Резидент или нерезидент: что это, понятия статусов, как их получить. Налоговые вычеты и привилегии

Резидент или нерезидент: что это, кого относят в эти категории

Резидент или нерезидент: что это за понятия — вопрос, с которым часто сталкиваются граждане РФ. Налоговый статус «резидент» и «нерезидент» необходим для расчета налоговых выплат физических и юридических лиц. От присвоения того или иного статуса зависит процентная ставка вычетов с официального дохода, возможность получать государственные льготы и компенсации.

Резидентом РФ может являться не только гражданин страны, но и иностранец, который постоянно проживает на ее территории и имеет официальное место работы.

Физические и юридические лица, которые считаются резидентами

Резиденты — это лица, имеющие свой регистрационный статус и подчиняющиеся законодательству РФ. В категорию резидентов входят:

  • Граждане, которые имеют статус гражданина России. Исключением могут стать лица с российским гражданством, проживающие на постоянной основе в иностранных государствах.
  • Приезжие граждане, которые не успели получить статус гражданина, но имеют вид на жительство.
  • Юрлица, оформленные согласно законодательной базе РФ.
  • Представительства юридических лиц, открытые в России и подчиняющиеся нормативным правилам.

В число резидентов можно отнести организации, которые были основаны в рамках законодательства РФ и располагаются на территории иностранных государств.

Физические и юридические лица, относящиеся к статусу нерезидента

К нерезидентам можно отнести:

  • организации, которые были созданы в рамках иностранного законодательства и находятся на территории Российской Федерации.
  • физлицо или юрлицо, которое не получило статус резидента РФ, но при этом выплачивает налоги из той суммы прибыли, которую получает по месту трудоустройства.
  • физлицо или организация, которые работают в рамках одного государства, но проживают в другом.
  • лица, которые владеют беспрестанным местом жительства в иностранном государстве.
  • юрлица и физлица, которые располагаются в России, но не имеют на ее территории постоянного местонахождения.

К нерезидентам относят тех лиц, которые не соответствуют требованиям к статусу «резидент».

Кто является налоговым резидентом РФ

Налоговый нерезидент — это лицо, которое по законодательной базе РФ обязуется платить налоговые вычеты на основе своего постоянного нахождения в рамках государства.

В России к числу налоговых резидентов относят физические лица и организации. Каков порядок начисления выплат физлицам:

  • Налоги начисляются тем гражданам, которые находятся в России более 183 дней в течение 1 года.
  • Если гражданин покидает пределы РФ для небольшой поездки с целью лечения или работы, то период нахождения в стране не прерывается.
  • Налоговыми резидентами также признают военнослужащих, которые служат на территории иностранных государств.

Статус присваивается и сотрудникам органов власти, отправленные для работы в иностранные государства. Следовательно, налоговым резидентом может быть гражданин РФ или приезжий иностранец.

Законодательство России не предусматривает строгих правил, регулирующих период нахождения граждан в рамках государства. Поэтому статус налогового резидента может быть присвоен не сразу.

Налогообложение резидентов и нерезидентов

Для вычета налога с дохода резидентов страны существует единая государственная ставка — 13 % от суммы общего дохода. Кроме того, гражданам полагаются льготы и социальные выплаты. Ставка для нерезидентов имеет большие показатели.

Поэтому тем, кто имеет регистрацию и постоянно проживает в рамках России необходимо получить резидентский статус. Первым делом стоит убедиться в отсутствии грубых нарушений законодательства и пропусков налоговых платежей.

Если гражданин трудоустроен официально, то в бухгалтерии организации по месту работы ему оформляют справку 2-НДФЛ. Она подтверждает статус и налоговые вычеты в размере 13%. После этого человеку не понадобится просить подтверждение своего статуса после получения платежных квитанций.

Тем лицам, которые не имеют статуса гражданина РФ, этой привилегии не имеют. Поэтому обязуются запрашивать подтверждение статуса.

Для подтверждения потребуется посетить налоговую инспекцию по месту проживания. Здесь следует написать заявление от руки для признания гражданина резидентом РФ.

Специальной формы такого документа нет, поэтому необходимо принять к сведению информацию, которую следует вписать в заявление:

  • Личные данные.
  • Адрес и место прописки
  • ИНН гражданина.
  • Перечень всех требуемых документов.
  • Телефон или электронная почта.

Работающему человеку необходимо предъявить копию трудового договора с работодателем и документацию о времени нахождения внутри страны. В последнем случае потребуются:

  • Копии использованных билетов для посещения других стран.
  • Информация о количестве рабочих часов.

Поданное заявление рассматривают на протяжении месяца. Налоговое обложение нерезидентов выглядит следующим образом:

  • Уплата налоговых обязательств по ставке 30 % от общего дохода.
  • Уменьшение сумм невозможно до получения резидентского статуса.
  • Уплата НДФЛ.

Это означает, что любая сделка, заключенная нерезидентом и приносящая ему выгоду, подразумевает уплату налогов. Например:

  • Продажа движимого и недвижимого имущества.
  • Общий доход.
  • Сдача недвижимости в аренду.
  • Дивиденды от принятия участия в некоторых организациях.
  • Получение наследства.

В исключительных случаях налоговые обязательства снимаются:

  • Алименты.
  • Деньги, выплаченные в качестве компенсации за донорство.
  • Суммы, полученные с продажи овощных и плодовых культур, выращенных на своем участке.
  • Государственные пособия для иностранных граждан.
  • Денежные награды за принятие участия в международных спортивных соревнованиях.

При игнорировании оплаты гражданам выписывают штрафы, которые могут доходить до 40 % от сумы общего дохода.

вычеты по НДФЛ для резидентов

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, уменьшающая уровень общего налога. Это право доступно для тех, чей доход облагается по ставке 13 %. То есть для резидентов России.

При этом претендовать на уменьшение налоговой ставки могут и иностранные граждане, имеющие статус резидента РФ. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию, написать заявление, предоставить необходимые бумаги и ждать решения.

вычеты по НДФЛ для нерезидентов РФ

Для получения налогового вычета необходимо иметь доход, который облагается по ставке 13%. А значит, быть резидентом государства. Поэтому граждане, не получившие этот статус и выплачивающие 30% с общего дохода, такой возможности не имеют.

Как нерезиденту претендовать на налоговые вычеты

Налоговые вычеты в рамках определенного периода можно получить в единственном случае — в это время заявитель носил статус резидента. Налоговый статус присваивают по итогам прошедшего года.

Если физлицо имеет желание в следующем квартале получить вычет по НДФЛ, ему необходимо заранее подготовить для этого все условия. Например, пребывать в рамках страны не менее 183 дней в будущем году. После этого можно надеяться на смену налогового статуса.

Сэкономить на налогах можно не только при помощи вычетов. Продуктивный вариант для нерезидентов — зарегистрировать в рамках РФ ИП. Такая возможность предоставляется тем, кто не имеет гражданства страны. Но есть одно главное условие — организация и поток доходов должны быть в России.

После развития своего дела гражданин не получит возможность претендовать на налоговые вычеты, но сможет снизить процентную ставку — с 30 % до 15 %.

Статус «резидента» и «нерезидента» играет весомую роль в составлении налоговых деклараций. При этом получение того или иного статуса не зависит от гражданственной принадлежности. На присвоение влияет территориальное проживание и частота нахождения на территории России. И резидент, и нерезидент обязуются платить налоги. В противном случае их ждут штрафные санкции.

Видео о налогах на недвижимость для резидентов и нерезидентов:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

НДФЛ с нерезидентов в 2021 году

Согласно НК, граждане РФ могут уменьшить сумму налоговых обязательств, воспользовавшись правом на налоговый вычет. Достаточно распространенным является вопрос: дается ли право на налоговый вычет нерезиденту РФ? Сегодня мы ответим на этот вопрос, а также обсудим специфику получения вычета иностранными гражданами.

Налоговый вычет нерезиденту: кто имеет право на вычет

НК предусматривает несколько критериев получения налогового вычета. Обобщенную информацию о требованиях к физлицу представим в таблице.

ТребованиеИмеет право на вычетНе имеет права на вычет
Уплата налоговГражданин может получить вычет по налогу только в том случае, если он официально перечисляет в бюджет установленную сумму НДФЛ. При этом если сумма вычета больше годового размера уплаченного НДФЛ, то возврат налога осуществляется в размере перечисленного НДФЛ.Если физлицо не уплачивает НДФЛ (ни самостоятельно, ни через работодателя), то такой гражданин воспользоваться правом на вычет не может.
Факт трудоустройстваФакт трудоустройства не влияет на право гражданина в получении вычета. Граждане, имеющие официальное трудоустройство и перечисляющие НДФЛ через работодателя, вправе оформить налоговую компенсацию в общем порядке. Аналогичное правило действует для ИП, уплачивающих налог по ставке 13%. Что касается безработных (или работающих неофициально), то такие лица также могут претендовать не вычет. Расчет суммы компенсации для данной категории лиц осуществляется в особом порядке.
ГражданствоНаличие/отсутствие гражданства РФ не влияет на право гражданина в получении вычета. При соблюдении прочих условий компенсацию может получить как гражданин РФ, так и иностранный подданный.
Статус резидентаПравом на налоговую компенсацию обладают исключительно лица, имеющие статус резидента РФ, определенный в установленном порядке.Если гражданин не смог подтвердить статус резидента РФ, то получить налоговый возврат он не вправе.

Как определить статус резидента

Как видим, наличие статус резидента является одним из ключевых условий для получения налоговой компенсации. Как же определить, является гражданин резидентом или нет? Вот ключевые условия:

  1. Получить вычет может лицо, которое находилось на территории РФ не менее 183 дней. Данное количество дней должно припадать не 12-ти месячный период. Если речь идет об уплате НДФЛ налоговым агентом, то 12 месяцев следует отсчитывать в обратном порядке с момента получения дохода (например, 12 месяцев, предшествующие дню выплаты зарплаты). Если Вы претендуете на уменьшение обязательств по уплате НДФЛ при реализации машины, квартиры и т.п. (то есть Вы платите налог самостоятельно), то расчетными 12 месяцами является календарный год, в котором получен доход. К примеру, если Вы продали дом в 12.08.18, то статус резидента следует рассчитывать за период 01.01.18-31.12.18.
  2. Для того, чтобы считаться резидентом, не обязательно находится на территории РФ 183 дня непрерывно. Если у Вас возникла необходимость отъезда за рубеж (лечение, обучение, командировка, отдых и т.п.), то при наличии необходимых документов (отметки в загранпаспорте, договор с медучреждением и т.п.) Вы сохраняете статус резидента. Главное в данном случае – соблюсти требование относительно периода (12 месяцев) и количества дней пребывания в РФ (183 дня).
  3. При определении статуса резидента обязательно учитывайте дни отъезда и прибытия в РФ. Эти дни увеличивают общий период нахождения в РФ.
  4. Факт наличия/отсутствия гражданства не влияет на определения статуса резидента. Как граждане РФ, так и иностранные подданные, а также лица с двойным гражданством могут быть признаны резидентами РФ.

При соблюдении всех вышеописанный условий и после подачи в ФНС необходимых документов, Вы сможете подтвердить статус резидента. В установленном порядке ФНС выдает Подтверждение, которое является одним из оснований для оформления налогового вычета. Читайте также статью: → “Плательщики НДФЛ: налоговые резиденты и нерезиденты”

Налоговые вычеты: виды и описание

Виды компенсации НДФЛ, предоставляемые органами ФНС, подразделяются на 3 основные направления: социальные, имущественные и стандартные вычеты. Подробнее о каждой из категорий – в таблице ниже.

Сумма возврата за обучение определяется так:

· 120.000 руб. – за себя, братьев/сестер;

Особенности получения вычета

При оформлении вычета следует учитывать ряд важных особенностей. Перечислим основные из них:

  1. Согласно НК, Вы вправе оформить несколько вычетов одновременно. Например, если Вы получаете вычет на ребенка и при этом в течение года реализовали автомобиль, то Вы можете воспользоваться имущественным и стандартным вычетом одновременно.
  2. Продавая несколько ТС в течение года, оформить вычет Вы можете только на 1 автомобиль.
  3. Если стоимость приобретенной квартиры меньше 2.000.000 руб., то остатком вычета можно воспользоваться при покупке жилья в будущем.
  4. Вы можете не платить НДФЛ вообще, если продаете квартиру, бывшую у Вас в собственности более 3х лет (для жилья, купленного после 01.01.16 – более 5ти лет).
  5. Если о праве на вычет не заявлено сразу по факту получения дохода (понесении расходов), то вернуть средства можно в течение 3х лет.

Кладовщик АО «СтальПром» Кукушкин получает вычет на ребенка (1.400 руб.). В апреле 2017 Кукушкин находился на лечении, в связи с чем понес расходы – 17.302 руб.

Вычет на ребенка Кукушкин получает ежемесячно:

(база для расчета НДФЛ 19.704 руб. – вычет 1.400 руб.) * 13% = 2.379 руб.

По итогам 2017 Кукушкин уплатил НДФЛ 28.548 руб.

Для оформления частичной компенсации стоимости лечения Кукушкин 02.02.18 подал годовую декларацию в ФНС. В документе указана сумма к возврату:

17.302 руб. * 13% = 2.249 руб.

Так как данная сумма не превышает размер НДФЛ, уплаченный Кукушкиным по итогам года (28.548 руб.), то компенсация была перечислена Кукушкину полностью (2.249 руб.). Читайте также статью: → “Как получить налоговый вычет при покупке дома в 2021?”

Как оформить вычет

При подаче заявки на вычет особое внимание следует уделить подтверждающим документам. В зависимости от вида компенсации это могут быть:

  • договор купли-продажи квартиры, гаража, авто и т.п.;
  • ипотечный договор;
  • соглашение с медучреждением, учебным заведением;
  • справки, подтверждающие инвалидность, статус ветерана и т.п.;
  • свидетельство о рождении ребенка.

В случае оформления компенсации лечения, обучения или при подаче документов на имущественный вычет также следует подготовить платежные документы (квитанции об оплате, банковские выписки), а также акты приема-передачи. Читайте также статью: → “Налоговый вычет за покупку двух квартир в 2021 + примеры расчета и ответы на вопросы”

Существует три варианта оформления вычета:

  • через ФНС;
  • через работодателя;
  • через сайт Госуслуг.

Подробнее о каждом из вариантов подачи заявки – в таблице ниже.

Для этого Вам потребуется:

· пройти регистрацию на сайте;

· оформить электронные бланки заявок;

· прикрепить скан-копии подтверждающих документов и справок.

Отказ в получении вычета

В случае нарушения порядка оформления вычета ФНС вправе дать отказ в получении компенсации. Ниже перечислены основные причины отказа в получении вычета:

  1. Отсутствует документальное подтверждение статуса резидента заявителя. К примеру, лицо, подающее на вычет, является гражданином РФ, но постоянно работает за рубежом. Документальное подтверждение нахождения на территории РФ отсутствует. Если заявитель заранее не позаботиться о получении Подтверждения статуса резидента, то в получении компенсации может быть отказано.
  2. Сделка, подтверждающая право на имущественный вычет, заключена между взаимозависимыми лицами. ФНС откажут в выплате, если подписантами договора купли-продажи имущества выступают муж и жена, брат и сестра, родители и дети.
  3. ФНС установлено, что жилье приобретено за счет субсидий и дотаций. Если заявитель оформляет вычет на квартиру, средства на которые получены в рамках целевого финансирования, то в вычете будет отказано.
  4. Вычет на реализованное ТС используется второй (третий) раз в течение года. Получить вычет по НДФЛ с продажи авто можно лишь 1 раз в году, при последующем оформлении заявка будет отклонена.

Во избежание отказа компенсации следует внимательно ознакомиться с положениями НК, при необходимости – получить дополнительную консультацию в органах ФНС.

Налоговый статус: резидент и нерезидент

Статус физлица определен в НК в целях исчисления налога на доходы (НДФЛ). Налоговый статус может быть таким:

  • резидент,
  • нерезидент.

Налоговый статус физлица (резидент или нерезидент), а значит и ставка, по которой будет уплачиваться налог на доходы (13% или 30%), зависят от срока его пребывания в РФ.

Резидентами являются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд

Плательщиками НДФЛ являются следующие физлица:

  • налоговые резиденты,
  • нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ.

Как рассчитать время пребывания в РФ

Обычно статус работника определяется работодателем, которого называют налоговым агентом.

По работникам-иностранцам и сотрудникам, которые часто бывают в загранкомандировках, статус определяется на каждую дату получения дохода. Если это зарплата, то датой дохода является последний день месяца, за который она начислена. После этого от полученной даты нужно каждый раз отсчитывать 12 месяцев назад и смотреть, сколько дней в этом периоде работник был на территории России.

  • Если он пробыл 183 дня и более, тогда он резидент РФ. Работнику предоставляются налоговые вычеты, доходы облагаются по ставке 13%.
  • Если он пробыл 182 дня и менее – он нерезидент РФ. Вычеты ему не предоставляются, доходы облагаются по ставке 30%.

Независимо от времени пребывания за рубежом налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, сотрудники органов власти, командированные на работу за пределы страны и т.д.

Кроме того, время нахождения в РФ не прерывается на периоды выезда за границу для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения.

Василием Барбарискиным 15 февраля 2019 года была получена премия. Значит, расчетный период будет с 15 февраля 2018 года по 14 февраля 2019 года включительно. В этот период Василий выезжал за пределы страны в следующие дни:

  1. поехал за рубеж в отпуск с 17 по 28 июня 2018 года (12 дней),
  2. был направлен в командировку за рубеж с 9 по 30 сентября 2018 года (22 дней),
  3. пребывал за рубежом на лечении с 26 ноября по 1 декабря 2018 года (6 дней),
  4. был в отпуске за рубежом с 1 по 10 января 2019 года (10 дней).

Пребывание на лечении не прерывает период фактического нахождения Василия, поэтому 6 дней в расчет не берутся. Всего Василий был за рубежом 44 дня (12+22+10). То есть в течение календарного года Василий Барбарискин находился на территории РФ больше 183 дней, а значит, он признается налоговым резидентом РФ.

Окончательный статус определяется работодателем в декабре. Налоговый статус физлица в течение года может меняться. Тогда нужно пересчитать НДФЛ.

Если физлицо самостоятельно декларирует полученный им доход по окончании налогового периода (для НДФЛ налоговым периодом признается год), то его налоговый статус рассчитывается по состоянию на 31 декабря. При этом не учитываются дни нахождения лица на территории России до начала отчетного года или после его окончания.

Читайте также:  Неустойка за нарушение договора, выплаченная нерезиденту, облагается НДФЛ

Подтверждение налогового статуса

Документы, подтверждающие статус резидента, нужны как иностранцам, так и россиянам, часто выезжающим за границу. Чаще всего используются следующие документы:

  • копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы;
  • миграционная карта;
  • табель учета рабочего времени;
  • другие документы, подтверждающие нахождение физлица в России.

Ставка НДФЛ для нерезидентов

Если физлицо признано нерезидентом, то оно платит НДФЛ только с тех доходов, которые получены от источников в РФ. Это могут быть: зарплата, оплата за услуги и работы, дивиденды от российской организации, доход от продажи имущества и т.д.

Налоговая база по НДФЛ с оплаты услуг нерезидента рассчитывается по каждой выплате отдельно.

По общему правилу ставка НДФЛ для нерезидента – 30%. Однако имеются следующие исключения.

  1. Ставка 15% применяется к доходам нерезидента, если это дивиденды от долевого участия в деятельности российских организаций.
  2. Ставка 13% применяется к доходам от трудовой деятельности для следующих категорий нерезидентов:
    • работающие по патенту;
    • высококвалифицированные специалисты;
    • граждане государств – членов ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении),
    • участники Госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей;
    • члены экипажей судов, плавающих по Государственным флагом РФ;
    • беженцы или получившие временное убежище в РФ.

Джоуи Триббиани нерезидент, он работает в российском театре и получает зарплату в размере 50 000 руб. Так как Джоуи не имеет особого статуса и не является резидентом РФ, ставка НДФЛ будет равна 30%. Значит, ежемесячная сумма исчисленного НДФЛ будет равна 15 000 руб. (50 000 руб. х 30%).

При определении ставки нужно учитывать соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и страной, в которой работник является резидентом.

Международные договоры имеют приоритет над Налоговым кодексом РФ.

Российская организация «Музыкальная шкатулка» платит вознаграждение автору Дэниэлу Рейнольдсу за использование его музыкального произведения на территории РФ. Дэниэл является иностранным гражданином и налоговым резидентом иностранного государства, то есть налоговым резидентом РФ он не является.

По правилам Налогового кодекса РФ вознаграждение за право использования произведения является доходом от источника в РФ и должно облагаться НДФЛ.

Но по правилам Соглашения между Правительством РФ и Правительством иностранного государства Дэниэла заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения авторское вознаграждение облагается только в иностранном государстве.

Значит, российская организация «Музыкальная шкатулка» не удерживает НДФЛ.

Применяются ли налоговые вычеты для нерезидентов

Для нерезидентов налоговые вычеты не применяются. Важно заметить, что вычеты не вправе применять и те физлица – нерезиденты, по которым установлена ставка НДФЛ 13%.

Иностранец получает право на налоговый вычет только в том случае, если он приобретает статус налогового резидента.

Например, Роберт Хазарьян устроился на работу в компанию в марте 2019 года. Он – гражданин Армении, государства – члена ЕАЭС, не является налоговым резидентом РФ, имеет 2-х маленьких детей. Не смотря на то, что его зарплата облагается НДФЛ по ставке 13%, «детскими» вычетами Роберт вправе воспользоваться при приобретении статуса налогового резидента.

Освобождение от налога (ст. 217.1 НК) при продаже имущества не следует путать с имущественным вычетом (ст. 220 НК).

Так, если нерезидент (как до 2019 года, так и после 2019 года) получил доход от продажи недвижимости, находящейся в собственности менее трех или пяти лет, то такой доход облагается НДФЛ по ставке 30%. В данном случае продавец не вправе применить имущественный вычет, а также уменьшить доход от продажи имущества на расходы, связанные с его приобретением.

Перерасчет НДФЛ при изменении налогового статуса

В течение года статус налогоплательщика может поменяться, например, из-за командировок. Так как от статуса зависят ставки НДФЛ и права на налоговые вычеты, при его смене сумму НДФЛ нужно пересчитать.

  • Работник был нерезидентом, а стал резидентом
  • Работник был резидентом, а стал нерезидентом

Если физлицо стало резидентом, то НДФЛ надо пересчитать по ставке 13%.

  1. Налоговая база пересчитывается нарастающим итогом с начала года, т.е. доходы, начисленные с начала года, уменьшаются на налоговые вычеты.
  2. Рассчитывается НДФЛ по ставке 13%.
  3. Определяется сумма переплаты по НДФЛ.
  4. Полученная переплата засчитывается в счет НДФЛ с последующих выплат.
  5. Остаток налога, который не удалось зачесть до конца года, физлицо может вернуть, обратившись в налоговую инспекцию. При этом работодатель должен отразить эту сумму в справке 2-НДФЛ как излишне удержанный налог.

Дерару Жепордье с января по июнь начислялась зарплата в 30 000 руб. в месяц, с которой удерживался НДФЛ по ставке 30%. За полгода всего удержали НДФЛ в 54 000 руб. (30 000 руб. х 6 мес. х 30%). К концу июля Дерар стал налоговым резидентом РФ. Так как у работника есть ребенок, он заявил стандартный вычет в размере 1 400 руб. в месяц.

Бухгалтеру нужно пересчитать НДФЛ следующим образом:

  1. Определяем налоговую базу за 7 месяцев, уменьшая ее на сумму вычета:
    (30 000 руб. х 7 мес.) – (1 400 руб. х 7 мес.) = 200 200 руб.
  2. Рассчитываем налог по ставке 13%:
    200 200 руб. х 13% = 26 026 руб.
  3. Определяем сумму переплаты по НДФЛ:
    54 000 руб. – 26 026 руб. = 27 974 руб.
  4. Сумму переплаты засчитываем в счет уплаты НДФЛ с последующих выплат.

Если физлицо стало нерезидентом, то НДФЛ надо пересчитать по ставке 30%.

  1. С начала года восстанавливаются (обнуляются) все представленные налоговые вычеты
  2. НДФЛ считается по ставке 30%.
  3. Определяется сумма доначисленного налога.
  4. НДФЛ нужно удержать до конца года. При невозможности удержания работодателю необходимо сообщить в НФНС.

Василисе Петровой с января по август начислялась зарплата в 20 000 руб. в месяц, с которой удерживался НДФЛ по ставке 13%. У Василисы есть ребенок, и ей предоставлялся стандартный вычет в размере 1 400 руб. За восемь месяцев удержанный НДФЛ составил 20 800 руб. (20 000 руб. х 8 мес. х 13%). К концу сентября Василиса утратила статус резидента РФ, значит зарплату за сентябрь и последующие выплаты нужно облагать НДФЛ по ставке 30%. Бухгалтеру нужно пересчитать НДФЛ следующим образом:

  1. Рассчитываем налоговую базу за 9 месяцев, восстанавливая с начала года представленные вычеты:
    (20 000 руб. х 9 мес.) = 180 000 руб.
  2. Определяем НДФЛ по ставке 30%:
    180 000 руб. х 30% = 54 000 руб.
  3. Сумма доначисленного налога:
    (54 000 руб. – 20 800 руб.) = 33 200 руб.
  4. Сумму неудержанного НДФЛ нужно удерживать с последующих выплат Василисе, начиная с сентября.

Когда нерезиденты обязаны декларировать доходы?

Обязанность по декларированию доходов у нерезидентов возникает, если:

  • доход получен от источников в РФ,
  • и при получении дохода налоговым агентом не был удержан налог.

Если нерезидент является иностранцем на патенте, то декларацию нужно сдать при аннулировании патента, а также в случае превышения НДФЛ авансовых фиксированных платежей.

Декларацию по форме 3-НДФЛ следует сдать до 30 апреля, налог уплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Нарушение сроков представления налоговой декларации является основанием для вынесения налоговым органом решения о взыскании штрафа от 1000 рублей.

Декларацию можно сдать:

  • лично или через представителя;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронной форме.

Как определить налоговый статус физлица при расчете НДФЛ

Налоговый статус работника (резидент или нерезидент), а значит, и ставка, по которой должен быть удержан налог на доходы (13 или 30%), зависят от срока его пребывания в России (). Причем определять налоговый статус каждого работника придется как минимум дважды: при первой выплате дохода и по истечении календарного года.

() п. 2 ст. 207 НК РФ

При определении статуса не являются определяющими показателями гражданство (отсутствие такового), место рождения и место жительства. То есть налоговыми резидентами России могут быть иностранные граждане или лица без гражданства. В то же время гражданин России может не являться налоговым резидентом.

Особенно важно отслеживать изменения налогового статуса работников, прибывших из других государств, а также командированных за пределы России на длительный срок для выполнения работ или оказания услуг в рамках заключенных контрактов.

Если человек находился на территории России 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев, то он является резидентом и удерживать у него НДФЛ нужно по ставке 13 процентов. Кроме того, ему следует предоставлять налоговые вычеты, если он имеет на них право. Если сотрудник резидентом не является, его трудовые доходы должны облагаться по налоговой ставке 30 процентов (за некоторыми исключениями) и он не сможет воспользоваться налоговыми вычетами (). Отметим, что статус налогового резидента следует определять на каждую дату выплаты дохода ().

() п. 4 ст. 210 НК РФ

() письма Минфина России от 28.10.2010 № 03-04-06/6-258, от 05.042011 № 03-04-06/6-74

Налоговый кодекс не содержит перечень документов, подтверждающих фактическое нахождение физлиц на территории РФ. По мнению Минфина России (), такими документами, в частности, могут являться:

– справка с места работы, подготовленная на основании сведений из табеля учета рабочего времени;

– копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;

– квитанции о проживании в гостинице.

() письма Минфина России от 16.05.2011 № 03-04-06/6-110, от 16.03.2012 № 03-04-06/6-64

Причем, как указывает Минфин России, отметка о регистрации иностранного гражданина или лица без гражданства по месту жительства подтверждает лишь право его нахождения в России. Фактическое время его нахождения на территории страны она не подтверждает. Поэтому должны быть и другие документы на основании которых можно установить длительность фактического нахождения физического лица в России ().

() письмо Минфина России от 27.06.2012 № 03-04-05/6-782

Считаем 183-дневный срок

() письма Минфина России от 14.07.2009 № 03-04-06-01/170, от 21.03.2011 № 03-04-05/6-157

() пост. ФАС ЦО от 11.03.2010 № А54-3126/2009C4

Также при подсчете 183-дневного срока важно помнить следующее: если работник выезжал за пределы России для краткосрочного (не более 6 месяцев) лечения или обучения, этот период его отсутствия приравнивается к периоду нахождения на территории РФ. Причем никаких ограничений по видам учебных или лечебных учреждений, учебным дисциплинам, видам заболеваний и т.д. налоговое законодательство не устанавливает (). Главное, чтобы это лечение или обучение длилось менее 6 месяцев. В противном случае такое пребывание за пределами РФ не будет учитываться при определении дней нахождения на российской территории ().

() письмо ФНС России от 23.09.2008 № 3-5-03/529@

() письма Минфина России от 07.11.2008 № 03-04-05-01/411, от 21.03.2011 № 03-04-05/6-156

Пример

В отчетном году у гражданина России были периоды отсутствия на территории страны (без учета дней отъезда и приезда):

– с 10 марта по 31 августа (175 дней) — выполнение работ по контракту;

– с 13 сентября по 16 сентября (4 дня) — загранкомандировка;

– с 11 октября по 11 ноября (32 дня) — стажировка за границей.

При расчете срока его отсутствия на территории России за этот год бухгалтер учитывает 175 дней и 4 дня (итого 179 дней), а срок обучения (32 дня) в данном случае приравнивается к сроку нахождения на территории России. В итоге срок пребывания работника на территории РФ составил:

365 – 179 = 186 дн.

Таким образом, по итогам налогового периода он является налоговым резидентом, а значит, за отчетный год с него должен был быть удержан НДФЛ, рассчитанный по ставке 13%, с предоставлением всех причитающихся налоговых вычетов.

Первичный налоговый статус

() письма Минфина России от 19.07.2010 № 03-04-05/6-401, от 31.05.2012 № 03-04-05/6-670

Также нужно учитывать, что налоговый статус работника определяется на дату фактической выплаты дохода. Если это доход по трудовому договору, то 183-дневный срок нужно рассчитать на последний день месяца, за который была начислена заработная плата (при условии, что в течение этого месяца трудовой договор не был расторгнут) ().

() п. 2 ст. 223 НК РФ

Пример

Гражданин Узбекистана оформлен на работу по трудовому договору 16 января, но его налоговый статус, а значит, и ставка НДФЛ, по которой будет облагаться его заработная плата, определяются по состоянию на 31 января (то есть за период с 30 января прошлого по 30 января текущего года).

Причем поскольку налоговый период по НДФЛ — календарный год, то для правильного расчета суммы налога необходимо определить еще и так называемый окончательный налоговый статус работника.

Окончательный налоговый статус — резидент

() письма ФНС России от 21.09.2011 № ЕД-4-3/15413@, Минфина России от 15.11.2012 № 03-04-05/6-1301, от 16.04.2012 № 03-04-06/6-113, от 10.02.2012 № 03-04-06/6-30

Есть два варианта такого расчета, которые зависят от того, когда именно работник приобрел окончательный статус резидента.

Вариант первый: перерасчет производится до окончания налогового периода, если статус работника измениться уже не может.

Пример

9 марта гражданин Таджикистана впервые приехал в Россию и устроился на работу. Он приобрел неизменный статус резидента за этот год лишь 8 сентября, то есть в этот день срок его пребывания в России составил 183 дня (23 дня в марте + 153 дня с апреля по август + 7 дней в сентябре). Поэтому начиная с 8 сентября организация имеет право пересчитать НДФЛ, удержанный у него за март—август исходя из ставки 13%. А начиная с заработной платы за сентябрь может удерживать у него НДФЛ по ставке 13%.

Вариант второй: перерасчет производится по окончании налогового периода. Например, если нерезидент устроился на работу во втором полугодии и его окончательный налоговый статус за этот год станет известен не раньше декабря.

В этой ситуации перерасчет НДФЛ производится по итогам года. При выборе первого варианта (когда перерасчет сделан до окончания года) организация может зачесть сумму образовавшейся переплаты по НДФЛ в счет будущих платежей работника по этому налогу ().

() письма Минфина России от от 15.11.2012 № 03-04-05/6-1301, от 16.04.2012 № 03-04-06/6-113, от 14.09.2011 № 03-04-06/6-219,

Такой зачет проводится только на основании личного заявления работника и только в счет уплаты НДФЛ за этот же налоговый период. Кроме того, у организации должно быть документальное подтверждение, что работник действительно приобрел статус резидента.

Пример

Организация пересчитала НДФЛ за январь—сентябрь работнику, который в октябре приобрел неизменный (в рамках данного налогового периода) статус резидента. Сумму переплаты, образовавшейся у работника в результате такого перерасчета (ставка НДФЛ вместо 30% стала 13%), организация может зачесть только в счет его предстоящих платежей по НДФЛ за октябрь—декабрь.

Если же сумма переплаты по НДФЛ была зачтена работнику в том же году не полностью или зачета вообще не было, она подлежит возврату из бюджета. Причем начиная с 2011 года сумму налога работники возвращают самостоятельно ().

Окончательный налоговый статус — нерезидент

Пример

Работник организации Иванов является гражданином России. В течение года с него удерживали налог по ставке 13%. На период с 25 мая по 30 ноября (190 дней) он выезжал за пределы России для лечения. Поскольку срок лечения превышает 6 месяцев, то на него льгота, предусмотренная п. 2 ст. 207 НК РФ, не распространяется.

Соответственно, по итогам года Иванов получит статус нерезидента, так как срок его пребывания на территории России составит менее 183 дней. Таким образом, все его доходы за этот год облагают по ставке 30%. Поэтому организация обязана НДФЛ доначислить. Если в этом году Иванову предоставлялись налоговые вычеты, то при перерасчете их не учитывают.

По материалам книги-справочника “Зарплата и другие выплаты работникам” под редакцией В.Верещаки

Кто является резидентом и нерезидентом РФ: как определить свой статус?

Налоговое законодательство России содержит такие понятия, как «резидентство». Людям, которые с этими понятиями знакомятся впервые, может быть сложно разобраться в казенных формулировках, а именно кто является резидентом и нерезидентом РФ. Кроме того, НК РФ отвечает на вопросы о статусах резидентства весьма громоздко.

Граждане зачастую не знают, к какой категории они относятся, если регулярно бывают за границей по рабочим или личным делам. В тексте мы расскажем об особенностях и различиях двух указанных статусов и поясним, какие права и обязанности есть у резидентов и нерезидентов Российской Федерации.

Кто является резидентом и нерезидентом РФ?

Основная информация о статусах

Многие путают определение гражданина страны и её резидента. Точнее, люди полагают, что эти слова тождественны и являются синонимами. Это неверное суждение. Человек может быть российским гражданином и при этом её резидентом не являться, как и в другой комбинации — «резидент без гражданства». Разберёмся подробнее.

В 207-ой статье налогового свода законов РФ упоминается, статус «резидент страны» доступен людям, проживающим здесь не менее, чем 183 дня в течении двенадцати подряд идущих месяцев. Важно понимать, что эти двенадцать месяцев – не обязательно календарный год, так как отсчёт может идти с апреля одного года по апрель следующего, к примеру. Граждане, отправляющиеся заграницу на краткие периоды времени, статуса не лишаются. Максимум для непрерывного отсутствия в стране – шесть месяцев, да и то исключительно по вопросам обучения или лечения. Также полгода могут отсутствовать работники морских месторождений, добывающие углеводородное сырьё.

На срок до года без потери статуса резидентов из России могут выезжать «силовики», представители власти и органов муниципальных правлений

Читайте также:  Можно ли вернуть деньги за обучение в институте, если не училась?

В указанных ситуациях граждане должны быть готовы предоставить официальные бумаги, подтверждающие цели визитов заграницу и их длительность. В случае с поправлением здоровья это будут специальные лечебные (медицинские) визы в загранпаспорте, договоры с иностранными медицинскими учреждениями. Аналогично обстоит дело с получением образования – соглашения с обучающими учреждениями и иные подтверждающие документы обязаны быть у человека на руках. При этом что лечебные, что образовательные организации обязательно должны иметь соответствующие лицензии.

В статье №11 НК РФ также сказано, что статус резидента получают:

  1. Граждане страны, имеющие регистрацию по месту постоянного проживания или нахождения.
  2. Иностранцы, получившие в России разрешение на жительство.
  3. Иностранцы, имеющие позволение сотрудника Министерства внутренних дел на непрерывное пребывание в РФ.
  4. Работники других стран, имеющие трудовой договор на период больший, чем 183 дня.

Логично, что резидентского статуса не достигнуть личностям, проживающим в стране меньше указанного количества дней или месяцев, прошедших между ними. Независимо от времени пребывания на территории страны (даже если оно превышает 183 дня), статуса «резидент» не получить:

  • беженцам и иностранным господам, получившим временное убежище в стране;
  • приглашённым на работу/службу иностранным специалистам высокой квалификации.

Статус нерезидентов характеризуется рядом нюансов:

  1. Лица, не имеющие статуса резидента, но получающие в стране доходы, обязаны быть плательщиками НДФЛ.
  2. Даже уплачивая подоходный налог, нерезиденты не могут претендовать на налоговые вычеты: имущественные, социальные, стандартные.
  3. Нерезиденты обязаны подавать в ФНС декларацию, когда получают прибыль на территории России.
  4. На каждую дату выплаты такого дохода статус нерезидента исчисляется и подтверждается вновь.

Чаще всего граждане РФ, нечасто покидающие Родину, являются её резидентами

Как определить свой статус и подсчитать количество нужных дней?

Мы уже разобрались, что подданство не играет никакой роли при определении резидентства человека, так как и граждане РФ и иностранцы могут быть как резидентами, так и нерезидентами. Учитывается только непрерывный любой двенадцатимесячный промежуток времени, могущий начинаться в одном году, а заканчиваться в другом. Окончательно же решение об обладании человеком статуса резидента принимается по завершению года по календарю (с января по декабрь).

Период из 183 дней исчисляется элементарно – складываются все дни, в продолжение коих человек проживал в стране в продолжение вышеуказанных двенадцати месяцев. Дни въезда в Россию и выезда из неё также засчитываются.

Налогообложение резидентов и нерезидентов по НДФЛ

Согласно закону, для всех физлиц на территории государства предусматривается единая ставка НДФЛ. Для резидентов она составляет тринадцать процентов заработка, для нерезидентов – тридцать процентов. Это весьма существенная разница и в процентах, и в полученных цифрах. Притом, что для налоговых резидентов страны, трудоустроенных в компаниях России официально, предусматриваются стандартные виды льгот. К примеру, родители, имеющие одного или двух наследников, за каждого получают 1 тысячу 400 рублей, за третьего ребёнка и последующих – 3 тысячи рублей. На эти суммы уменьшается объём исчисленного НДФЛ. Нерезиденты же, несмотря на процент налога, в 2,3 раза бОльший, лишены и этих послаблений. Рассмотрим на примерах.

Пример №1Пример №2
Иван Константинович Сонин является резидентом России и зарабатывает ежемесячно 25 тысяч рублей, с которых выплачивает 3 тысячи 250 рублей подоходного налога. А Сергей Петрович Варфоломеев резидентом страны не является, но работает на том же предприятии и зарабатывает те же 25 тысяч рублей, но уплачивает с них уже 7 тысяч 500 рублей НДФЛ. Месячная разнице в налоговой сумме для резидента и нерезидента составляет 4 тысячи 250 рублей, за год – 51 тысяча рублей, что очень существенно.Марина Ивановна Тропина зарабатывает 50 тысяч ежемесячно, воспитывает двоих малолетних детей и имеет статус резидента страны. За стандартным «детским вычетом» (1 тысяча 400 рублей за первого ребёнка и столько же за второго) облагаемая налогом зарплата Тропиной составляет 47 тысяч 200 рублей, а сумма ежемесячного налога – 6 тысяч 136 рублей. Её коллега Ирина Степановна Кузнецова без статуса резидента, но также с двумя детьми, заплатит НДФЛ в сумме 15 тысяч рублей по 30-ти процентной ставке и без налоговой льготы.

Если же в течение отчётного периода нерезидент России приобрёл статус резидента, исчисленный им 30-ти процентный НДФЛ пойдёт в зачёт. То есть, с начала календарного года подоходный налог будет пересчитан по 13-ти процентной ставке, а лишние деньги будут учтены в счёт следующих платежей. Если излишек «не вписывается» на конец года, получить переплату сотрудник может на руки, передав в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и заявление об удержанном налоговом сборе в излишнем размере.

Для подтверждения статуса в ФНС не попросят большого пакета документов

Как подтвердить резидентский статус?

Чтобы иметь приятную ставку по подоходному сбору или же претендовать на налоговые послабления, нужно быть уверенным в собственном статусе резидента РФ. Статус этот не только должен подходить под нужное число дней пребывания в стране, но и отвечать критериям, характерным для резидента.

В первую очередь, резидент должен быть организованным и законопослушным работником, регулярно отчисляющим в казну подоходные налоги. При официальном трудоустройстве статус резидента подтверждается справкой 2-НДФЛ из бухгалтерского отдела, где указан статус гражданина и его налоговая ставка. Поэтому работающие граждане беспокоиться о подтверждении резидентства не должны.

Если плательщик гражданином страны не является, или же получает доход самостоятельно, или имеет отношение к иным категориям жителей России, ему придётся подтвердить статус резидента, так сказать, вручную. Для этого следует направиться в ФНС с соответствующим заявлением. Документ хоть и не имеет чёткой структуры и формата, утверждённых законодательно, в нём нужно отразить следующее:

  • данные обращающегося (ФИО, место жительства, адрес проживания);
  • год, за который требуется подтверждение резидентства;
  • копия ИНН;
  • документы, прилагаемые к заявлению (например, справки об отчисленных налогах или ксерокопия загранпаспорта);
  • контактные данные (номер телефона).

Помимо указанных документов потребуется приложить ксерокопию контракта с работодателем, подтверждающего трудоустройство человека в фирме, осуществляющей деятельность в стране, таблицу, где рассчитаны дни непрерывного пребывания в России (напоминаем, не менее, чем 183 дня). Документами, подтверждающими этот факт, могут быть выписки из журнала труда, табель учёта времени сотрудников или справка с рабочего места, заверенная отделом кадров.

Конкретный список бумаг, по которым устанавливается срок нахождения гражданина в стране и вне её, официально законом не утверждён. Поэтому можно использовать любые документы: паспорт и загранпаспорт, дипломатические документы, миграционную карту, удостоверения личности работников и подобное. Единственным документом, могущим подтвердить статус резидента по закону, является свидетельство из налоговой. Специалисты могут рассматривать заявление о просьбе подтвердить статус в течение сорока дней.

Видео — НДФЛ с дохода нерезидентов

Подведём итоги

Лица, которые постоянно проживают в России, работают официально, послушно платят налоги и выезжают заграницу только в отпуск, могут не беспокоиться о сохранности своего резидентского статуса. Сомнения могут возникнуть у людей, активно перемещающихся из страны в страну и проводящих вне дома существенное количество времени. Чтобы сохранить лояльную налоговую ставку и возможность пользоваться льготами по налогам, им стоит тщательно считать количество дней, которые они прожили в России. Мы уже выяснили, что их должно быть больше, чем 183.

Когда оказывается, что для сохранения или получения статуса резидента нужно пробыть в стране немного больше, чем вам хотелось бы, может и имеет смысл сделать это. Если же дни, проведённые в стране, существенно не дотягивают до нужной цифры, кроме, как смириться с положением нерезидента, ничего не остаётся.

Кто такой резидент и нерезидент: понятия и основные отличия

  • 22 Октября, 2018
  • Термины
  • Екатерина Рыжкова

Кто такой резидент и нерезидент? Чем они отличаются? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в статье. Эти понятия весьма актуальны во многих денежных сферах, к примеру, в банковском сервисе, при выплате налогов, оформлении наследства, выводе средств за рубеж и в иных случаях. Поэтому очень важно четко осознать, кто такой резидент и нерезидент, и чем они разнятся.

Типичная ошибка

Обычно рядовой человек, далекий от монетарных вопросов, услышав понятия «нерезиденты» и «резиденты», полагает, что первые – это иностранцы, а вторые являются гражданами страны. Так вот, это серьезная ошибка!

В действительности, понятие резидентства имеет специфичную связь с концепцией гражданства, но при этом есть и значительные отличия. То есть нерезидент – это не обязательно иностранец, а резидент – это не всегда гражданин страны.

Эти определения даются в законотворческих актах каждой державы, и могут иметь установленные отличия для разных стран. В России, к примеру, эти понятия отличаются даже внутри страны. Так, при исполнении валютного надзора действуют одни эпитеты, а при налоговой поверке – иные. Эти определения могут трансформироваться путем внесения надлежащих изменений в законотворческую базу. Поэтому всегда необходимо для верности читать законы с финальными внесенными модификациями.

Главные отличия

Резидент и нерезидент (resident and non-resident) – это юрлица и физлица, разнящиеся между собой в следующем:

  1. Резидент – это физлицо, имеющее беспрерывную регистрацию страны, беспрестанное проживание в ней в течение 183 календарных дней в течение конечных 12 месяцев.
  2. Нерезидент – это юрлицо, созданное в соответствии с законами иностранного государства, пребывающее на территории РФ. Также так именуют физлицо, пребывающее вне РФ более 183 дней.

Кто такой резидент?

Немногие знают, кто такой резидент и нерезидент. Первое понятие трактуется так:

  • Это физлицо, имеющее беспрерывную регистрацию страны, а также беспрестанно проживающее в ней, применительно канонов РФ, в течение 183 дней финальных 12 месяцев. Либо это юрлицо, организация, не являющаяся юрлицом, дипломатическое или иное официозное представительство, созданное согласно канонам РФ, пребывающее на ее землях или за пределами.
  • Резидентом также именуют юр- или физлицо, беспрестанно проживающее или оформленное в данной стране. Физлицо является резидентом державы, если проживает в ней больше 6 месяцев в данном налоговом году, владеет там «центром своих деловых и жизненных интересов» или удовлетворяет иному критерию, заданному внутренними законами этого края. Для юрлиц этот статус обычно назначается на базе места их регистрации, образования, дислокации «центра управления», иных подобных критериев.
  • Так именуют физ- или юрлицо, оформленное в стране, на которое в полной мере распространяются национальные законы.
  • Резидентом также является гражданин какой-нибудь иной страны, беспрестанно проживающий в данном государстве.
  • Также это лица, беспрестанно проживающие в РФ на базе вида на жительство, предусмотренного канонами РФ, лица без гражданства и иноземные граждане.
  • А еще это физические лица, налогоплательщики, фактически пребывающие в РФ не менее 183 суток в течение конечных 12 месяцев.
  • В отдельных государствах резидентами именуют иноземцев и заморские организации, которые имеют всю полноту обязанностей и прав внутри страны нахождения.
  • Это физлица, имеющие стабильное место жительства в РФ, в том числе временно пребывающие за границами РФ.
  • Также это и юридические лица, созданные согласно канонам РФ, а также их представительства и филиалы, но размещенные за границами РФ.
  • Кроме того, это организации, не являющиеся юрлицами, основанные в соответствии с канонами РФ, дипломатические или иные представительства, размещенные за границами РФ, их представительства и филиалы.

Значение слова

Слово «резидент» является заимствованным. Первая его часть (приставка re-), в переводе с латыни, означает «снова, вернуться назад, еще раз». Второй сегмент слова sedere трактуется как «рассаживать, усаживать». В итоге слово «резидент» знаменует: «тот, кто находится на месте, беспрестанно сидит».

Так же называют уполномоченного тайной разведки, руководителя всей агентурной сети. Данная ценность слова в сознании людей укоренилось после просмотра кинолент «Судьба резидента» и «Ошибка резидента». Говоря иными словами, это старший шпион.

Кто такой нерезидент?

Так кто такой нерезидент? О резиденте пояснения представлены выше. Итак, нерезидент:

  1. Это юрлицо или организация, не владеющая статусом юрлица, созданная согласно законам иностранной державы, либо дипломатические представительства иностранных держав или иные официозные организации, размещенные на землях РФ. Либо это физлицо, проживающее за границами РФ более 183 дней в течение финальных 12 месяцев, то есть не имеющее беспрестанного местонахождения в данном крае.
  2. Также нерезидент – это юридическое лицо (или физическое), не являющееся резидентом данной державы, а потому обязанное выплачивать налоги лишь по прибыли, полученной из источников в этой стране.
  3. А еще это физ- или юрлицо, действующее в одной державе, но беспрестанно проживающее и зарегистрированное в другой.
  4. Также так именуют лицо, имеющее беспрестанное местожительство за пределами его страны.
  5. Нерезидент – это компания или организация, не являющаяся юрлицом, созданная согласно канонам иностранных держав, или размещенные в стране дипломатические иноземные и иные официозные представительства, а также межнациональные организации, их представительства и филиалы.
  6. Также это юр- и физлица, не имеющие беспрестанного местонахождения в данной стране в целях валютного, налогового или иного закона.
  7. Так именуют физических лиц, не удовлетворяющих требованиям понятия «резиденты».

Представители

Изучив все законодательство и литературу, к числу резидентов можно отнести и таких субъектов:

  • Иностранцев, проживающих на территории РФ, имеющих вид на жительство.
  • Физлиц, имеющих беспрестанное место жительства в РФ, в том числе временно пребывающих за пределами РФ.
  • Юрлиц, созданных согласно канонам РФ, местонахождению в РФ.
  • Организации и предприятия, не являющиеся юрлицами, учрежденные согласно законам РФ, местонахождению в РФ.
  • Представительства и филиалы резидентов, размещенные за границами РФ.
  • Дипломатические и иные официозные представительства РФ, размещенные за пределами РФ.

Права представителей

Права резидентов РФ закреплены статьями 14 и 24 ФЗ «О валютном контроле и валютном регулировании». К ним относятся:

  1. Открытие без ограничений в уполномоченных банках счетов (вкладов) в иноземной валюте.
  2. Юридические лица вправе рассчитываться через собственные счета, открытые в банках вне РФ.
  3. Юридические лица могут производить расчеты с физлицами-нерезидентами без применения счетов в реальных деньгах РФ по контрактам поштучной купли-продажи продукции, а также при оказании этим физическим лицам на землях РФ гостиничных, транспортных и иных услуг, предоставляемых населению.
  4. Юридические лица могут рассчитываться с гражданами-нерезидентами без применения счетов в иноземной наличной валюте и деньгах РФ за обслуживание самолетов заморских государств в аэроузлах, иностранных судов в морских и речных портах, а также при оплате нерезидентами аэропортовых, аэронавигационных и портовых сборов на землях РФ.
  5. Также юрлица могут производить без применения счетов в аккредитованных банках расчеты в иноземной наличной валюте и деньгах РФ с нерезидентами за обслуживание самолетов таких юрлиц в аэроузлах иноземных стран, судов таких юрлиц в заморских морских и речных портах, иного транспорта таких юрлиц во время его нахождения на землях иных стран, а также при оплате такими юрлицами аэропортовых, аэронавигационных, портовых пошлин и иных непреложных сборов на землях зарубежных стран, связанных с обеспечением работы таких юрлиц.
  6. Юрлица могут производить без применения банковских счетов расчеты в иноземной валюте и валюте РФ с пребывающими за границами РФ физлицами-резидентами, а также филиалами, резиденциями и иными подразделениями юрлиц, созданных согласно канонам РФ, и физлицами-нерезидентами по контрактам перевозки путников, а также расчеты в иноземной валюте и деньгах РФ с находящимися за пределами земель РФ физлицами-резидентами (нерезидентами) по соглашениям перевозки грузов, транспортируемых физлицами для семейных, частных, домашних и других нужд, не связанных с исполнением предпринимательской деятельности.
  7. Консульские учреждения, дипломатические представительства РФ и иные официозные представительства РФ, размещенные за пределами РФ, а также беспрестанные представительства РФ при межправительственных или межгосударственных организациях могут исполнять расчеты в реальной валюте с сотрудниками представительств без применения банковских счетов.
  8. Юрлица-резиденты РФ могут исполнять без применения банковских счетов расчеты в иноземной наличной валюте с пребывающими за границами РФ физлицами-нерезидентами по выплате жалованья работникам консульских учреждений, дипломатических представительств РФ и иных официозных представительств РФ, размещенных за границами РФ, а также беспрестанных представительств РФ при межправительственных и межгосударственных организациях, по выплате заработка служащим представительства юрлица-резидента, пребывающего за пределами земель РФ, по оплате или возмещению издержек, связанных с командированием работников на земли страны местонахождения учреждений, представительств и организаций и за ее границы, за исключением зоны РФ.
  9. Осуществление расчетов через личные банковские счета в любой иноземной валюте с проведением (если это нужно) конверсионной сделки по курсу, согласованному с аккредитованным банком, независимо от того, в какой иноземной валюте был открыт счет.
  10. Право ознакомления с актами проверок, исполненных агентами и органами валютной ревизии.
  11. Право обжалования действия (бездействия) и решения агентов и органов валютного контроля в установленном законом порядке.
  12. Право на компенсацию реального ущерба, нанесенного преступными действиями (бездействиями) агентов и органов валютного контроля, в установленном законом порядке.

Нерезидент в России

Кто такие нерезиденты РФ? К ним относятся:

  • Физлица, не являющиеся резидентами.
  • Физлица, беспрестанно проживающие за границами РФ, в том числе временно пребывающие на ее территории.
  • Юрлица, созданные согласно канонам зарубежных стран и местонахождению за границами РФ.
  • Организации и предприятия, не являющиеся юрлицами, созданные согласно канонам иноземных стран и местонахождению за границами РФ.
  • Аккредитованные в РФ консульские, дипломатические учреждения иноземных стран и беспрестанные представительства этих стран при межправительственных и межгосударственных организациях.
  • Межправительственные и межгосударственные организации, их представительства и филиалы в РФ.
  • Иные лица, не указанные в виде резидентов.

Права нерезидентов

Эти права закрепляет статья 24 ФЗ «О валютном контроле и валютном регулировании». К ним относятся:

  • Право ознакомления с актами ревизий, осуществленных агентами и органами валютной поверки.
  • Право обжалования действий (бездействий) и решений агентов и органов валютного контроля в установленном законом порядке.
  • Право на компенсацию реального ущерба, нанесенного преступными действиями (бездействиями) агентов или органов валютного контроля в установленном законом порядке.

Расчет резидентства

Как считать 183 дня для резидента? Вопрос о налоговом статусе физлица решается сообразно с датой получения этим лицом прибыли, с которой нужно уплатить налог. Налоговому агенту (работодателю) необходимо, к примеру, определиться: является ли на дату 10 мая 2018 года трудящийся налоговым резидентом. Ведь ему нужно знать, по какой налоговой ставке вычислять НДФЛ – 13 % или 30 %.

Для этого берется период в 12 месяцев, предшествующий дате получения прибыли. В нашем примере этот период начинается 10 мая 2017 года, а заканчивается 9 мая 2018 года. Далее нужно подсчитать число дней фактического нахождения физлица на землях РФ за это время.

При этом дни отъезда и дни въезда в РФ вводятся в дни фактического нахождения в стране. Между тем, период пребывания физлица в РФ не прекращается на периоды выезда за границы государства для скоротечного (менее 6 месяцев) врачевания или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Если же человек выезжает на каникулы, он не подпадает под эту статью и не включается в период пребывания физлица в РФ. В итоге, если дней пребывания физлица в стране набралось 183 и больше, то лицо именуют налоговым резидентом.

Отличия

Согласно валютному и налоговому законодательству РФ понятия «резидент» и «нерезидент» друг от друга отличаются. Причина в том, что валютное и налоговое законодательство РФ – это две разнородные отрасли права (статьи 72 и 71 Конституции РФ).

В соответствии с налоговыми законами нашей страны, гражданство и налоговое резидентство физлица между собой никак не связаны. Гражданин России может быть нерезидентом налоговым и наоборот – иностранец может быть налоговым представителем РФ.

Валютное право РФ вводит иные понятия «резидент» и «нерезидент». К примеру, согласно подпунктам «а» и «б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федеративного закона «О валютном контроле и валютном регулировании» резидентами являются физлица – граждане РФ, за исключением:

  • граждан РФ, беспрестанно проживающих в иноземной стране не менее года;
  • владеющих выданным госорганом соответствующего иноземного государства видом на жительство;
  • непостоянно пребывающих в иноземной стране не менее года на базе рабочей или учебной визы со сроком действия не меньше года или на базе комплекса таких виз с суммарным сроком активности не меньше года;
  • беспрестанно проживающие в РФ на базе вида на жительство, предусмотренного законами РФ, иноземцы и лица без гражданства.

А нерезидентами являются физлица, не являющиеся резидентами согласно подпунктов «а» и «б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального канона «О валютном контроле и валютном регулировании» (подпункт «а» пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального положения «О валютном контроле и валютном регулировании»).

Такое отличие отражается на обязанностях и правах резидентов и нерезидентов при исполнении валютных операций. Фактически, в соответствии с канонами РФ, физлицо, являющееся гражданином иной страны, одновременно может быть налоговым резидентом РФ (проживает не менее 183 суток в течение 12 месяцев подряд) и валютным нерезидентом (иностранец, не владеющий видом на жительство в РФ). Отсюда и неодинаковые последствия в отношении валютных операций и налогов.

Как стать Богатым: пошаговое руководство

«Очередная инструкция по быстрому обогащению», — подумаете вы и закроете эту страницу. Не спешите.

«Скорость нужна, а поспешность вредна» — говорил великий полководец Александр Васильевич Суворов. Прочитайте статью и убедитесь. В ней вам не будет предлагаться 1000 и 1 способ заработка.

Сегодня мы с вами поговорим о том, что действительно нужно сделать, чтобы стать богатым. Более того, абсолютно все современные долларовые и рублевые миллионеры пользуются этой Формулой Успеха.

Знаете такой анекдот:
Жили-были мыши, и все их обижали. Как-то пошли они к мудрому филину и говорят:
— Мудрый филин, помоги советом. Все нас обижают, коты разные, совы. Что нам делать?
Филин подумал и говорит:
— А вы станьте ежиками. У ежиков иголки, их никто не обижает.
Мыши обрадовались и побежали домой. Но по дороге одна мышка сказала:
— Как же мы станем ежиками? — и они побежали обратно, чтобы задать этот вопрос мудрому филину.
Прибежав, они спросили:
— Мудрый филин, а как же мы станем ежиками?
И ответил филин:
— Ребята, вы меня ерундой не грузите. Я стратегией занимаюсь.

Итак, и вам уже пора переходить от разнообразных стратегий к тактическим маневрам.

Действуйте!

Иначе жизнь так и пройдет… причем, пройдет мимо вас.

Для начала вам придется не попробовать, а стать ёжиками не такими, как большинство в вашем окружении. Поверьте, это до смешного просто. Нужно только изменить свое мировоззрение, следуя особой формуле.

При этом достаточно сделать всего 4 шага:

ШАГ 1

Сформулируйте, что значит для вас «быть богатым». Некоторым людям достаточно годового дохода в $100 000. Другим нужно знать, что на их банковском счете пылится миллион долларов. Третьим хочется иметь $30 млн. в симпатичном чемоданчике и пару раз в неделю любоваться на свои сокровища.

ВАЖНО: для некоторых людей богатство – это не финансовый достаток, а нечто другое (можно даже сказать – нечто большее). Для кого-то это возможность общаться с великими людьми своего времени и,быть может, самому стать таким, то есть выстраивать на высоком уровне отношения в обществе. А может – объездить весь мир, дважды в год отдыхать на лучших курортах или периодически светиться на элитных тусовках. Или что-то еще – подумайте, что именно.

Если в двух словах — определите цель. Откройте наконец глаза и возьмите прицел. Какой смысл палить по мишеням впустую? Но если вы будете знать, куда хотите попасть, ваш выстрел окажется точным.

ПРИМЕЧАНИЕ: спешу обрадовать – этот шаг вы будете проходить снова и снова. Ваше понимание того, что значит быть богатым будет меняться. Как скульптор шлифует свою заготовку скульптуры, пока она не превратится в произведение искусства — так и ваши цели будут становиться более возвышенными. Не волнуйтесь, так и должно быть — такова реальность.

ШАГ 2

Наблюдайте за богатыми людьми, и старайтесь во всем следовать их примеру. Звучит довольно просто, не так ли? Но на самом деле сделать это гораздо сложнее. Реальность такова, что большинство людей не достигают желанного успеха, так как они… не хотят делать то, что делают богатые. Нелепо, да? Хотеть богатства, но при этом упорно продолжать действовать “от противного”.

ВАЖНО: Найдите людей, которые в вашем понимании уже достигли успеха, а затем повторяйте все их действия. Лучше всего, если вы возьмете «за образец» несколько человек, чтобы попытаться выявить нечто общее в том, что они делают. Узнайте, о чем они думают, изучите то, что они делали на этапах своего становления, возьмите на вооружение книги, по которым они сами учатся.

Один из известных зарубежных инфобизнесменов утверждает: «Успех оставляет следы». Так что вам, по сути, не предстоит ничего сложного. Просто пройдите по следам успешных людей, изучите то, что они делают, определите общие стратегии, а затем сами сделайте эти вещи!

При этом вы неизбежно столкнетесь с одной странной, на первый взгляд, закономерностью: некоторые действия богатых и знаменитых находятся за пределами «жизненной схемы», которой следует большинство людей. Вот вроде бы богатые — такие же люди: две руки, две ноги, одна голова… Но все равно они — другие. У них другое мироощущение, другие привычки, другой круг общения. И если вы приложите определенные усилия, то сможете стать одним из них.

ПРИМЕЧАНИЕ: среди ваших знакомых нет ни одного богатого человека? В таком случае вам в помощь — множество современных ресурсов для «дистанционного» изучения жизни успешных людей. Покопайтесь в Интернете, скачайте или приобретите в ближайшем книжном магазине автобиографии и биографии выдающихся бизнесменов.

***
Не будем откладывать этот шаг. Выполните задания:

  • Для новичков — прямо сейчас возьмите и найдите биографии минимум 10 успешных людей и приступайте к изучению. Поверьте, это еще и очень интересно. Напишите в комментариях эти 10 имен.
  • Для продвинутых — напишите 10 имен, чьи биографии вы читали и нашли наиболее интересными и полезными!

ШАГ 3

Планируйте каждый свой день. Записывайте ваши успехи и неудачи. Тщательно анализируйте их. Посмотрите, что работает у вас, и что не работает.

ВАЖНО: Выберите для себя новый стиль поведения (копируем его у богатых, ага) и заведите новые полезные привычки. Отслеживайте свой прогресс в достижении понятия «богатый». Не ждите быстрого успеха (деньги не начнут сыпаться вам на голову буквально на третий день). При этом не забывайте праздновать свои первые победы!

ПРИМЕЧАНИЕ: Обратите особое внимание на то, как меняется ваше мышление… В этом и заключается весь секрет успеха. Вы никогда не станете богатыми, если не научитесь нестандартно мыслить.

ШАГ 4

Остановитесь на минуту, пересчитайте свой первый миллион и подивитесь тому, как немного (!) вам нужно было сделать. Затем… вы переходите на следующий уровень лестницы успеха и повторяете эти шаги снова и снова, каждый раз поднимаясь все выше, снова и снова пополняя свой банковский счет все более и более солидными суммами.

Это и есть секретная формула успеха. Все успешные бизнесмены однажды прошли этот путь. Более того – они проходят его снова и снова, словно поднимаясь по спирали к еще большему Богатству.

P.S. Вы уже готовы сделать ШАГ № 1 и определиться, что значит именно для вас «быть богатым»? А может быть, вы уже не раз совершали это путешествие к успеху? Напишите об этом в комментариях к статье.

P.P.S. Есть более быстрый путь сделать свою первую круглую сумму — пройти наш тренинг «Быстрые деньги в инфобизнесе 2».

P.P.P.S. Важно! Обязательно пройдите предварительную регистрацию на тренинг здесь, чтобы получить возможность участвовать в нем на самых выгодных условиях и бесплатные бонусы!

21 Comments Write a comment

  • Надежда
  • 25.09.12

У каждого свои пути, по которым нужно ходить. Зачем пробиваться через джунгли , расчищая дорогу топором, если можно совершать насладительное путешествие по скоростной трассе.

  • Елена
  • 25.09.12

Спасибо Николай! Ваша статья, действительно заставляет задуматься и переосмыслить буквально все!

  • Евгений Волков
  • 25.09.12

Да, у каждого свой путь в жизни. И он его выбирает и формирует сам. Плохо только то, что подавляющее большинство (процетов 85) в России живет не своими желаниями и целями…
И пока не произойдет переключение внутри, на ментальном уровне, ничего не выйдет из усилий.
Верно говорят — хочешь стать богатым — думай как богатый.

  • Татьяна
  • 25.09.12

Читаешь – все предельно просто и понятно. И это здорово, и спасибо автору за умение так ярко и, в то же время, просто и лаконично формулировать эти шаги.
Но что-то мне подсказывает, что на этапе реализации будут сложности. Видимо, поэтому все (или почти все) хотят быть богатыми, а получается это далеко не у всех…
У меня есть свое наблюдение относительно богатых и успешных людей (из тех, кого я знаю лично или почти знаю) – их отличает колоссальная энергия. Это восхищает.
На днях смотрела фильм «Социальная сеть», там еще и талант (или гениальность)…
В общем – спасибо за статью. Есть о чем задуматься, да что там задуматься – пора уже действовать.

  • Татьяна Беденко
  • 25.09.12

Все легко и просто! Только почему то многим нравится пробиваться через джунгли.. из-за лени что ли? ведь чтобы сделать простые 4 шага нужно все-таки приложить усилия! А рекомендации очень интересные и действительно помогают в путешествии по скоростной трассе к первому миллиону.

  • Лидия
  • 25.09.12

Человек находит только то, на что натренировал свой ум.

  • Татьяна
  • 25.09.12

Спасибо огромное за инструкцию.Сразу задала себе вопрос-» Как думает человек у которого годовой доход составляет 150 000 долларов? Как ощущает мир человек у которого годовой доход 150 000 долларов? Какими привычками обладает человек у которого годовой доход 150 000 долларов? Какой круг общения у человека годовой доход которого составляет 150 000 долларов?Инструкция простая буду применять её и дойду до результата и пойду на следующий виток. Успехов вам.

  • Каирберли
  • 25.09.12

из Вашего списка читаю Чалдини психология влияния спосибо.вообще то все непросто, мечты бы остались мечтами если бы жизнь не заставило, а вообще думаю задатки должны быть т.е.предначертано или избранным нужно быть изначально..может я неправ

  • Светлана
  • 25.09.12

такие статьи надо читать
Этому надо учить в школе!

  • Лилия
  • 26.09.12

Вот Николай и помогает совершать насладительное путешествие по скоростной трассе.
Я напишу имена тех, чьи биографии я изучила и мне они очень понравились, хотя это будет меньше 10.
Генри Форд
Ли Якокка
Билл Гейтс
Роберт Кийосаки
Габдулла Тукай
Бодо Шефер
Михаил Ломоносов

  • Нина Кобзева
  • 26.09.12

Богатство — это стиль мышления.

  • Лайсан
  • 26.09.12

1. Олег Тиньков
2. Андрей Парабеллум
3. Николай Мрочковский
4. Артем Летушов
5. Ренди Гейдж
6. Робин Шарма
7. Роберт Кийосаки
8. Дональд Трамп
9. Генри Форд
10. Ричард Бренсон.

  • Владислав
  • 26.09.12

Николай, спасибо!
Ценные советы, и я постараюсь ими воспользоваться.

  • Oksana Marchuk
  • 26.09.12

Идея — стать копией кого-то мне не нравится. А по наблюдать можно… Я заметила, что богатые люди имеют очень много энергии, у них не существует слово «скучать».

  • Галина
  • 26.09.12

Мы очень часто только разговариваем,
а надо просто начать хоть что-то делать 🙂

  • Андрей
  • 26.09.12

Уже тысячи раз говорят об одном и том же, а мир полон бедных и несчастных: поставь цель, скопируй богатых, сделай первый шаг… Не в обиду Николаю, «не нужно потрошить бабушку»:) Кого Вы собрались копировать Уоррена Бафета или Била Гейтца?:) Вы не можете их скопировать, хотя бы, потому что, Вы не Бафет и не Гейтц. Более того, они и сами себя не смогли бы скопировать ещё раз!:) Вы та личность, которая тем и замечательна, что индивидуальна и отличается от всех остальных. У Вас свой путь, и только Вы сможете его пройти.
Ваша персональная философия — это да… действительно важно. Но и она будет расти вместе с вами. Поэтому, если сегодня о Вас никто не знает, то это не значит, что завтра, прочитав о жизни Романа Абрамовича, о Вас узнает весь мир:) Надеюсь, Вы поняли шутку? Шаг за шагом, день за днём, мы победу обретём!
Первым шагом, посмотрите на свои сильные и слабые стороны, на свои таланты и недостатки. Выбор прост, если Вам, что-то нравиться, превратите это в свою сильную сторону. Если, что-то Вас не удовлетворяет, Вы слабы в этом. Задайте себе вопрос, чего Вам не хватает, и ответьте на него, как Вам это получить.
Вторым шагом, создайте перспективу Вашего дела, исходя из реального спроса и предложения. Прогнозируйте его рост и падение. Зимой не надевают купальники и летом не катаются на коньках, поэтому спады неизбежны и предвидение обязательно. Опережайте и действуйте.
Третьим шагом, какие цифры заработка Вы запишите, если максимум, что Вы, когда-либо получали в месяц это 10.000 рублей? Действительно, написание цифр имеет большой значение в их достижении, но это не должно быть просто какое-то число. Работайте с цифрами. Распишите, как и каким образом прибавляя и вычитая, вы получите 1.000.000.
И финальный четвёртый шаг, относитесь к любой информации вначале критически – это Вам даст возможность подвигать мозгами. И это полезно. Свободно и беспристрастно думать – осмысленно и честно делать.
А в остальном всё верно. Николаю большое спасибо за статью.

  • Наталья Мальцева
  • 27.09.12

Успешным человеком может стать человек с нестандартным мышлением.Пример- компания Орифлейм, сколько там лидеров- долларовых миллионеров из разных стран с различным социальным уровнем? В каждом городе есть лидеры, надо идти туда, где они вращаются, стать их целевой аудиторией. Только чтобы понять принципы действия , нужно отрабатывать какие-то навыки, учиться мечтать не абстрактно, а конкретно, по-шагово идти к цели. Это труд, но мотивация помогает.. А для начала нужно рисовать конкретную картинку в воображении, тогда мышление будет подстраиваться, если картинки нет- то воображение останавливается и не пускает мышление.Хочешь быть успешным- общайся с успешными! Жаль, что этому не учат в школах, понять это помогает какой-то конкретный случай, чья-то история из жизни..Государственная система не заинтересованно развивать такие лидерские навыки в больших масштабах, так как кто-то должен играть по их правилам, иначе пришли бы другие..

  • Александр АК
  • 27.09.12

1. Алекс Айвенго
2. Артем Летушов
3. Артем Мельник
4. Роберт Кийосаки
5. Андрей Парабелум
6. Александр Писарев
7. Джон Кехо
8. Тимати
9. Генри Форд
10. Дейл Карнеги

  • Евгения
  • 29.09.12

Многие говорят: деньги — это зло. Насколько скудно их мировоззрение. А я считаю, что богатство — это возможность выбора.

  • Александр
  • 09.05.13

Богатсво в нашем разуме. Какие ваши мысли таковы ваши действия. Каковы ваши действия таковы ваши результаты.

  • Александр
  • 27.10.13

Как мыслишь так и действуешь. Как действуешь так и живешь

Ссылка на основную публикацию