Выплаты по ГПД в приложении № 2 к разделу 1 РСВ не отражаются

Договора гпх в рсв 2021

Как отразить в РСВ выплаты по гражданско‑правовому договору


16 сентября 16 сентября 2021 Организация заключила с физлицом договор гражданско-правового характера. Нужно ли внести выплаты по этому договору в приложение № 2 к разделу 1 ? Ответ на этот вопрос — в нашей статье.Напомним, что в приложении № 2 к разделу 1 формы РСВ отражается расчет суммы взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исходя из сумм выплат, производимых в пользу физлиц,

«являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования»

. А физлица, работающие по гражданско-правовым договорам, не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст.

2 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ).

Кроме того, в Налоговом кодексе прямо сказано, что выплаты по договорам гражданско-правового

Договоры ГПХ — страховые взносы в 2021 году

Платежи в адрес физических лиц по договорам гражданско-правового характера в части оказания услуг или выполнения работ облагаются страховыми взносами, но не всеми. О том, как правильно рассчитать взносы и отчитаться по ним в случаях с договорами ГПХ в 2021 году, расскажем в статье.

Скачайте после регистрации В статье:

  • Какая отчетность подается по страховым взносам в договоров ГПХ.
  • Пример начисления и отражения в ЕРВС страховых взносов по ГПХ.
  • Когда возникает обязательство начислить страховые взносы по договорам ГПХ.

О том, что по договорам ГПХ должны начисляться страховые взносы, говорит подп.

1 п. 1 ст. 420 НК РФ. При этом законодатели указали, что облагаются выплаты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами, когда их предметом является выполнение работ или оказание услуг.

Обратите внимание, что платежи по договорам аренды, а также

Образец заполнения рсв по договорам гпх 2021 год

› Поскольку взносы в ФСС с договоров гражданско-правового характера, объектом которых является выполнение работ и оказание услуг, не платятся, то часть приложения 2 к разделу 1 расчета по ним не заполняется. Однако прочие показатели, касающиеся количества застрахованных лиц и их признаков, должны быть обязательно заполнены (см. письмо ФНС от 31.07.2018 № БС-4-11/14783).

На основании подп. 2 п. 3 ст.

422 НК РФ не являются объектом обложения взносами на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством доходы по договорам ГПХ. Исходя из этого строки 010–070 приложения 2 к разделу 1 в части отражения сумм страховых взносов в ФСС не должны заполняться в части выплат по договорам ГПХ.

Как отразить в РСВ выплаты по договору ГПХ

| 12:16 18 сентября 2021 Заполнять строки 010-070 приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам в отношении физлиц, с которыми заключен на выполнение работ или оказание услуг, не нужно.

Между тем физлица, работающие по договорам гражданско-правового характера, не являются застрахованными лицами по данному виду обязательного страхования. И согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса любые вознаграждения, выплачиваемые физлицам по договорам ГПХ, в базу для начисления взносов на ВНиМ не включаются. При этом, отмечают представители налогового

Договор гпх в рсв 2021 образец 2021 год

› Согласно пункту 11.2 Порядка заполнения РСВ, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 г.

№ ММВ-7-11/551@, в данных строках производится расчет взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Между тем физлица, работающие по договорам гражданско-правового характера, не являются застрахованными лицами по данному виду обязательного страхования. И согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса любые вознаграждения, выплачиваемые физлицам по договорам ГПХ, в базу для начисления взносов на ВНиМ не включаются.

При этом, отмечают представители налогового ведомства, раздел 3 расчета

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

заполняется на всех застрахованных лиц за последние 3 месяца отчетного периода. И здесь речь идет о застрахованных лицах в рамках обязательного пенсионного и медицинского

Тонкости отражения отдельных выплат в РСВ

— Наталья Владимировна, поясните, как действовать в такой ситуации.

Организация 01.06.2018 заключила ГПД с физическим лицом на оказание услуг.

Срок действия договора — до 31.07.2018.

Услуги были оказаны 27.07.2018, в этот же день был подписан акт выполненных работ и в бухучете начислена сумма вознаграждения. А выплатили ее физическому лицу 1 августа. Как указать это физлицо по строкам 010 «Количество застрахованных лиц» и 020 «Количество физических лиц, с выплат которым были начислены страховые взносы» подразделов 1.1 (взносы на ОПС) и 1.2 (взносы на ОМС) расчета по взносам — только в июле (в месяце, когда было начислено вознаграждение), только в августе (когда было выплачено вознаграждение) или во всех месяцах, когда действовал договор, — в июне и июле?

— Согласно Порядку заполнения расчета по страховым взносам плательщики в соответствующих строках и графах расчета отражают суммы выплат и иных вознаграждений, поименованные в пп.

Выплаты по договору ГПХ не указываются в приложении № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам

18 июня 18 июня 2021 Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет Любые выплаты в пользу физлиц, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, не включаются в базу для начисления взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В связи с этим вознаграждение по договору ГПХ не отражается в приложении № 2 к разделу 1 . Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России .Специалисты ФНС напоминают, что в приложении № 2 к разделу 1 формы РСВ приводится расчет суммы взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исходя из сумм выплат, производимых в пользу физлиц,

«являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования»

. Что касается физлиц, работающих

Налоги и страховые взносы по ГПХ в 2021 году

Договором ГПХ ООО с физлицом не предусмотрена уплата взносов на социальное страхование.

По условиям договора компания выплачивает вознаграждение в размере 10 000 рублей в течение 10 дней после окончания работ. Работы были сделаны 15 апреля.

Вознаграждение в полной сумме перечислено на карту работника 20 апреля.

Компания применяет общий тариф взносов, то есть 30%.

При этом взносы распределены так: 22% в ПФР на пенсстрахование 5,1% в ФФОМС на местрахование 2,9% в ФСС на соцстрахование 0,2% в ФСС на травматизм 15 мая бухгалтер ООО рассчитал взносы с договора ГПХ: 10 000 рублей x 22% = 2200 руб. 10 000 рублей x 5.1% = 510 руб.

Взносы на соцстрахование и на травматизм бухгалтер не начислил, так как договором это не предусмотрено. Взносы в ПФР и ФСС бухгалтер заплатил разными платежками вместе со взносами штатных работников 15 мая (крайний срок уплаты взносов за апрель).

Выплаты по договору ГПХ: надо ли их отразить в приложении № 2 к разделу 1 формы РСВ?

22 марта 22 марта 2021 Сотрудник работает в компании по трудовому договору.

Одновременно он оказывает своему работодателю услуги по договору гражданско-правового характера.

Данный расчет производится исходя из сумм выплат, перечисленных в пользу физлиц,

«являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования»

Однако физлица, работающие по гражданско-правовым договорам, не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ)

Договоры ГПХ: налоги и взносы в 2021 году

Иллюстрация: Борис Мальцев / Клерк Помимо традиционного трудового договора, организация может оформить взаимоотношения со своим сотрудником или с наемным лицом в форме договора гражданско-правового характера (ГПХ), который имеет свои особенности налогообложения, уплаты страховых взносов и отражения в отчетности. Отличительной чертой договора ГПХ является то, что оформленные таким образом трудовые и правовые взаимоотношения организации с физическим лицом регулирует не Трудовой кодекс РФ, а Гражданский, более того, сотрудник, работающий по ГПХ, не является штатным сотрудником организации.

Согласно ст.420 ГК РФ договор ГПХ — это соглашение двух или более лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Сутью договора является выполнение определенных

Компенсация расходов исполнителя по договору ГПХ: надо ли отразить выплаты в РСВ?

16 января 16 января 2021 Любые выплаты в пользу физлиц, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, в том числе компенсация расходов, понесенных исполнением по такому договору, не включаются в базу для начисления страховых взносов. Следовательно, указанные выплаты не отражаются в приложении № 2 к разделу 1 . Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России .Напомним, что в приложении № 2 к разделу 1 формы РСВ показывается расчет суммы взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исходя из сумм выплат, производимых в пользу физлиц,

«являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования»

А, как известно, лица, получающие вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является

Страховые взносы по ГПД в 2021 — 2021 годах

> > > 12 февраля 2021 Страховые взносы по ГПД в 2021 годах так же, как и взносы, начисляемые на доходы работников, оформленных по трудовым договорам, рассчитываются и уплачиваются с учетом обновившихся правил. Поскольку использование гражданско-правовых договоров для оформления отношений с лицами, не входящими в штат, является необходимым условием для обеспечения нормальной деятельности, к нюансам работы с такими договорами стоит отнестись с особой внимательностью. При заключении гражданско-правового договора (ГПД) необходимо внимательно проследить за тем, чтобы его условия исключали даже относительную возможность отнесения к форме трудового соглашения.

Образец заполнения рсв по договорам гпх 2021 год

Поскольку взносы в ФСС с договоров гражданско-правового характера, объектом которых является выполнение работ и оказание услуг, не платятся, то часть приложения 2 к разделу 1 расчета по ним не заполняется. Однако прочие показатели, касающиеся количества застрахованных лиц и их признаков, должны быть обязательно заполнены (см. письмо ФНС от 31.07.2018 № БС-4-11/14783).

На основании подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ не являются объектом обложения взносами на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством доходы по договорам ГПХ. Исходя из этого строки 010–070 приложения 2 к разделу 1 в части отражения сумм страховых взносов в ФСС не должны заполняться в части выплат по договорам ГПХ.

Вместе с тем требование заполнять раздел 3 в части персонифицированного учета распространяется на всех застрахованных лиц за последние 3 месяца. Этот раздел обязательно оформлять даже в случае наличия как облагаемых, так и не облагаемых взносами выплат. Кроме того, строка 180 подраздела 3.1 раздела 3 также обязательна к заполнению, и в ней необходимо фиксировать признак застрахованного лица. Для доходов по гражданско-правовым договорам нужно указать код 2.

Заполнение РСВ в случае выплат по ГПД

ФНС России в письме от 31 июля 2018 г. № БС-4-11/14783 дал разъяснения по вопросу о заполнении расчета по страховым взносам в части взносов на ОСС в случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если заключен договор ГПХ.

Указано, что в базу для исчисления страховых взносов на ОСС в случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физлицам по договорам ГПХ, так как на указанные вознаграждения договор страхования не распространяется и указанные лица застрахованными не являются.

Строки 010 — 070 приложения № 2 к разделу 1 РСВ заполняются для лиц, являющихся застрахованными в системе ОСС. Таким образом, указанные строки в отношении физлиц, получающим вознаграждения в рамках ГПД не заполняются.

Вместе с тем в раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» РСВ информация о таких лицах должна быть внесена. В строке 180 подраздела 3.1 раздела 3 расчета указывается признак застрахованного лица в системе ОСС. В отношении физлиц, получающих выплаты по договорам ГПХ, следует указать признак «2», показывающий, что указанные лица не являются застрахованными.

РСВ за 2 квартал 2018 г. (образец заполнения)

До сих пор у некоторых бухгалтеров заполнение РСВ вызывает определенные трудности. Рассмотрим подробнее, как нужно заполнять расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 г.

Какие разделы РСВ заполнять

В РСВ включены титульный лист и 3 раздела, 1-ый из которых содержит 10 приложений, а 2-ой — одно приложение. Обязательными для заполнения организациями и ИП, у которых есть наемные сотрудники, являются титульный лист, раздел 1 (подразделы 1.1, 1.2 приложения 1, приложение 2) и раздел 3.

Другие листы необходимо оформлять только в том случае, если в этом есть необходимость, например:

  • если выплачивались пособия, нужно заполнить приложение 3 раздела 1;
  • если в компании установлены вредные и опасные условия труда, нужно заполнять подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 раздела 1;
  • если организация использует пониженные ставки по расчету страховых взносов, нужно заполнять 5, 6, 7 приложения раздела 1 в зависимости от основания уплаты страхвзносов.

Механизм заполнения РСВ

РСВ нужно заполнять в рублях и копейках, а все показатели вносить слева направо, начиная с самой первой ячейки. В расчете, представляемом в электронном виде или при создании через компьютерную программу, в пустых ячейках прочерки не ставятся (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551).

Поле «Фамилия ________И.___О.___» предназначено для заполнения физическими лицами, которые не зарегистрированы в качестве ИП и не указали ИНН в РСВ. Организации это поле не заполняют.

Пример заполнения РСВ за 2 квартал 2018 г.

Рассмотрим на конкретном примере, как нужно заполнять РСВ за 2 квартал 2018 г.

Раздел 3

Как вариант, можно начинать заполнение РСВ с раздела 3, в котором будут отражаться индивидуальные сведения по каждому сотруднику, а также исчисленные вознаграждения и страховые взносы. Данный лист нужно оформлять на каждое физическое лицо, с которым заключен трудовой или ГПХ договор. Раздел 3 включает 2 страницы, на первой из которых отображаются персональные сведения работника, а на втором — размеры выплат и страховых взносов.

По стр. 010 необходимо указать «0», если РСВ сдается впервые за указанный период. Если оформляются корректировочные расчеты, по строке необходимо проставлять 1-, 2- и т.д. в зависимости от номера корректировки.

По стр. 020 записывается код расчетного периода, в нашем случае — 31.

По стр. 030 проставляется год — 2018.

По стр. 040 нужно отразить порядковый номер информации о сотруднике. Можно использовать табельный номер, но гораздо удобнее ставить именно порядковый номер листа раздела 3, поскольку, например, у работников по договорам ГПХ табельного номера нет вообще.

По стр. 050 проставляется дата передачи РСВ.

Образец заполнения первой страницы раздела 3 представлен ниже:

Вторая страница раздела 3 предназначена для суммовых показателей.

Для каждого месяца используются графы 220, 230 и 240, расположенные в столбик.

В гр. 190 вносится информация о порядковом номере трех отчетных месяцев, в нашем случае будет — 04, 05, 06.

В гр. 200 нужно отразить код категории застрахованного лица, который можно выбрать из этой таблицы. Самым распространенным является НР — наемный работник.

В гр. 210 указывается общая величина выплат сотруднику за полугодие.

В гр. 220 проставляется база по пенсионному страхованию в пределах лимита.

В гр. 240 фиксируются взносы, рассчитанные с указанной базы.

По стр. 230 проставляются выплаты работникам по договору подряда. Если таковых нет, нужно проставить нули.

В гр. 250 отражаются общие значения суммовых показателей за последние 3 месяца.

Пример заполнения указанных сведений представлен ниже:

Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 раздела 1

Подраздел 1.1 предназначен для отражения пенсионных взносов, а подраздел 1.2 — для медицинских взносов.

По стр. 001 указывается код тарифа в соответствии с Приложением 5 Приказа ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551. Для организаций с общим тарифом используется код 01.

Подраздел 1.1 отличается от подраздела 1.2 включением строк 021, 051, 061, 062, поскольку в них отражается информация по взносам сверх установленного лимита облагаемой базы.

В стр. 030 в соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ указываются конкретный размер выплат, облагаемых взносами.

В стр. 040 отражаются выплаты, которые не облагаются взносами.

В стр. 050 нужно указать облагаемую базу по взносам.

В стр. 060 проставляется размер самих взносов.

В РСВ за 2 полугодие 2018 г. общая величина взносов на ОПС должна быть равна величине взносов по всем работникам за каждый месяц. В противном случае налоговики не примут РСВ (п. 7 ст. 431 НК РФ). Перед отправкой расчета необходимо проверить это контрольное соотношение.

Пример заполнения подраздела 1.1 представлен ниже:

Пример заполнения подраздела 1.2 представлен ниже:

Приложение 2 раздела 1

В этом приложении показываются расчеты по социальным страховым взносам. В гр. 001 нужно поставить код 1, если в регионе действует пилотный проект с ФСС, и код 2, если работодатели сами выплачивают пособия, а затем возмещают их из ФСС.

Заполнять приложение 2 нужно так же, как и подразделы 1.1 и 1.2 с некоторыми исключениями:

  • в стр. 010 не нужно указывать работников на договорах ГПХ, поскольку они не застрахованы;
  • в стр. 020 и 030 нужно указывать вознаграждения, выплаченные работникам на договорах ГПХ;
  • в стр. 070 нужно отразить расходы, произведенные за счет ФСС. При этом не учитываются 3 первых дня больничного (Письмо ФНС РФ от 28.12.2016 г. № ПА-4-11/25227@), поскольку их оплачивает работодатель. Кроме того, сумма указывается с учетом НДФЛ.

Пример заполнения приложения 2 представлен ниже:

Продолжение приложения 2 ниже:

Приложение 3

Приложение необходимо для детализации информации по пособиям сотрудников. Если их не выплачивали, лист заполнять не нужно.

По стр. 010 и 011 фиксируются пособия гражданам России и из стран ЕАЭС (пп. 12.6, 12.7 Приказа ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551).

По стр. 020 и 021 фиксируются пособия временно пребывающих иностранцев.

Пример заполнения приложения 3 представлен ниже:

Раздел 1

Данный раздел предназначен для отображения информации по взносам для перечисления в ИФНС по итогам 2 квартала 2018 г.

Сначала необходимо записать код ОКТМО, а затем — размеры взносов по каждому отдельно взятому КБК, подробнее о которых можно узнать в этой статье. Суммы нужно указывать отдельно за общий период расчета с начала года, а, кроме того, за каждый месяц отчетного периода (второго квартала).

Пример заполнения раздела 1 представлен ниже:

Продолжение раздела 1 ниже:

Титульный лист

На титульном листе заполняется информация о компании, в том числе наименование, ИНН, КПП, код по ОКВЭД.

В графе «номер корректировки» нужно поставить 0, если подается первичный расчет. Затем указывается код расчетного периода — 31, год — 2018, код по месту нахождения компании — 214.

В нижней левой части титульного листа указываются ФИО и подпись директора, а также дата формирования РСВ. Если отчет подписывает не директор, а уполномоченный представитель, необходимо приложить копию подтверждающего документа.

Пример заполнения титульного листа представлен ниже:

Как налоговая инспекция проверяет РСВ

Налоговая инспекция проверяет совпадение величины пенсионных взносов за 2 квартал со сведениями персонифицированного учета. При наличии расхождения необходимо исправлять ошибку (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Также налоговики проверяют совпадение представленных индивидуальных сведений с базой ФНС. При наличии ошибок РСВ необходимо пересдавать.

В целях определения правильности исчисления страховых взносов инспекторы прибавляют величину рассчитанных взносов за 2 квартал к сумме за 1 квартал. Если результат будет меньше общей суммы, необходимо искать и исправлять ошибку.

Что нужно проверить перед сдачей РСВ за 2 квартал 2018 г.

В таблице указаны моменты, на которые необходимо обратить особое внимание перед сдачей РСВ за 2 квартал 2018 г.

Что заранее подготовитьГде отражать в расчетеПочему опасно ошибиться
Код основного вида деятельности ОКВЭД2Титульный листНалоговики запросят пояснения
Новые КБК по страховым взносамРаздел 1В базе инспекции платежи не будут биться с начислениями по страховым взносам. Возникнет путаница
Количество людей, за которых платите взносы, в том числе по доптарифамПервое и второе приложение к разделу 1Не сойдутся контрольные соотношения, налоговики запросят пояснения
Средняя численность работников за 9 месяцев 2017 года и за I квартал 2018 года, если у вас IT-компания на пониженном тарифеПриложение 5 к разделу 1Если средняя численность будет меньше 7 человек, налоговики будут подозревать, что вы незаконно применяете пониженный тариф. Инспекция запросит пояснения
Общие доходы по упрощенке, если применяете пониженный тариф, и отдельно от основного вида деятельностиПриложение 6 к разделу 1Если доля дохода от основной деятельности будет ниже 70 процентов, налоговики запросят пояснения. Они засомневаются, есть ли право на пониженный тариф
Персональные данные работников — ИНН, СНИЛС, серия и номер паспортаРаздел 3Инспекторы попросят переделать расчет, если персональные данные не сойдутся с их базой

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ 2018 г.:

Образец заполнения рсв по договорам гпх 2021 год

Поскольку взносы в ФСС с договоров гражданско-правового характера, объектом которых является выполнение работ и оказание услуг, не платятся, то часть приложения 2 к разделу 1 расчета по ним не заполняется. Однако прочие показатели, касающиеся количества застрахованных лиц и их признаков, должны быть обязательно заполнены (см. письмо ФНС от 31.07.2018 № БС-4-11/14783).

На основании подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ не являются объектом обложения взносами на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством доходы по договорам ГПХ. Исходя из этого строки 010–070 приложения 2 к разделу 1 в части отражения сумм страховых взносов в ФСС не должны заполняться в части выплат по договорам ГПХ.

Вместе с тем требование заполнять раздел 3 в части персонифицированного учета распространяется на всех застрахованных лиц за последние 3 месяца. Этот раздел обязательно оформлять даже в случае наличия как облагаемых, так и не облагаемых взносами выплат. Кроме того, строка 180 подраздела 3.1 раздела 3 также обязательна к заполнению, и в ней необходимо фиксировать признак застрахованного лица. Для доходов по гражданско-правовым договорам нужно указать код 2.

Заполнение РСВ в случае выплат по ГПД

ФНС России в письме от 31 июля 2018 г. № БС-4-11/14783 дал разъяснения по вопросу о заполнении расчета по страховым взносам в части взносов на ОСС в случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если заключен договор ГПХ.

Указано, что в базу для исчисления страховых взносов на ОСС в случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физлицам по договорам ГПХ, так как на указанные вознаграждения договор страхования не распространяется и указанные лица застрахованными не являются.

Строки 010 — 070 приложения № 2 к разделу 1 РСВ заполняются для лиц, являющихся застрахованными в системе ОСС. Таким образом, указанные строки в отношении физлиц, получающим вознаграждения в рамках ГПД не заполняются.

Вместе с тем в раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» РСВ информация о таких лицах должна быть внесена. В строке 180 подраздела 3.1 раздела 3 расчета указывается признак застрахованного лица в системе ОСС. В отношении физлиц, получающих выплаты по договорам ГПХ, следует указать признак «2», показывающий, что указанные лица не являются застрахованными.

РСВ за 2 квартал 2018 г. (образец заполнения)

До сих пор у некоторых бухгалтеров заполнение РСВ вызывает определенные трудности. Рассмотрим подробнее, как нужно заполнять расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 г.

Какие разделы РСВ заполнять

В РСВ включены титульный лист и 3 раздела, 1-ый из которых содержит 10 приложений, а 2-ой — одно приложение. Обязательными для заполнения организациями и ИП, у которых есть наемные сотрудники, являются титульный лист, раздел 1 (подразделы 1.1, 1.2 приложения 1, приложение 2) и раздел 3.

Другие листы необходимо оформлять только в том случае, если в этом есть необходимость, например:

  • если выплачивались пособия, нужно заполнить приложение 3 раздела 1;
  • если в компании установлены вредные и опасные условия труда, нужно заполнять подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 раздела 1;
  • если организация использует пониженные ставки по расчету страховых взносов, нужно заполнять 5, 6, 7 приложения раздела 1 в зависимости от основания уплаты страхвзносов.

Механизм заполнения РСВ

РСВ нужно заполнять в рублях и копейках, а все показатели вносить слева направо, начиная с самой первой ячейки. В расчете, представляемом в электронном виде или при создании через компьютерную программу, в пустых ячейках прочерки не ставятся (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551).

Поле «Фамилия ________И.___О.___» предназначено для заполнения физическими лицами, которые не зарегистрированы в качестве ИП и не указали ИНН в РСВ. Организации это поле не заполняют.

Пример заполнения РСВ за 2 квартал 2018 г.

Рассмотрим на конкретном примере, как нужно заполнять РСВ за 2 квартал 2018 г.

Раздел 3

Как вариант, можно начинать заполнение РСВ с раздела 3, в котором будут отражаться индивидуальные сведения по каждому сотруднику, а также исчисленные вознаграждения и страховые взносы. Данный лист нужно оформлять на каждое физическое лицо, с которым заключен трудовой или ГПХ договор. Раздел 3 включает 2 страницы, на первой из которых отображаются персональные сведения работника, а на втором — размеры выплат и страховых взносов.

По стр. 010 необходимо указать «0», если РСВ сдается впервые за указанный период. Если оформляются корректировочные расчеты, по строке необходимо проставлять 1-, 2- и т.д. в зависимости от номера корректировки.

По стр. 020 записывается код расчетного периода, в нашем случае — 31.

По стр. 030 проставляется год — 2018.

По стр. 040 нужно отразить порядковый номер информации о сотруднике. Можно использовать табельный номер, но гораздо удобнее ставить именно порядковый номер листа раздела 3, поскольку, например, у работников по договорам ГПХ табельного номера нет вообще.

По стр. 050 проставляется дата передачи РСВ.

Образец заполнения первой страницы раздела 3 представлен ниже:

Вторая страница раздела 3 предназначена для суммовых показателей.

Для каждого месяца используются графы 220, 230 и 240, расположенные в столбик.

В гр. 190 вносится информация о порядковом номере трех отчетных месяцев, в нашем случае будет — 04, 05, 06.

В гр. 200 нужно отразить код категории застрахованного лица, который можно выбрать из этой таблицы. Самым распространенным является НР — наемный работник.

В гр. 210 указывается общая величина выплат сотруднику за полугодие.

В гр. 220 проставляется база по пенсионному страхованию в пределах лимита.

В гр. 240 фиксируются взносы, рассчитанные с указанной базы.

По стр. 230 проставляются выплаты работникам по договору подряда. Если таковых нет, нужно проставить нули.

В гр. 250 отражаются общие значения суммовых показателей за последние 3 месяца.

Пример заполнения указанных сведений представлен ниже:

Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 раздела 1

Подраздел 1.1 предназначен для отражения пенсионных взносов, а подраздел 1.2 — для медицинских взносов.

По стр. 001 указывается код тарифа в соответствии с Приложением 5 Приказа ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551. Для организаций с общим тарифом используется код 01.

Подраздел 1.1 отличается от подраздела 1.2 включением строк 021, 051, 061, 062, поскольку в них отражается информация по взносам сверх установленного лимита облагаемой базы.

В стр. 030 в соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ указываются конкретный размер выплат, облагаемых взносами.

В стр. 040 отражаются выплаты, которые не облагаются взносами.

В стр. 050 нужно указать облагаемую базу по взносам.

В стр. 060 проставляется размер самих взносов.

В РСВ за 2 полугодие 2018 г. общая величина взносов на ОПС должна быть равна величине взносов по всем работникам за каждый месяц. В противном случае налоговики не примут РСВ (п. 7 ст. 431 НК РФ). Перед отправкой расчета необходимо проверить это контрольное соотношение.

Пример заполнения подраздела 1.1 представлен ниже:

Пример заполнения подраздела 1.2 представлен ниже:

Приложение 2 раздела 1

В этом приложении показываются расчеты по социальным страховым взносам. В гр. 001 нужно поставить код 1, если в регионе действует пилотный проект с ФСС, и код 2, если работодатели сами выплачивают пособия, а затем возмещают их из ФСС.

Заполнять приложение 2 нужно так же, как и подразделы 1.1 и 1.2 с некоторыми исключениями:

  • в стр. 010 не нужно указывать работников на договорах ГПХ, поскольку они не застрахованы;
  • в стр. 020 и 030 нужно указывать вознаграждения, выплаченные работникам на договорах ГПХ;
  • в стр. 070 нужно отразить расходы, произведенные за счет ФСС. При этом не учитываются 3 первых дня больничного (Письмо ФНС РФ от 28.12.2016 г. № ПА-4-11/25227@), поскольку их оплачивает работодатель. Кроме того, сумма указывается с учетом НДФЛ.

Пример заполнения приложения 2 представлен ниже:

Продолжение приложения 2 ниже:

Приложение 3

Приложение необходимо для детализации информации по пособиям сотрудников. Если их не выплачивали, лист заполнять не нужно.

По стр. 010 и 011 фиксируются пособия гражданам России и из стран ЕАЭС (пп. 12.6, 12.7 Приказа ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551).

По стр. 020 и 021 фиксируются пособия временно пребывающих иностранцев.

Пример заполнения приложения 3 представлен ниже:

Раздел 1

Данный раздел предназначен для отображения информации по взносам для перечисления в ИФНС по итогам 2 квартала 2018 г.

Сначала необходимо записать код ОКТМО, а затем — размеры взносов по каждому отдельно взятому КБК, подробнее о которых можно узнать в этой статье. Суммы нужно указывать отдельно за общий период расчета с начала года, а, кроме того, за каждый месяц отчетного периода (второго квартала).

Пример заполнения раздела 1 представлен ниже:

Продолжение раздела 1 ниже:

Титульный лист

На титульном листе заполняется информация о компании, в том числе наименование, ИНН, КПП, код по ОКВЭД.

В графе «номер корректировки» нужно поставить 0, если подается первичный расчет. Затем указывается код расчетного периода — 31, год — 2018, код по месту нахождения компании — 214.

В нижней левой части титульного листа указываются ФИО и подпись директора, а также дата формирования РСВ. Если отчет подписывает не директор, а уполномоченный представитель, необходимо приложить копию подтверждающего документа.

Пример заполнения титульного листа представлен ниже:

Как налоговая инспекция проверяет РСВ

Налоговая инспекция проверяет совпадение величины пенсионных взносов за 2 квартал со сведениями персонифицированного учета. При наличии расхождения необходимо исправлять ошибку (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Также налоговики проверяют совпадение представленных индивидуальных сведений с базой ФНС. При наличии ошибок РСВ необходимо пересдавать.

В целях определения правильности исчисления страховых взносов инспекторы прибавляют величину рассчитанных взносов за 2 квартал к сумме за 1 квартал. Если результат будет меньше общей суммы, необходимо искать и исправлять ошибку.

Что нужно проверить перед сдачей РСВ за 2 квартал 2018 г.

В таблице указаны моменты, на которые необходимо обратить особое внимание перед сдачей РСВ за 2 квартал 2018 г.

Что заранее подготовитьГде отражать в расчетеПочему опасно ошибиться
Код основного вида деятельности ОКВЭД2Титульный листНалоговики запросят пояснения
Новые КБК по страховым взносамРаздел 1В базе инспекции платежи не будут биться с начислениями по страховым взносам. Возникнет путаница
Количество людей, за которых платите взносы, в том числе по доптарифамПервое и второе приложение к разделу 1Не сойдутся контрольные соотношения, налоговики запросят пояснения
Средняя численность работников за 9 месяцев 2017 года и за I квартал 2018 года, если у вас IT-компания на пониженном тарифеПриложение 5 к разделу 1Если средняя численность будет меньше 7 человек, налоговики будут подозревать, что вы незаконно применяете пониженный тариф. Инспекция запросит пояснения
Общие доходы по упрощенке, если применяете пониженный тариф, и отдельно от основного вида деятельностиПриложение 6 к разделу 1Если доля дохода от основной деятельности будет ниже 70 процентов, налоговики запросят пояснения. Они засомневаются, есть ли право на пониженный тариф
Персональные данные работников — ИНН, СНИЛС, серия и номер паспортаРаздел 3Инспекторы попросят переделать расчет, если персональные данные не сойдутся с их базой

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ 2018 г.:

Договора гпх в рсв 2021

Как отразить в РСВ выплаты по гражданско‑правовому договору


16 сентября 16 сентября 2021 Организация заключила с физлицом договор гражданско-правового характера. Нужно ли внести выплаты по этому договору в приложение № 2 к разделу 1 ? Ответ на этот вопрос — в нашей статье.Напомним, что в приложении № 2 к разделу 1 формы РСВ отражается расчет суммы взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исходя из сумм выплат, производимых в пользу физлиц,

«являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования»

. А физлица, работающие по гражданско-правовым договорам, не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст.

2 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ).

Кроме того, в Налоговом кодексе прямо сказано, что выплаты по договорам гражданско-правового

Договоры ГПХ — страховые взносы в 2021 году

Платежи в адрес физических лиц по договорам гражданско-правового характера в части оказания услуг или выполнения работ облагаются страховыми взносами, но не всеми. О том, как правильно рассчитать взносы и отчитаться по ним в случаях с договорами ГПХ в 2021 году, расскажем в статье.

Скачайте после регистрации В статье:

  • Какая отчетность подается по страховым взносам в договоров ГПХ.
  • Пример начисления и отражения в ЕРВС страховых взносов по ГПХ.
  • Когда возникает обязательство начислить страховые взносы по договорам ГПХ.

О том, что по договорам ГПХ должны начисляться страховые взносы, говорит подп.

1 п. 1 ст. 420 НК РФ. При этом законодатели указали, что облагаются выплаты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами, когда их предметом является выполнение работ или оказание услуг.

Обратите внимание, что платежи по договорам аренды, а также

Образец заполнения рсв по договорам гпх 2021 год

› Поскольку взносы в ФСС с договоров гражданско-правового характера, объектом которых является выполнение работ и оказание услуг, не платятся, то часть приложения 2 к разделу 1 расчета по ним не заполняется. Однако прочие показатели, касающиеся количества застрахованных лиц и их признаков, должны быть обязательно заполнены (см. письмо ФНС от 31.07.2018 № БС-4-11/14783).

На основании подп. 2 п. 3 ст.

422 НК РФ не являются объектом обложения взносами на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством доходы по договорам ГПХ. Исходя из этого строки 010–070 приложения 2 к разделу 1 в части отражения сумм страховых взносов в ФСС не должны заполняться в части выплат по договорам ГПХ.

Как отразить в РСВ выплаты по договору ГПХ

| 12:16 18 сентября 2021 Заполнять строки 010-070 приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам в отношении физлиц, с которыми заключен на выполнение работ или оказание услуг, не нужно.

Между тем физлица, работающие по договорам гражданско-правового характера, не являются застрахованными лицами по данному виду обязательного страхования. И согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса любые вознаграждения, выплачиваемые физлицам по договорам ГПХ, в базу для начисления взносов на ВНиМ не включаются. При этом, отмечают представители налогового

Договор гпх в рсв 2021 образец 2021 год

› Согласно пункту 11.2 Порядка заполнения РСВ, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 г.

№ ММВ-7-11/551@, в данных строках производится расчет взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Между тем физлица, работающие по договорам гражданско-правового характера, не являются застрахованными лицами по данному виду обязательного страхования. И согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса любые вознаграждения, выплачиваемые физлицам по договорам ГПХ, в базу для начисления взносов на ВНиМ не включаются.

При этом, отмечают представители налогового ведомства, раздел 3 расчета

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

заполняется на всех застрахованных лиц за последние 3 месяца отчетного периода. И здесь речь идет о застрахованных лицах в рамках обязательного пенсионного и медицинского

Тонкости отражения отдельных выплат в РСВ

— Наталья Владимировна, поясните, как действовать в такой ситуации.

Организация 01.06.2018 заключила ГПД с физическим лицом на оказание услуг.

Срок действия договора — до 31.07.2018.

Услуги были оказаны 27.07.2018, в этот же день был подписан акт выполненных работ и в бухучете начислена сумма вознаграждения. А выплатили ее физическому лицу 1 августа. Как указать это физлицо по строкам 010 «Количество застрахованных лиц» и 020 «Количество физических лиц, с выплат которым были начислены страховые взносы» подразделов 1.1 (взносы на ОПС) и 1.2 (взносы на ОМС) расчета по взносам — только в июле (в месяце, когда было начислено вознаграждение), только в августе (когда было выплачено вознаграждение) или во всех месяцах, когда действовал договор, — в июне и июле?

— Согласно Порядку заполнения расчета по страховым взносам плательщики в соответствующих строках и графах расчета отражают суммы выплат и иных вознаграждений, поименованные в пп.

Выплаты по договору ГПХ не указываются в приложении № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам

18 июня 18 июня 2021 Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет Любые выплаты в пользу физлиц, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, не включаются в базу для начисления взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В связи с этим вознаграждение по договору ГПХ не отражается в приложении № 2 к разделу 1 . Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России .Специалисты ФНС напоминают, что в приложении № 2 к разделу 1 формы РСВ приводится расчет суммы взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исходя из сумм выплат, производимых в пользу физлиц,

«являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования»

. Что касается физлиц, работающих

Налоги и страховые взносы по ГПХ в 2021 году

Договором ГПХ ООО с физлицом не предусмотрена уплата взносов на социальное страхование.

По условиям договора компания выплачивает вознаграждение в размере 10 000 рублей в течение 10 дней после окончания работ. Работы были сделаны 15 апреля.

Вознаграждение в полной сумме перечислено на карту работника 20 апреля.

Компания применяет общий тариф взносов, то есть 30%.

При этом взносы распределены так: 22% в ПФР на пенсстрахование 5,1% в ФФОМС на местрахование 2,9% в ФСС на соцстрахование 0,2% в ФСС на травматизм 15 мая бухгалтер ООО рассчитал взносы с договора ГПХ: 10 000 рублей x 22% = 2200 руб. 10 000 рублей x 5.1% = 510 руб.

Взносы на соцстрахование и на травматизм бухгалтер не начислил, так как договором это не предусмотрено. Взносы в ПФР и ФСС бухгалтер заплатил разными платежками вместе со взносами штатных работников 15 мая (крайний срок уплаты взносов за апрель).

Выплаты по договору ГПХ: надо ли их отразить в приложении № 2 к разделу 1 формы РСВ?

22 марта 22 марта 2021 Сотрудник работает в компании по трудовому договору.

Одновременно он оказывает своему работодателю услуги по договору гражданско-правового характера.

Данный расчет производится исходя из сумм выплат, перечисленных в пользу физлиц,

«являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования»

Однако физлица, работающие по гражданско-правовым договорам, не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ)

Договоры ГПХ: налоги и взносы в 2021 году

Иллюстрация: Борис Мальцев / Клерк Помимо традиционного трудового договора, организация может оформить взаимоотношения со своим сотрудником или с наемным лицом в форме договора гражданско-правового характера (ГПХ), который имеет свои особенности налогообложения, уплаты страховых взносов и отражения в отчетности. Отличительной чертой договора ГПХ является то, что оформленные таким образом трудовые и правовые взаимоотношения организации с физическим лицом регулирует не Трудовой кодекс РФ, а Гражданский, более того, сотрудник, работающий по ГПХ, не является штатным сотрудником организации.

Согласно ст.420 ГК РФ договор ГПХ — это соглашение двух или более лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Сутью договора является выполнение определенных

Компенсация расходов исполнителя по договору ГПХ: надо ли отразить выплаты в РСВ?

16 января 16 января 2021 Любые выплаты в пользу физлиц, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, в том числе компенсация расходов, понесенных исполнением по такому договору, не включаются в базу для начисления страховых взносов. Следовательно, указанные выплаты не отражаются в приложении № 2 к разделу 1 . Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России .Напомним, что в приложении № 2 к разделу 1 формы РСВ показывается расчет суммы взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исходя из сумм выплат, производимых в пользу физлиц,

«являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования»

А, как известно, лица, получающие вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является

Страховые взносы по ГПД в 2021 — 2021 годах

> > > 12 февраля 2021 Страховые взносы по ГПД в 2021 годах так же, как и взносы, начисляемые на доходы работников, оформленных по трудовым договорам, рассчитываются и уплачиваются с учетом обновившихся правил. Поскольку использование гражданско-правовых договоров для оформления отношений с лицами, не входящими в штат, является необходимым условием для обеспечения нормальной деятельности, к нюансам работы с такими договорами стоит отнестись с особой внимательностью. При заключении гражданско-правового договора (ГПД) необходимо внимательно проследить за тем, чтобы его условия исключали даже относительную возможность отнесения к форме трудового соглашения.

Расчет по страховым взносам в Контур.Экстерн: ответы на популярные вопросы

В одной из прошлых статей мы рассказывали о том, как через в Контур.Экстерн сформировать и направить в Налоговую службу расчет по страховым взносам. Сегодня приведем ответы на вопросы, которые часто возникают у пользователей.

Вопросы общего плана

Как сделать так, чтобы сотрудник не попал в расчет? Можно ли его удалить из списка?

Чтобы расчет был сформирован без учета конкретного лица, достаточно снять галочку против его ФИО в списке сотрудников:

Если сотрудник больше не работает, и все выплаты ему уже произведены, то можно его удалить из списка полностью. На расчеты это не повлияет.

Как перенести в отчетный период данные из прошлого периода?

Нужно войти в Разделе 3 в меню «Действия», выбрать «Загрузить данные по сотрудникам», а далее «Загрузить данные за предыдущий период для расчета сумм». Теперь нужно выбрать один из вариантов:

  1. Загрузить из файла.
  2. Загрузить из отчета за предыдущий период. При выборе этого пункта данные из прошлого отчета (если он был сделан в сервис или загружен в него) будут подгружены в текущий период.

Можно выгрузить список сотрудников, если он пустой. Для этого нужно воспользоваться ссылкой «Загрузить сотрудников из предыдущего отчетного периода».

Нужно удалить подраздел, который был создан ошибочно. Как это сделать?

Следует перейти на страницу этого подраздела и воспользоваться кнопкой «Действия с подразделом» — она расположена в верхнем правом углу. При нажатии появится меню, в котором нужно выбрать «Удалить подраздел».

Вопросы по ИП и главам КФХ

ИП на патенте оказывает услуги населению. Какой тариф плательщика ему следует выбрать?

В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ, ИП на патенте могут рассчитывать на применение пониженных тарифов страховых взносов. Это возможно, если предприниматель не занимается сдачей в аренду недвижимости, розничной торговлей и оказанием услуг общественного питания.

Если ИП применяет льготный тариф, то в Приложении 1 к Разделу 1 он должен указать код тарифа «12».

Индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, работники есть на обеих системах. Должен ли он заполнять один РСВ?

Расчет должен заполняться один. Однако поскольку применяются разные коды тарифа (02 и 03), то может понадобиться заполнение 2 вариантов Приложения 1 к Разделу 1. Рекомендуем уточнить в своей инспекции, нужно ли разделять в данном случае налоговые системы с учетом того, что взносы уплачиваются по одинаковому тарифу.

Какова периодичность сдачи расчета главой КФХ?

Главы КФХ сдают расчет раз в год, если не имеют наемных работников. Если работники есть, расчет подается ежеквартально.

Вопросы по данным, которые отражаются в РСВ

Где в РСВ отражаются уплаченные взносы, а также остатки на начало и на конец расчетного периода?

Форма РСВ, которая действует в настоящее время, не содержит полей для отражения сумм фактически уплаченных за период взносов, а также недоимок и переплат. Такие поля содержались в форме расчета, который до 2017 года подавался в Пенсионный фонд. Однако с тех пор многое изменилось. Теперь, согласно статье 80 НК РФ, расчет по страховым взносам содержит информацию об объекте обложения, о базе для исчисления взносов, об их исчисленной сумме и другие данные, на основе которых эти взносы исчисляются.

Нужно ли отражать в РСВ информацию о стаже?

Нет, такие сведения в расчет не включаются. Для передачи сведений персонифицированного учета существуют другие формы. Так, для отражения сведения о стаже по окончании отчетного года (не позднее 1 марта следующего года) подается форма СЗВ-СТАЖ.

Нужно ли включать в расчет пособию по уходу за ребенком до 3 лет?

Да, обязательно. В РСВ включаются все выплаты, которые производятся физическому лицу в рамках трудовых отношений.

Как указать в расчете сотрудниц в отпуске по уходу за ребенком, которым начисляются пособия, и тех, кому оно уже не начисляется.

Данные обо всех сотрудниках нужно отразить в Разделе 3, в том числе и о тех, кто находится в декретном отпуске (вне зависимости от того, получают они пособия или нет). Обязательно заполнить Подраздел 3.1. Если пособие не выплачивается, то Подраздел 3.2 не заполняется.

Кроме того, выплаченные пособия нужно отразить в Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 в строках «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц» и «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» (в базу для начисления взносов они не попадут).

Какой код указывать при применении ЕНВД для сотрудника, который находится в декрете (Подраздел 3.2.1, графа 200)?

Указанный код зависит от того, какой тариф страховых взносов применяет организация. Если это общий тариф, то есть в Приложении 1 к Разделу 1 указан код 03, то в графе 200 Подраздела 3.2.1 ставится код «НР».

Однако следует учитывать, что в отношении лиц, которым в последние 3 месяца расчетного периода выплаты не производились, Подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Благотворительная организация произвела выплату материальной помощи бывшим сотрудникам. Нужно ли включать их в расчет?

Согласна статье 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами ми признаются выплаты физическим лицам в рамках трудовых отношений, а также по гражданско-правовым договорам на оказание услуг или выполнение работ, по договорам авторского заказа, по договорам отчуждения результата интеллектуальной деятельности и некоторым другим. Выплаты лицам, которые являются бывшими сотрудниками, в нормах этой статьи не поименованы. Соответственно, включать их в РСВ не нужно.

Каков порядок отражения сведений по застрахованному инвалиду?

В действующей форме Расчет по страховым взносам не предусмотрено специальных полей для отражения выплат инвалидам. Сведения указываются в общем порядке.

Вопросы по сдаче нулевого расчета

У нас числятся работники, но в отчетном периоде выплаты не производились. Как заполнить РСВ?

В таком случае нужно заполнить Раздел 1 и по сотрудникам — Подраздел 3.1. В Подразделе 3.2 нулевые суммы выплат указывать не нужно, в противном случае возникнет ошибка при проверке формы перед отправкой.

Физическим лицом был нанят подсобный работник по дому. Нужно ли сдавать нулевую РСВ? И какой код тарифа выбрать?

Если гражданин нанимает работников, то он должен уплачивать за них страховые взносы и подавать РСВ. Физические лица не имеют права применять льготный тариф, поэтому при заполнении расчета следует указать код тарифа «01» и код категории «НР». Расчет может быть нулевым только в том случае, если выплаты нанятому улицу не производились.

Работа организации имеет сезонный характер, и персонал нанимается во 2 квартале. Соответственно, в 1 квартале не было ни сотрудников, ни выплат. Нужно ли подавать РСВ за 1 квартал?

Да, обязательно (письмо Минфин от 24.03.2017 03-15-07/17273). В такой ситуации подается нулевой расчет, в котором заполняется Титульный лист, Раздел 1, Приложение 1 с Подразделами 1.1 и 1.2, Приложение 2.

При этом в Контур.Экстерн важно соблюсти следующие правила:

  • в Приложении 1 обязательно должен быть указан код тарифа;
  • в Приложении 2 — признак выплат.

Без этого форма перед отправкой не пройдет проверку.

В организации не ведется деятельность, не осуществляются выплаты физлицам. Нужно ли при сдаче нулевого РСВ заполнять в Контур.Экстерн Раздел 3?

Нет, при подаче РСВ через Контур.Экстерн в Раздел 3 такой ситуации вообще заходить не нужно.

Вопросы по Разделу 1

Каковы особенности заполнения Раздела 1, если регион участвует в проекте «Прямые выплаты»?

В таком случае особенности следующие:

  • в Приложении 2 к Разделу 1 должен быть указан признак «1»;
  • затраты на социальное страхование не отражаются в Приложении 2 по строке 070;
  • не заполняются Приложения 3 и 4 к Разделу 1.

Нужно ли указывать в Приложении 3 Раздела 1 суммы за 2-4 квартал нарастающим итогом? Как исправить, если сумма указана и только за квартал?

Поскольку расчетным периодом является год, то суммы нужно указывать нарастающим итогом. Если РСВ уже сдан, то нужно направить корректирующий расчет.

В отчетном периоде сотрудник не работал, начислений нет. Нужно ли его учитывать при заполнении Приложения 1 Подраздел 1.1 по строке 020? Могут ли не совпадать сроки 010 и 020 по соответствующим графам?

Поскольку выплаты сотруднику не производились, то в строке 020 его отражать не нужно. В этой строке учитываются физические лица, с выплат которым за последние три месяца расчетного периода начислены страховые взносы. Значения строк 010 и 020 могут не совпадать, но должно выполняться неравенство: строка 010 > строка 020.

Физическое лицо нанято по ГПХ, но выплаты производятся нерегулярно. В определенные месяцы их может не быть. Нужно ли учитывать этого работника по строке 010 Подраздела 1.1 за те месяцы, когда выплаты ему не производятся?

Согласно части 1 статьи 7 закона № 167-ФЗ, гражданин, работающий по ГПХ, является застрахованным на все время действия договора. Поэтому в течение всего периода действия договора его нужно учитывать при заполнении строки 010 Подраздела 1.1. А вот по строке 020 учитывается он только в те месяцы, когда ему производятся выплаты.

Вопросы по Разделу 3

Нужно ли включать сумму больничного пособия в графу 210 Подраздела 3.2.1?

Да, нужно. В этой графе следует отражать любые выплаты и вознаграждения, которые начисляются физическим лицам. В том числе туда входят и не облагаемые страховыми взносами выплаты. А вот в графе 220 уже указывается база для исчисления взносов, то есть необлагаемые суммы исключаются.

Услуги по перевозке товара для нашей организации оказывает гражданин, которому перечисляется вознаграждение, но страховые взносы не уплачиваются. Нужно ли его включать в РСВ?

Если организация осуществляет выплаты в пользу физического лица за оказание услуг, то с ним должен быть заключен договор гражданско-правового характера. И с выплат, которые ему начисляются, организация обязана платить страховые взносы. Соответственно, этот гражданин должен быть включен в РСВ.

Сотрудник уволен в прошлом году, а в январе текущего года ему выплачена годовая премия. Нужно ли его включать в расчет?

Да, нужно. Премия выплачена сотруднику в январе, соответственно он должен быть включен в Раздел 3 расчета за 1 квартал текущего года.

Сотрудница находится в декрете по уходу за ребенком до 3 лет, получает только компенсацию от работодателя, которая не облагается взносами. Как ее включить в Раздел 3?

Если указанная выплата отражена в Разделе 1.1 как необлагаемая, то в Подразделе 3.2.1 ее нужно указать в графе 210. При этом графе 220 ставится «0» — это означает, что база для начисления взносов равна нулю (других выплат нет, а это пособие взносами облагается).

В отчетном квартале был перерасчет выплат за предыдущий квартал, поэтому сумма, облагаемая взносами, получилось минусовой. Как при этом заполнить Раздел 3?

Нужно подать корректировку РСВ за тот квартал, за который производился перерасчет, а в отчетном периоде заполнять расчет без минусовых сумм.

Какие сведения должны отражаться в графах 200-240 Раздела 3?

Порядок заполнения такой:

  1. Графа 200 — код категории застрахованного лица в соответствии с применяемым тарифам на обязательное пенсионное страхование. Его следует взять из приложения №8 к порядку заполнения РСВ, который утвержден приказом ФНС от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551@.
  2. Графа 210 — сумма выплат, начисленных физическому лицу, в том числе не облагаемых взносами.
  3. Графа 220 — база для исчисления страховых взносов, то есть сумма выплат, из которой исключены необлагаемые суммы. При этом сумма выплат указывается в рамках, не превышающих установленную предельную величину.
  4. Графа 230 — облагаемая взносами сумма по договорам ГПХ.
  5. Графа 240 — сумма исчисленных взносов (в рамках предельной величины базы).

Указанные графы следует заполнять отдельно за каждый из трех последних месяцев отчетного периода.

Где в Разделе 3 указать сумму превышения предельной величины базы?

Раздел 3 содержит информацию, которая отражается на лицевых счетах застрахованных граждан. Сведения же о превышении предельной величины базы на их лицевых счетах не отражаются, поэтому в Разделе 3 РСВ не фигурируют.

Сумма превышения предельной величины базы отражается в РСВ только по строке 051 Подраздела 1.1 Приложения 1 к Разделу 1. Взносы, исчисленные с этих сумм, указываются там же по строке 062.

Как обновить информацию в Разделе 3 в Контур.Экстерн?

Чтобы изменить содержимое карточек сотрудников, в Разделе 3 следует отметить нужные ФИО, а затем через кнопку «Действия» внести изменение:

Доступны такие действия:

  • обновление суммы за предыдущий период;
  • пересчет взносов (пункт «Перевести все поля в режим авторасчета сумм»);
  • изменение нумерации;
  • смена номер корректировки.

Вопрос по поводу ошибок и корректировок

В РВС указали неверный код ОКТМО. Нужно ли при подаче корректировки прикреплять Раздел 3?

В упомянутом выше порядке заполнения РСВ сказано, что при подаче корректирующего расчета предоставляются те разделы и приложения к ним, которые страхователь подавал в первичном расчете, за исключением Раздела 3. Если нужно скорректировать или дополнить сведения персонифицированного учета физлиц, тогда в отношении этих лиц в корректировку включается Раздел З. Иначе говоря, если в корректировке нужно исправить данные, не затрагивающие сведения персонифицированного учета, то Раздел 3 прикреплять не нужно.

ИФНС прислала уточнение, что в РСВ указан неверный ИНН одного из сотрудников. Нужно ли делать корректировку и если да, то как?

В такой ситуации нужно подавать корректирующий расчет. При этом, согласно разъяснениям ФНС (письмо от 28.06.2017 №БС-4-11/12446@), гражданина нужно включить в Раздел 3 два раза:

  1. Указывается номер корректировки «1» и ошибочный ИНН (который был указан в первичном расчете). В Подразделе 3.2.1 по строкам 190-300 отражаются нули.
  2. Указывается номер корректировки «0», корректный ИНН и правильные суммы.

Неверно указали в первичном расчете код тарифа. Как исправить?

Если это единственное изменение, то в уточненном расчете указывается:

  • в Разделе 1 — код нового тарифа и взносы, рассчитанный по этому тарифу;
  • в Разделе 3 — новая категория (ПНЭД) и взносы по новому тарифу;
  • номер корректировки везде > 0.

Как в Контур.Экстерн подать корректирующий расчет без Раздела 3?

  • выбираете для редактирования нужный расчет;
  • на титульном листе указываете номер корректировки;
  • в Разделе 1 и во всех приложениях переводите все поля в режим ручного ввода («Действия с разделом» — «Действия с приложением»);
  • в Разделе 3 снимаете флажки со всех сотрудников (должно быть указано «0 сотрудников выбрано в отчет»); Обратите внимание! Удалять сотрудников нельзя — нужно просто снять галочки против их ФИО.
  • вносите нужные изменения в Раздел 1, проверяете и отправляете расчет.

В РСВ неверно указали начисление — отразили по одному сотруднику вместо другого. Как это исправить?

В такой ситуации нужно сделать уточненный расчет и включить в него Раздел 3 на обоих сотрудников. В Подразделе 3.2 по одному сотруднику сумму уменьшить, по- другому — увеличить. Если в первичном расчете фигурировали оба работника, то номера корректировок у обоих должен быть «1». Если второго сотрудника в первичном расчете не было, то номер корректировки у него будет «0».

Как корректировать начисление по сотруднику? Нужно ли создавать Раздел 3 заново, с правильными суммами?

Нет, заново Раздел 3 создавать не нужно. Этот способ применяется лишь в случае, если нужно исправить персональные данные работника (ИНН, СНИЛС, ошибки в ФИО). Если же дело только в неверных начислениях, то в Разделе 3 достаточно поменять номер корректировки и указать верные суммы.

При сдаче расчета получили отказ из-за несоответствия СНИЛС и ИНН по трем сотрудникам. Однако все данные указаны верно. Что делать?

Если в расчет включены верные имена и СНИЛС, рекомендуем обратиться в ИФНС и предъявить копии страховых свидетельств сотрудников.

Новый РСВ в 2021 году

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе

Расскажем, как корректно составить новый отчет по РСВ и заполнить его без ошибок.

Кто сдает РСВ

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

  • работники, заключившие с организацией срочные и бессрочные трудовые договоры;
  • подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
  • генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.

Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.

Если численность физлиц, которые получали выплаты и иные вознаграждения в отчетном периоде, более 10 человек (обратите внимание, численность учитывается за весь отчетный период, а не по фактическому наличию сотрудников на момент подготовки и сдачи отчета), то, согласно п. 10 ст. 431 НК РФ, такая организация должна представить расчет в электронном виде и отправить его по интернету. Работодатели с количеством персонала 10 человек или меньше могут представить отчет на бумаге.

РСВ за 2020 год

Начиная с отчета за 2020 год форма расчета изменится. Обновление действующей формы утверждено приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. В новом бланке на титульном листе появился показатель «Среднесписочная численность», а старый ежегодный отчет о среднесписочной численности отменили.

Также дополнили и обновили коды тарифов и категорий застрахованных лиц. В приложения добавили коды, которые уже применялись с первого полугодия 2020 года субъектами МСП и пострадавшим бизнесом.

Добавились и коды для IT-сферы — разработчиков электроники и электронных продуктов. Также для них ввели специальное приложение № 5.1 к разделу 1, но оно начинает действовать с расчета за первый квартал. В отчете за 2020 год надо последний раз заполнить приложение № 5 к разделу 1.

Расчет за 2020 год заполните по итогам всего года — с 1 января по 30 декабря. Налоговая будет ждать его до 1 февраля 2021 года.

Имейте в виду, что день сдачи отчета определяется по-разному:

  • при сдаче в налоговую инспекцию — день передачи налоговому инспектору и получения печати на втором экземпляре;
  • при отправке почтой — день приема и проштамповки пакета документов на почте;
  • при отправке через ТКС — день, в который оператор зафиксировал отправку.

Бланк заполнения утвержден приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Порядок заполнения отчета стандартный. Укажите на титульном листе верный код отчетного периода — «34» за год и «90» — при реорганизации или ликвидации. В поле «Календарный год» укажите год, за период которого представляете расчет — 2020.

РСВ за 1 квартал 2021 года

Расчет по страховым взносам сдается ежеквартально и включает информацию, представленную нарастающим итогом. То есть РСВ за первый квартал включает все данные с 1 января по 31 марта. Срок сдачи отчета в 2021-м году — до 30 апреля.

РСВ за 1 квартал нужно заполнять на стандартном бланке, утверждённом приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ .

Порядок заполнения отчета за 1 квартал стандартный. Не забудьте указать на титульном листе верный код отчетного периода — «21» за 1 квартал и «51» — за 1 квартал при реорганизации или ликвидации. В случае снятия с учета ИП (главы КФХ) — код «83».

РСВ за 2 квартал 2021 года

Расчет по страховым взносам за второй квартал включает данные с 1 января по 30 июня 2021 года. Сдать расчёт нужно до 2 августа 2021 года.

РСВ за 2 квартал нужно сдать по форме, утвержденной ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. На титульном листе не забудьте указать верный код отчетного периода — «31» для полугодия. При реорганизации или ликвидации — код «52». При снятии с учета ИП (главы КФХ) — «84».

РСВ за 3 квартал 2021 года

В РСВ за 3 квартал включаются данные за 9 месяцев 2020 года — с 1 января по 30 сентября. Сдать отчет нужно до 1 ноября.

Пока приказ с обновлением формы не вступил силу, готовимся заполнять расчет за 3 квартал 2020 года в соответствии с приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.

Код отчетного периода для 3 квартала или 9 месяцев 2020 года — «33». При реорганизации или ликвидации — код «53». При снятии с учета ИП (главы КФХ) — «85».

Заполнение формы РСВ

Первый шаг. Оформляем титульный лист

В графе «период» укажите код периода. Код можно взять в Приложении №3 к Порядку заполнения РСВ.

Код ИФНС указывается в графе «Представляется в налоговый орган (код)». В этом поле следует указать код своего подразделения. Уточнить код можно через официальный сервис на сайте nalog.ru.

В поле «Код места представления» укажите цифры, которые указывают на то, кто и в какую налоговую предоставляет отчет. ИФНС ранее утвердила коды, с которыми можно ознакомиться в Приложении №4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

В подразделе «Название» необходимо указать название организации — так, как оно указано в учредительных документах. Сокращения не допускаются. Индивидуальным предпринимателям нужно указать полные ФИО. Слова разделяются между собой одной свободной ячейкой.

В новом поле «Среднесписочная численность» указывайте среднесписочную численность за отчетный и расчетные периоды. Рассчитывать показатель нужно по правилам из указаний по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711.

В графе «Код вида экономической деятельности» укажите код основного вида деятельности из ОКВЭД2. Проверьте данные! В конце титульного листа ставится дата и подпись уполномоченного лица.

Второй шаг. Вносим данные по сотрудникам

Чтобы избежать ошибок при заполнении и корректно внести все сведения, рекомендуем при заполнении бланка сначала сформировать расчет по каждому получателю выплат, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Таким образом, следующим шагом будет заполнение данных персонифицированного учета по каждому сотруднику в разделе 3.

В подразделе 3.1 записываем данные о получателе выплат и вознаграждений: ИНН, ФИО, СНИЛС, дату рождения, данные паспорта.

В подразделе 3.2.1 не отражайте выплаты, которые облагаются взносами по доптарифу. В графе 130 заглавными буквами укажите код категории застрахованного лица из приложения 7 к порядку заполнения. С отчета за 2020 год появились новые коды:

  • «МС», «ВЖМС», «ВПМС» — для работодателей из реестра МСП, которые имеют право применяеть пониженные тарифы 15 процентов с выплат сверх МРОТ;
  • коды «КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ» — для работодателей , которые входят в список пострадавших от коронавируса и в апреле — июне 2020 не платили взносы;
  • коды «ЭКБ», «ВЖЭК», «ВПЭК» — для работодателей из сферы IT — разработок, электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов взносов с 1 января 2021 года.

В графах 140 укажите сумму выплат за каждый месяц из последних трех месяцев периода, в графе 150 — базу для расчета пенсионных взносов в пределах лимита, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 70 — общую сумму страховых взносов.

В подразделе 3.2.2 укажите выплаты, по которым пенсионные взносы начислялись по дополнительным тарифам

Третий шаг. Заполняем приложения к разделу 1

Кому и как заполнить приложения к разделу 1

  • Приложения 1 и 2 заполняют все индивидуальные предприниматели и юрлица, которые за прошедший год делали выплаты физлицам, а также предприятия, которые платили взносы по доп.тарифам. Если вы используете дополнительные коды тарифов, укажите в строке 001:
    • код «20» — для работодателей из реестра МСП, которые имеют право применять пониженные тарифы 15 процентов с выплат сверх МРОТ;
    • код «21» — для работодателей , которые входят в список пострадавших от коронавируса и в апреле — июне 2020 не платили взносы;
    • код «22» — для работодателей из сферы IT — разработок, электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов взносов с 1 января 2021 года.
  • Приложение 3 заполняют организации и ИП, чей регион не участвует в пилотном проекте ФСС, и которые оплачивали больничный, осуществляли иные расходы на цели обязательного социального страхования на случай ВНиМ.
  • Приложение 4 заполняют организации и ИП, , чей регион не участвует в пилотном проекте ФСС, и которые выплачивали пособия, финансируемые из федерального бюджета, например выплаты чернобыльцам.
  • Приложение 5-7 заполняют организации, работающие по сниженным тарифам.
  • Приложение 8 заполняют организации данными об иностранцах, временно пребывающих в России, за исключением высококвалифицированных специалистов и граждан из стран ЕАЭС.
  • Приложение 9 заполняют организации, которые платили деньги студентам, работающим в студотрядах.

РСВ для пониженных тарифов по страховым взносам

Начиная с 1 апреля 2020 года, каждый месяц смотрите, превышают ли выплаты работнику федеральный МРОТ, установленный на начало расчетного периода. Если он превышен, то на сумму сверх МРОТ взносы начисляются по пониженным тарифам: 10% на ОПС, 0% на ВНиМ, 5% на ОМС. Эти тарифы действуют на сумму выплат и до предельной величины, и сверх нее.

Разберёмся, как считать взносы по новым правилам, на примере взносов за июнь:

База (за январь, февраль, март) × 30% + выплаты в пределах МРОТ (за апрель, май, июнь) × 30% + ( База (за 6 месяцев январь-июнь) – База (за апрель, май, июнь) – выплаты МРО Т (за апрель, май, июнь)) × 15% – страхвзносы за январь-май .

В РСВ отразите, что применяете пониженный тариф. Для этого в приложениях 1 и 2 к первому разделу используйте код тарифа «20», а в разделе 3 используйте специальные коды категории застрахованных лиц: МС, ВЖМС, ВПМС (письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@).

Но учитывайте, что если в расчёте есть приложение с кодом «20», то обязательно должно быть и приложение с кодом «01». А также если в разделе 3 физического лица есть подраздел 3.2.1 с кодом «МС», то обязательно должен присутствовать подраздел 3.2.1 с кодом «НР». В подразделе «НР» находятся выплаты в пределах МРОТ, а с кодом «МС» — выплаты сверх МРОТ. Аналогично с кодами 01 и 20.

РСВ для нулевых тарифов по страховым взносам

Даже при том условии, что взносы платить не придется, расчет сдать все же нужно. О применении нулевого тарифа работодатели смогут заявить через сдачу полугодового РСВ с нулевыми начислениями за II квартал. Если вы уже сдали расчёт и указали в нём суммы за апрель-июнь, заполните новый экземпляр по инструкции и сдайте как уточнёнку (информация ФНС России от 10.07.2020).

Отличия в заполнении появляются в приложениях 1 и 2 к разделу 1 и разделе 3.

В первом разделе оба приложения заполните в двух экземплярах — для стандартного и нулевого тарифа. В экземпляре со стандартным кодом «01» укажите данные по выплатам и взносам за первый квартал. В графах 2, 3 и 4 проставьте нули, данные из них будут в отдельном экземпляре.

Для тарифа 0% укажите код тарифа плательщика «21». Покажите в экземплярах приложений с этим кодом только начисления за II квартал — в общей сумме и по месяцам. В строке 060 Заполните все 4 поля нулями, так как за второй квартал взносы начислены по тарифу 0 %.

Раздел 3 заполняйте в общем порядке — он будет в единственном экземпляре. Единственное изменение — коды категории застрахованного лица: КВ, ВПКВ и ВЖКВ. В строках, где вы обычно указываете взносы, поставьте нули.

Корректировка расчета

Сделайте корректировку РСВ если:

  • в предыдущих расчетах была неправильно указана сумма взносов;
  • есть расхождения между общей суммой взносов и суммами, начисленными по каждому застрахованному лицу;
  • по сотруднику указаны неверные персональные данные. Чтобы избежать отклонения отчета по этой причине, необходимо регулярно проводить сверку персональных данных сотрудников.

То, что расчет является корректирующим, нужно указать в поле “Номер корректировки” титульного листа. Так, при сдаче первичного отчета в этом поле указывается значение “0–”, а при подаче корректировки значение указывается цифрами “1–”, “2–” и так далее по порядку.

Если корректирующий отчет подан в течение 30 дней после отчетного периода, то есть в стандартные сроки для сдачи этого отчета, датой сдачи отчета считается дата подачи корректировки. Если же налоговой инспекцией обнаружены ошибки, то на пересдачу отчета у вас есть 5 рабочих дней после получения извещения по электронной почте или 10 рабочих дней, начиная с даты отправки бумажного уведомления. Отчет считается сданным, если все изменения и корректировка выполнены в указанный срок.

Ответственность за несвоевременно сданный отчет

При нарушении сроков сдачи расчета налоговая инспекция может оштрафовать юрлицо или ИП на 5% от суммы взносов, подлежащих перечислению. Проценты начисляются за каждый месяц просрочки, включая день подачи расчета. При этом итоговая сумма штрафа будет не меньше 1000 рублей, но и не больше 30% суммы. Штраф уплачивается пропорционально каждому виду взносов на отдельные КБК. Например, если компания платит пенсионные взносы по ставке 22%, а штраф составил 1000 рублей, в пенсионный фонд нужно заплатить 733,33 рубля (22%/30% × 1000 рублей). Остальная сумма перераспределится между ФСС и ФОМС.

Если взносы посчитаны верно, но неправильно указаны персональные данные, штрафа не избежать. Если же налоговая инспекция обнаружит расхождения в суммах, то при начислении меньшей суммы штраф будет исчисляться с разницы между уже уплаченными взносами и недоимкой. С этой разницы и взимаются 5%, которые идут на уплату штрафа.

Сдавайте РСВ с помощью бухгалтерского онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Все формы в сервисе актуальны, отчет формируется автоматически на основе данных по зарплате и проходит форматно-логическую проверку перед отправкой в налоговую. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии. Первый 5 дней работы в сервисе — бесплатно для всех новых пользователей.

Как отправить фото и видео с нарушениями ПДД в ГИБДД?

И водители, и пешеходы обязаны соблюдать правила дорожного движения. Однако не все строго следуют закону, а автоинспекция не за всем способна уследить. Заявить о нарушении может любой, ведь забота об общей безопасности непосредственно касается каждого.

Дальше в статье вы сможете прочитать, как именно это можно сделать: как и куда подать заявление о нарушении ПДД, как правильно его оформить, чтобы виновный был наказан. Помните, что Ваше своевременное вмешательство даже по незначительному, на первый взгляд, поводу может предотвратить серьезное ДТП в будущем.

  • Куда отправить сведения о нарушениях ПДД?
  • Что должно быть в сообщении о нарушении?
    • Какие материалы являются доказательством
    • Как сделать фото нарушения
    • Наказывают ли за видео от очевидцев?
  • Способы передачи материалов в ГИБДД
    • Образец письменного обращения о нарушении ПДД
    • Заявление о нарушении через Интернет
    • Мобильное приложение для сообщения о нарушениях
  • Куда еще можно выложить фото и видео?
  • Наказание за видео нарушения в СМИ или Интернет
  • Когда нарушителя не накажут
    • Нарушение срока давности
    • Анонимные письма
  • Самые распространенные нарушения, которые отправляют граждане

Куда отправить сведения о нарушениях ПДД?

Всеми случаями нарушения ПДД занимается ГИБДД. Согласно закону №59-ФЗ от 2 мая 2006 года “О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации”, они обязаны принять, зарегистрировать и рассмотреть все сообщения о преступлениях или административных правонарушениях, касающихся безопасности на дорогах.

Что должно быть в сообщении о нарушении?

Каждое обращение должно быть проверено. Но есть ряд формальных требований для принятия заявления. Независимо от формы подачи обязательные пункты следующие:

  • Фамилия, имя заявителя, отчество, если оно есть, обратный адрес (почтовый или электронный)
  • Четко сформулированная суть обращения.

Ваше заявление должно быть зарегистрировано в течение 3-х дней, и вы можете требовать от инспекции назвать номер, чтобы было возможно отслеживать ход дела. Само рассмотрение занимает до 30 дней. Гораздо проще и с большей результативностью проверка проходит в случае, если к заявлению очевидца сразу приложены доказательства.

Какие материалы являются доказательством

Достаточным подтверждением признаются фото- и видеоматериалы, наглядно демонстрирующие совершенное нарушение. Подходят как кадры, снятые с мобильного телефона, так и свидетельства видеорегистратора. Но они имеют силу только тогда, когда отвечают следующим требованиям:

  • Можно прочитать регистрационный знак автомобиля, нарушающего правила
  • Явно и недвусмысленно видно, что совершено нарушение.

Как сделать фото нарушения

Разберём на примерах. Если вы фотографируете стоящую машину под знаком “остановка и парковка запрещена”, то на одной фотографии должен быть ясно виден автомобиль с номерами, запрещающий знак и можно было точно оценить их взаимное расположение. Если все элементы будут запечатлены отдельно, единой картины не сложится.

Например, даже если вы заснимите водителя, разговаривающего за рулем по мобильному телефону, будет непонятно, ехал он при этом или стоял. Поэтому фотосъемка подходит для фиксации далеко не всех нарушений. Обычно её используют только для подтверждения неправильной парковки.

Видео более универсально, так как охватывает ситуацию в динамике. Однако требования остаются те же.

Наказывают ли за видео от очевидцев?

Этот вопрос возникает у большинства свидетелей нарушений, поэтому давайте разберёмся. Закон указывает однозначно, что заявления граждан, содержащих данные о совершенном административном правонарушении, является основанием для возбуждения дела (КОАП РФ, статья 28.1 пункт 3).

Однако стоит помнить, что это еще не означает наказание. По каждому обращению должна быть проведена проверка. Только если расследование подтвердит вину водителя, тогда он понесёт ответственность и получит штраф. Поэтому стоит внимательно отнестись с сбору материалов, подтверждающих ваши слова.

Способы передачи материалов в ГИБДД

Если вы хотите подать заявление, вы можете сделать это несколькими способами:

  • При непосредственной встрече с инспектором в отделении ГИБДД
  • Через интернет на сайте автоинспекции
  • Через приложение

Образец письменного обращения о нарушении ПДД

Письменное обращение о правонарушении можно подать персонально в том отделе ГИБДД, в зоне ответственности которого произошло это событие. Форма может быть свободной, но для эффективного рассмотрения стоит включить в содержание:

  • Ваши контакты
  • Сведения о дате и адресе происшествия
  • Государственный регистрационный знак автомобиля, марку и цвет
  • Состав происшествия

В качестве примера можно использовать следующие формулировки: “ХХ числа ХХ месяца 20ХХ года около ХХ часов я стал свидетелем нарушения, совершенного по АДРЕСУ автомобилем с государственным регистрационным знаком НОМЕР: далее описание нарушения”.

Отказ от рассмотрения заявления возможен только в следующих случаях:

  • Не указаны контакты заявителя (ФИО, адрес для связи)
  • Не ясна суть обращения (в чем именно заключается правонарушение)
  • Заявление содержит ненормативную лексику, оскорбления, угрозы должностным лицам или членам их семей.

К заявлению необходимо приложить подтверждение своих слов на электронном носителе, например, флешке.

Заявление о нарушении через Интернет

На официальном сайте ГИБДД есть сервис, позволяющий подать заявление через Интернет. К нему применимы все те же правила, что и к бумажному обращению, но четкая структура делает процесс составления более понятным. Все обязательные пункты отмечены звездочками.

  1. Заполняем блок “Кому адресовано”. Здесь отмечаем то подразделение, на территории которого произошло нарушение.
  2. Указываем заявителя. Обязательны для заполнения фамилия, имя и адрес электронной почты. В принципе, указать можно и почтовый адрес, но это нежелательно по соображениям личной безопасности
  3. Можно отметить регион, где произошло событие – это позволит быстрее классифицировать и перенаправить ваше заявление
  4. В отдельное поле вносим текст обращения – сюда нужно кратко и четко написать суть нарушения. Примерная формулировка были указаны в предыдущем разделе.
  5. Прикрепляем фото или видео с фиксацией нарушения.

Мобильное приложение для сообщения о нарушениях

Есть удобная альтернатива – мобильное приложение. Можно загрузить в него фото и оно самостоятельно отправит заявление в ГИБДД. Правда, оно рассчитано только на некоторые типы нарушений ПДД:

  • Парковка на газоне
  • Парковка в зоне действия запрещающих знаков
  • Парковка на пешеходном переходе
  • Парковка на тротуаре

Куда еще можно выложить фото и видео?

Есть и другие способы воздействия на небрежных водителей, например, СМИ, группы ВКонтакте с большой аудиторией, посты в инстраграмме или других социальных медиа.

По той же статье 28.1 КОАП сообщения в средствах массовой информации также могут служить основанием для заведения дела. Общественный резонанс может оказать влияние как на виновника, так и на проверяющие органы, чтобы расследование было проведено со всем тщанием.

Наказание за видео нарушения в СМИ или Интернет

Есть несколько случаев, когда водители понесли наказание после того, как в СМИ получили широкое распространение видео с их участием. Например, в 2016 году были приговорены к исправительным работам, административному аресту и изъятию транспортного средства представители “золотой молодежи” в Москве, устроившие гонки на Мерседесе Гелендвагене.

Когда нарушителя не накажут

Но есть ситуации, когда нарушителя не накажут даже в случае, если есть достоверные подтверждения его вины, зафиксированные на фото или видео. Это возможно в двух случаях:

  • Нарушение срока давности
  • Анонимные обращения

Нарушение срока давности

Согласно пункту 1 статьи 4.5 КОАП РФ привлечь к ответственности по правонарушению можно только в определенные сроки. Если время прошло, а решение не вынесено, виновный может подать ходатайство о прекращении дела за истечением срока давности и остаться безнаказанным. Чего можно ожидать:

  • Для мелких нарушений, рассматриваемых без участия суда, срок давности ограничен 2 месяцами
  • Для случаев, по которым постановление выносит суд, срок устанавливается в 3 месяца
  • За тяжелые провинности, такие как управление автомобилем в состоянии алкогольного или наркотического опьянения, отказ от освидетельствования, причинения вреда легкой или средней тяжести в результате ДТП, решение должно быть вынесено в течение года.

Срок может быть продлен в случае, если рассмотрение дела передаётся в другое территориальное подразделение.

Анонимные письма

Также не рассматриваются по существу обращения, даже зафиксированные по всем правилам с фото и видео, если они подаются анонимно. Каждое заявление, передаваемое в ГИБДД, должно содержать имя, фамилию и при наличие отчество заявителя, а также контакты для письменной связи с ним.

Самые распространенные нарушения, которые отправляют граждане

В связи с распространением приложений для автоматической отправки заявлений в ГИБДД чаще всего граждане заполняют сообщения о нарушении правил парковки. Эти нарушения не только проще зафиксировать, но они также доставляют множество неудобств в повседневной жизни: портят газоны, мешают движению, создают опасность для детей и животных.

С одной стороны, парковка на газоне или рядом с пешеходным переходом может показаться мелким нарушением. Однако за ним таится куда большее зло: за машиной, оставленной в неположенном месте, легко не заметить пешехода, а значит, повышается риск серьезных ДТП. Если мы в силах изменить эту ситуации и создать новую культуру, стоит приложить к этому усилия!

Читайте также:  Работаем 1/4. Имеют ли право на период отпусков (это примерно 7 месяцев) делать график 1/3? И перед...
Ссылка на основную публикацию