Как приостановить деятельность ИП, работающему по патенту?

Предусмотрена ли законом приостановка деятельности ИП. Оптимизация налогов во время простоя

В случае когда индивидуальные предприниматели (ИП) временно не могут вести дела, но закрывать насовсем бизнес не хотят, хорошим вариантом кажется заморозить ИП и не производить фискальные отчисления. Но возможно ли это на законных основаниях?

  • ⭐ Какие действия разрешает закон с ИП
  • Разрешает ли закон приостановить деятельность ИП
  • Как снизить налоговую нагрузку, если деятельность ИП не ведется
    • Может ли ИП не платить страховые взносы при фактической приостановке деятельности
  • Краткая памятка: что нужно делать, если деятельность ИП не ведется
  • ❓ Часто задаваемые вопросы

⭐ Какие действия разрешает закон с ИП

Согласно законодательству, для ИП разрешено два основных действия:

  • регистрация в качестве ИП;
  • прекращение деятельности в качестве ИП по форме № Р26001.

Любой индивидуальный предприниматель должен быть зарегистрирован соответствующим образом, а сведения о нем – занесены в Единый госреестр ИП. Только после этого предприниматель может получать легальный доход от своей деятельности. Регистрация происходит на основании заявления по форме № 21001.

Также закон позволяет закрыть ИП. Для этого заполняется заявление по указанной выше форме и уплачивается пошлина в размере 160 руб. Далее заявление сдается в МФЦ или непосредственно в налоговую инспекцию.

Важно, что после регистрации лица в качестве ИП у него появляется обязанность по уплате налогов и страховых взносов. Эта обязанность прекращается только вместе с ликвидацией ИП.

Но что делать, если закрывать ИП насовсем нецелесообразно, но и вести деятельность и выполнять свои обязанности временно нет возможности?

Разрешает ли закон приостановить деятельность ИП

Формально приостановить деятельность ИП нельзя – этот вариант просто не предусмотрен законодательством. Деятельность ИП может быть только прекращена. С юридической точки зрения, официально зарегистрированный предприниматель работает всегда, при этом неважно, ведет ли он фактическую деятельность.

Кроме того, не нужно забывать, что если, к примеру, ООО временно простаивает, не имеет штата сотрудников и налогооблагаемого имущества, то никаких отчислений в бюджет ООО делать не должно. В случае с ИП все обстоит по-другому.

В зависимости от режима, на котором работает предприниматель, он в обязательном порядке должен платить страховые взносы за себя. Фиксированная сумма взносов не зависит от полученного дохода и по состоянию на 2020 год составляет 40 874 рубля – за пенсионное и медицинское страхование в совокупности.

Если предприниматель работает на режимах УСН, ЕСХН или ОСНО, то больше никаких отчислений при фактической приостановке деятельности делать ему не придется – данные режимы при налогообложении учитывают только полученные доходы.

При работе на режимах ЕНВД и ПСН налоги платить придется вне зависимости от фактических доходов, поскольку на данных режимах налогообложение не привязано к товарообороту.

Как снизить налоговую нагрузку, если деятельность ИП не ведется

Проще всего снизить налоговую нагрузку на режимах УСН, ОСНО и ЕСХН. Для этого достаточно подать в налоговую нулевые декларации и, поскольку фактического дохода не будет, то и налоги платить не придется.

Также для снижения фискальной нагрузки можно рассмотреть переход на одну из вышеуказанных систем, но нужно учитывать, что перейти на новую систему налогообложения так просто нельзя. Деятельность ИП (годовой оборот, численность персонала и т. д.) должна укладываться в рамки, предъявляемые к каждому режиму. Более подробно об этом можно узнать на сайте ФНС в подразделе «Специальные налоговые режимы».

Также нужно учитывать, что переход с ЕНВД возможен только с началом нового года, а до того времени налоги придется платить по старой схеме. При работе на режиме ПСН необходимо или дождаться срока окончания патента, или аннулировать его досрочно при соблюдении п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ.

Может ли ИП не платить страховые взносы при фактической приостановке деятельности

Как уже было сказано выше, все ИП должны в обязательном порядке платить за себя страховые взносы. Это регламентировано ч. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ.

Однако в п. 6, 7 ст. 430 Налогового кодекса РФ указаны категории индивидуальных предпринимателей, которые освобождаются от уплаты страховых взносов. В таковым относятся:

  • лица на военной службе;
  • лица, осуществляющие уход за ребенком до 1,5 лет, или за ребенком-инвалидом;
  • лица, осуществляющие уход за инвалидом 1 группы;
  • лица, осуществляющие уход за лицом старше 80 лет;
  • супруги военнослужащих, проживающих с ними на территориях, где деятельность ИП невозможна;
  • супруги дипломатов, проживающие за границей в связи с профессиональной деятельностью супруга.

Приостановление деятельности ИП без закрытия

Возможно ли приостановить работу ИП, не закрывая его?

С точки зрения законодательства понятия «открытие» и «закрытие» ИП некорректны — физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать факт прекращения им предпринимательской деятельности.

Именно поэтому под закрытием ИП стоит понимать процедуру подачи заявления о прекращении деятельности физического лица в качестве предпринимателя. Однако закрытие ИП не всегда целесообразно — на практике могут возникнуть ситуации, в которых предпринимателю нужно приостановить работу на определенное время, чтобы впоследствии к ней вернуться. В этом случае возникает вопрос: как приостановить деятельность ИП и избавиться от обязанностей, возникающих при создании собственного бизнеса, например от уплаты налогов и страховых взносов, составления отчетности и пр.

Перечень действий предпринимателя, которые подлежат государственной регистрации, четко регламентирован законом «О государственной…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Будущий предприниматель может зарегистрировать ИП, подав в налоговую службу заявление, составленное по форме Р21001 (ст. 22.1 ФЗ № 129), а уже зарегистрированный:

  • внести изменения в сведения об ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, подав заявление по форме Р24001 (ст. 22.2 ФЗ № 129);
  • зарегистрировать факт прекращения деятельности в качестве ИП, подав заявление по форме Р26001 (ст. 22.3 ФЗ № 129).

Соответственно, приостановление деятельности ИП законом не предусмотрено — предприниматель не может подать в налоговую заявление в свободной форме с просьбой о временной заморозке работы бизнеса.

Это значит, что ИП придется самостоятельно найти и использовать все предоставленные законодательством льготы и возможности и использовать их для того, чтобы минимизировать количество обязанностей, которые возникают у бизнесмена с момента его государственной регистрации.

Как снизить фискальную нагрузку, если деятельность ИП не ведется?

Приостановка деятельности ИП без ликвидации предполагает временное прекращение всех бизнес-процессов и, как следствие, отсутствие дохода и прибыли. От того, какой налоговый режим выбрал ИП, зависит расчет размера налоговых платежей, подлежащих уплате в бюджет. Все виды налоговых режимов можно условно разделить на две группы:

  • сумма налога зависит от дохода, полученного предпринимателем — ОСНО, ЕСХН, УСН;
  • сумма налога зависит от вида деятельности предпринимателя, региона, в котором он работает, а также от ряда других факторов; при этом размер выручки, полученной бизнесменом, в расчет не берется — ЕНВД и ПСН.

ЕНВД с 2021 года отменен. Что делать налогоплательщикам, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Часто зарегистрированных ИП интересует, как приостановить ИП, чтобы не платить налоги. В том случае, если предприниматель работает на любом из режимов, входящих в первую группу, он может подавать в налоговую нулевые декларации — этого будет достаточно, чтобы соблюсти законодательство и не заплатить в бюджет лишние деньги.

Если же предприниматель выбрал налоговый режим с фиксированным размером обязательного платежа, перечислять деньги в адрес ФНС всё равно придется.

Что делать, если размер налогового платежа не зависит от суммы получаемого дохода?

Если приостановка деятельности ИП без деятельности планируется на длительное время, предпринимателю стоит задуматься о смене применяемого налогового режима.

В соответствии с п. 1 ст. 346.28 НК РФ предприниматели, выбравшие в качестве применяемого налогового режима ЕНВД, могут перейти на любую другую систему налогообложения только с начала нового года, следующего за годом обращения с соответствующим заявлением. Это значит, что до момента перехода на другой налоговый режим платить налог всё равно придется.

Если же предприниматель работает с применением ПСН, он должен дождаться окончания срока действия приобретенного им патента. Действие патента может завершиться досрочно при условиях, предусмотренных п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Патент аннулируется, и считается, что с момента начала налогового периода, в котором был приобретен патент, применяется ОСНО, если:

  • размер дохода налогоплательщика за указанный период превысил 60 миллионов рублей, или
  • численность сотрудников, входящих в штат организации, более 15 человек.

Первое условие для досрочного перехода на ОСНО в рассматриваемой ситуации использоваться не может — наличие выручки у ИП свидетельствует о том, что деятельность им ведется, причем весьма успешно. Второй вариант на практике может быть использован, хотя и маловероятен — штат фактически не функционирующего малого предприятия не может состоять из 15 работников.

Читайте также:  Перечень должностей, виды обязательств и условия наступления полной материальной ответственности работника перед работодателем

Это значит, что шанс досрочного перехода на ОСНО у ИП крайне мал, поэтому ему придется дожидаться официального окончания срока действия патента и только после этого выбирать любую систему налогообложения, предполагающую зависимость размера налогового платежа от суммы полученного дохода или прибыли.

Как не платить страховые взносы?

В соответствии с положениями п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер таких взносов фиксированный. Однако при доходе от 300 000 рублей все заработанные сверх данной суммы деньги увеличивают нагрузку на 1%. Например, при заработке 320 000 рублей необходимо помимо фиксированного взноса заплатить дополнительные 200 рублей на пенсионное страхование. Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится даже в том случае, если ИП фактически не ведет деятельность.

Если же ИП временно снимался с учета в течение года, страхвзносы считаются пропорционально отработанным дням. Как именно рассчитать сумму фиксированных взносов, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и бесплатно изучите материал.

Однако существует ряд случаев, в которых ИП на время освобождается от необходимости осуществления отчислений в ПФР и ФОМС. Этот перечень установлен п. 6 и п. 7 ст. 430 НК РФ. В соответствии с положениями нормы платить не придется:

  • лицам, проходящим военную службу;
  • родителю, осуществляющему уход за ребенком до достижения им 1,5 лет;
  • лицам, осуществляющим уход за ребенком-инвалидом, лицом, достигшим 80-летнего возраста, или за инвалидом Iгруппы;
  • супругам военнослужащих, проживающим совместно с ними на тех территориях, где ведение предпринимательской деятельности невозможно;
  • супругам дипломатов, проживающим за границей по причине необходимости осуществления дипломатом своей профессиональной деятельности.

Если предприниматель входит в одну из этих категорий, ему стоит воспользоваться законным правом на освобождение от платежей.

Итоги

Итак, ответ на вопрос, как приостановить деятельность ИП на время, однозначен: официально приостановить деятельность ИП и избавиться от всех связанных с этим статусом обязательств не получится — законодатель такой возможности не предусматривает. Предприниматель может лишь минимизировать налоговое бремя, воспользовавшись любым подходящим налоговым режимом и подавая в ФНС нулевые налоговые декларации. Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится вовсе, за исключением отдельных случаев, прямо не связанных с фактическим прекращением ИП предпринимательской деятельности.

Как прекратить деятельность по патенту и вернуть переплату по налогу

Справочная / Патентная система налогообложения

Как прекратить деятельность по патенту и вернуть переплату по налогу

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев. Если патент выдан меньше, чем на 6 месяцев, налог платят до окончания его действия. Если срок от 6 до 12 месяцев, треть суммы нужно заплатить в течение 90 дней с даты начала патента, остальное — до его окончания.

Когда ИП завершает работу по патенту досрочно или совсем закрывает бизнес, налог пересчитывается с учётом неиспользованных дней. По итогам сверки с ФНС может получится переплата. Её реально вернуть. Или можно зачесть в счёт платежей по другим налогам. Как это сделать — читайте ниже.

Прекращаете деятельность только по патенту

Предприниматели получают патент на конкретный вид деятельности. Например, на разработку программ, розничную торговлю или услуги общественного питания. Предположим, у вас хорошо продаются детские игрушки на островке в торговом центре, но совсем не идёт дело с фаст-фудом на перекрёстке. Есть смысл прекратить действие патента по общепиту, а торговлю оставить.

  1. Подайте заявление по форме № 26.5-4 в ту же налоговую, где получали патент. Сделать это нужно в течение 10 календарных дней после того, как закрыли точку.
  2. Инспектор снимет вас с учёта по патенту и сделает перерасчёт по фактически отработанному времени. Для этого понадобится до 5 рабочих дней.
  3. Закажите сверку с налоговой, чтобы узнать, сколько переплатили.
  4. Напишите заявление на возврат или зачтите переплату в счёт платежей по другим налогам. Подать заявление можно на бумаге или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Влад зарабатывает тем, что пишет код на Питоне. На карантине он решил попробовать себя в роли видеомонтажёра и c 1 июля взял ещё один патент — на услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий. В Москве такой патент на 6 месяцев стоит 29 862 ₽. К концу августа стало понятно, что надежды не оправдались. Влад написал заявление о прекращении деятельности по видеомонтажу с 31 августа и вернул 19 800 ₽.

Стоимость его патента после пересчёта: 29 862 ₽ / 184 дня × 62 фактически отработанных дня = 10 062 ₽.

⚠️ Если прекратили деятельность по патенту, получить новый по этому же виду деятельности сможете не раньше, чем с 1 января следующего календарного года — п. 8, ст. 346.45 Налогового кодекса.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты.

Полностью сворачиваете бизнес и закрываете ИП

Когда совсем закрываетесь, подавать отдельное заявление о прекращении деятельности по патенту не нужно. В этом случае срок патента завершается автоматически. Дата его кончания совпадает с датой закрытия ИП.

  1. Через сайт налоговой или МФЦ подайте заявление по форме Р26001 — о прекращении деятельности в качестве ИП.
  2. В течение 5 дней налоговая пересчитает стоимость патента.
  3. Отнесите заявление на возврат в ту же инспекцию, которая выдала патент. Деньги вернут в течение месяца. Заявление принимают на бумаге при личном обращении.

В начале 2020 года Андрей открыл в Екатеринбурге маленькое индийское кафе. Рассчитывал, что люди оценят карри и сырные лепёшки с чесноком. Поэтому взял патент на весь год и сразу оплатил 67 239 ₽. Но кризис сорвал все планы, и 1 мая ИП пришлось закрыть.

Общепит относится к наиболее пострадавшим отраслям — это значит, что плату за период с 1 апреля по 30 июня не возьмут.

В итоге стоимость патента составила: 67 239 ₽ / 366 дней × 91 фактически отработанный день = 16 718 ₽. Андрей переплатил 50 521 ₽ (67 239 — 16 718), но смог вернуть эти деньги по заявлению.

Временное приостановление деятельности ИП: порядок действий

В любом бизнесе случаются периоды, когда прибыль идет на спад, деятельность почти не ведется.

Это может быть связано с сезонностью выполняемых работ, с кризисом в стране, с падением спроса на предлагаемую продукцию и другими событиями.

Иногда индивидуальный предприниматель на какое-то время прекращает свою работу и не получает доход.

Встает вопрос о временной административной приостановке деятельности ИП.

Общая информация

Может ли предприниматель приостановить деятельность? Фактически, запрета на это нет. Предприниматель может остановить рабочий процесс в любое время и точно так же его возобновить. Тем не менее, не предусмотрен никакой документ, снимающий с предпринимателя обязанности на время простоя в работе.

Порядок действий

Если заранее известно, что перерыв в работе затянется на долгое время – лучше снять ИП с учета в налоговой.

При этом удастся сэкономить на обязательных платежах.

Потом, когда понадобится начать бизнес, никто не запрещает снова зарегистрировать ИП.

Если же предприниматель приостановил деятельность ненадолго, например, в случае путешествия или финансовых трудностей, он никуда не должен сообщать об этом.

Российским законодательством не предусмотрено заявление о приостановлении деятельности ИП, так как такое понятие в законе отсутствует.

Особенности в налоговой отчетности

Если ИП временно не ведет деятельность и не получает прибыль – он экономит на налогах. Раз в квартал нужно подавать нулевую декларацию по НДС, а по итогам года – декларацию 3-НДФЛ. За период, в котором не было прибыли, налог начислен не будет.

Эта система тоже позволяет ИП избежать налогов, если не была получена прибыль. По истечении года предприниматель должен подать декларацию по УСН, в которой будет виден период без доходов. Соответственно, налог за это время уплачивать не придется.

Единственный выход не платить – сняться с учета по ЕНВД. Если при регистрации предприниматель подавал уведомление о применении УСН – он станет отчитываться по этой системе. Если нет – ИП автоматически слетит на ОСНО.

Если предприниматель ведет деятельность на основе патента, в случае приостановления бизнеса платить тоже придется. Не имеет значения, был ли получен доход или нет.

Так же независимо от того, ведется деятельность ИП или нет, он должен раз в год подавать декларацию о численности сотрудников.

Читайте также:  С какого момента договор купли-продажи недвижимости считается заключенным

Фонды

Если у предпринимателя нет сотрудников, платить взносы придется только за себя.

Отчетность в фонды сдавать не потребуется.

ИП с работниками сложнее.

Если деятельность не ведется совсем, то зарплата не начисляется и не выплачивается.

Сотрудники могут быть отправлены в отпуск без содержания.

Следовательно, отчетность в ПФР и ФСС будет нулевая, взносы платить не придется. Если же вариант с таким отпуском невозможен – нужно заранее продумать вопрос о выплате зарплаты сотрудникам.

Их права ни в коем случае не должны быть ущемлены. В этом случае придется начислять и уплачивать взносы с зарплаты, удерживать и перечислять НДФЛ и заполнять отчетность в фонды. Вне зависимости от наличия сотрудников ИП должен платить за себя фиксированные взносы в ФОМС и ПФР.

Беременность и роды ИП

Это следующие выплаты:

    На рождение ребенка – 14 497-80 рублей, выплачивается один раз.

За раннюю постановку на учет в женскую консультацию (до 12 недель беременности) – единовременно 543-67 рублей.

  • Минимальные пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет – 2 718-34 рубля на первого ребенка, 5 436-67 на второго и последующих.
  • Размеры пособий указаны на 2015 год. Суммы ежегодно индексируются.

    Чтобы предприниматель могла получить пособие из фонда социального страхования по беременности и родам, должны выполняться следующие условия:

      Она должна быть зарегистрирована в ФСС.

    Должны уплачиваться добровольные взносы в фонд. Сумма за месяц рассчитывается так: МРОТ * 5,9%. Оплачивать можно за каждый квартал или один раз до 31 декабря.

  • Для получения пособия в текущем году должны быть полностью уплачены взносы за предыдущий. Например, если ИП собирается уходить в декрет в 2015 году, регистрироваться в ФСС и уплачивать взносы нужно еще в 2014.
  • Сумма больничного будет рассчитываться не по доходам ИП, а исходя из МРОТ, поэтому будет минимальной.

    Получается, что на время предприниматель может приостановить свою деятельность. Но не стоит просто сворачивать все дела и продолжать жить как ни в чем не бывало. Через некоторое время ИП может поджидать неприятный сюрприз в виде письма из налоговой или фондов.

    Кстати, раз ИП не снимается с учета, то он по-прежнему числится в налоговой. Это значит, что в любой момент к нему могут обратиться с проверкой. Поэтому стоит держать все документы и отчетность в порядке, даже если деятельность временно не ведется.

    О временной приостановке деятельности ИП вы можете узнать из видео:

    Как правильно приостановить ИП в 2021 году?

    Как правильно и без лишних проблем приостановить деятельность ИП в две тысячи двадцатом году, таким вопросом задается большое количество предпринимателей, которые переходят на новый уровень. Поэтому такой вид деятельности для них зачастую уже не нужен. Само понятие является не правильным, физическое лицо не может закрыть или открыть ИП, имеется возможность зарегистрировать или подать заявку о прекращении деятельности.

    При подаче документа о прекращении нужно знать и понимать саму процедуру, как правильно и без лишних проблем оформить прекращение от физического лица. Частая проблема, что индивидуальное предприятие необходимо закрыть на некоторый период времени, то есть нужно остановить всю работу на это время, дабы потом воспользоваться теми же самыми возможностями.

    Общие сведения

    При этом появляется вопрос, как избавиться от налогов и остальных обязанностей без закрытия, при создании индивидуального бизнеса это порой может составить трудности.

    Какие действия должны быть предприняты бизнесменом для регистрации с четким регламентом – пошаговая инструкция: Внести изменения о сведенье Индивидуального Предприятия в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, подавая заявку по форму «P24001» Регистрация факта прекращения работы в виде Индивидуального предпринимателя, подача заявления решает этот вопрос, форма «P26001» (статья двадцать два, пункт два Федеральный Закон номер сто двадцать девять)

    Законом не просмотрен данный момент, а это значит, придя в налоговую нельзя заморозить или временно остановить выплату работы бизнеса, бизнесмен должен самостоятельно найти все возможные варианты, дабы выйти с этой ситуации.

    Как уменьшить фискальную нагрузку, при условии, что деятельность ИП не действительна или не ведется?

    Все виды режимов налога разделяем на две группы:

    Сумма налога напрямую зависит от общей суммы, при полученным предпринимателем Общая Система Налогообложения, ЕСН, Упрощенная система налогообложения.

    Сумма напрямую зависит от вида деятельности или региона регистрации, в котором работает предприятие или предприниматель, так же большой ряд факторов, которые влияют на это, все параметры по-своему влияют на размер выручки, в расчет не берется Единый налог на вмененный доход, Патентная система налогообложения.

    При выборе первой группы налоговой системы, при заморозке достаточно подавать декларации и прочие заявления необходимые для удовлетворения налоговой, чтобы не платить лишние деньги и при этом не нарушать закон.

    Вторая группа обязывает выплачивать фиксированный размер платежа, который отправляется в адрес Федерации Налоговой Службы.

    Как поступить в ситуации, если размер платежа не зависим от суммы получаемого дохода

    При таком вопросе необходима смена режима налогов. Зачастую такой вариант используют люди, которые на длительный период времени хотят приостановить работу Индивидуального Предприятия. Это способствует отличному распределению всех факторов за время «заморозки».

    При выборе ЕНВД, можно перейти на любую возможную и подходящую систему налогообложения с начала нового года, до момента перехода платить придётся по указанному режиму. Об этом говорит пункт первый статья триста сорок шестая двадцать восемь Налоговый Кодекс Российской Федерации.

    Если вы работаете с Патентной системой налогообложения (ПСН), ваша последняя надежда — это дожидаться момента окончания срока патента, досрочное завершение при условиях которые предусмотрены в пункте шесть статьи триста сорок шесть сорок пять Налогового Кодекса Российской Федерации. Если условия соблюдены, патент аннулируется, и будет считаться с нового годового периода.

    Сразу же применятся ОСНО, при условии:

    • Доход более шестидесяти миллионов рублей;
    • Численность штаба более пятнадцати человек.

    Как избежать страховых взносов?

    Этот вопрос зачастую волнует большое количество ИП. Положение пункт первый статья четыреста тридцать Налогового Кодекса РФ обязывает индивидуального предпринимателя уплачивать взносы на пенсионное и мед страхование, размер фиксированный. Исключение при доходе от трехсот тысяч рублей все заработанные деньги поверх суммы увеличивают на один процент нагрузку.

    Если доход превышает триста двадцать тысяч рублей, доплачивается двести рублей в пенсионное страхование.

    Ряд случаев, которые дают возможность избежать оплаты:

    1. Люди, которые проходят военную службу;
    2. Родители с ребёнком до полутора года;
    3. Опекуны детей-инвалидов или стариков, достигших совершеннолетия, так же в эту категорию подходят лица с первой группой инвалидности;
    4. Супруги военнослужащих, которые проживают вместе с ними;
    5. Супруги дипломатов, которые проживают за границей по причине проведения всех необходимых процедур, которые осуществляют профессиональную деятельность.

    Поспешили, погорячились: а можно ли отказаться от уже взятого патента?

    Бывает и так: перешли на ПСН, посчитали и подумали, а зачем вообще его взяли, и можно ли как-то отказаться от этого патента? Например, рассчитывали на одни показатели, а выручки практически нет, и лучше бы вообще на упрощенке работали…

    К сожалению, ПСН – как налоговые кандалы. Если взяли патент, то самим отказаться от него уже практически невозможно. так что нужно быть с патентом осторожней.

    Маневр можно сделать на стадии «с подачи заявления до получения патента». После того, как патент уже начал действовать, возможны только «утрата права» или «прекращение деятельности». Из этого скудного набора нужно и выбирать решения, подходящие для прерывания действия ПСН.

    Первый случай – «легкий».

    Заявление подали, но передумали брать патент до момента начала осуществления деятельности

    Датой постановки ИП на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, является дата начала действия патента (п. 1 ст. 346.46 НК РФ). Пока этот момент не наступил, вы еще свободны от ПСН.

    ИП, подавший заявление на применение патентной системы, до даты постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего данную систему налогообложения, может принять решение о неприменении данной системы налогообложения, сообщив об этом налоговому органу (Письмо Минфина России от 20.02.2015 N 03-11-12/8152).

    Даты получения патента и начала его действия могут не совпадать, а для отказа критична именно дата начала действия патента. Хотя нужно заметить, что ранее ФНС высказывала позицию о том, что отказ возможен только до наступления срока выдачи патента, а потом уже все, «добро пожаловать» на эту систему (Письмо ФНС России от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10187).

    Никаких установленных форм заявлений на этот случай нет, так что нужно писать самим в свободной от предрассудков форме.

    Читайте также:  Бухучет и налогообложение аренды автомобиля у сотрудника, без экипажа

    Передумали, но патент уже начал действовать

    После начала действия патента, т.е. регистрации ИП в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, добровольно отказаться от патента нельзя. Взяли патент – нужно его оплатить, без права побега.

    Но есть два предусмотренных Налоговым кодексом случая, когда действие патентной системы прекращается:

    • если ИП утратил право применения ПСН;
    • если ИП прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой был взят патент.

    Первый случай принудительный – нарушение разрешенных условий применения ПСН, как способ избавиться от ненужного патента – уж очень экстремален и трудно реализуем. Ведь чтобы «слететь» с ПСН нужно, например, превысить среднюю численность в 15 человек или выручку в 60 миллионов. При рознице – метраж в 150 кв. м., или начать под этим видом деятельности торговать подакцизными товарами…

    Второй случай – прекращение вида деятельности, на который был получен патент. Добровольным его как-то не назовешь, скорее из разряда «так сложилась жизнь моя…».

    Ведь если ИП прекратил предпринимательскую деятельность до истечения срока действия патента, то налоговым периодом признается период с даты начала действия патента до даты прекращения такой деятельности (п. 3 ст. 346.49 НК РФ).

    При этом величина налога, уплачиваемая в связи с применением ПСН, подлежит перерасчету исходя из фактического периода времени осуществления указанного вида предпринимательской деятельности в календарных днях (Письмо ФНС России от 05.04.2019 N СД-4-3/6369@, Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39218).

    В течение 10 календарных дней со дня прекращения предпринимательской деятельности об этом нужно подать заявление в налоговую (п. 8 статьи 346.45 НК РФ). Форма заявления установлена Приказом ФНС России от 04.12.2020 N КЧ-7-3/882@.

    Прекращение вида предпринимательской деятельности – это не универсальный способ избавления от патента. Но если получен патент, и не превышены разрешенные условия его применения, то сейчас это единственный способ прервать действие уже полученного патента, который, кроме того, приводит к пересчету его стоимости.

    Четкой формулировки, что такое «прекращение вида предпринимательской деятельности», нет. Этот термин имеет общий смысл, и в практических целях нужно исходить из контекста, т.е. действовать исходя из обстоятельств в каждом конкретном случае.

    Например, взяли патент на один торговый объект, но деятельность по нему прекратили, расторгли договор аренды. Тогда этого объекта «физически» нет, и нужно представить заявление о прекращении предпринимательской деятельности по этому объекту с указанием номера патента.

    Другая ситуация: в патенте указаны две точки, а впоследствии одну закрыли. В этом случае прекращения предпринимательской деятельности нет, а речь идет об уменьшении показателей. Увы, пересчет патента при уменьшении количества объектов в рамках ПСН не предусмотрен (Письма Минфина России от 23.06.2015 N 03-11-11/36170, от 24.10.2014 N 03-11-11/53884).

    Выводы

    1. От взятого патента практически невозможно отказаться. Так что, если не уверены, берите патент на маленький срок, например, месяц или квартал. При необходимости можно потом дооформить и новые. Но есть минус – придется все время быть в тонусе, отслеживать сроки, платежи и т.д. по всем взятым патентам, что увеличивает риск ошибок.
    2. Если берете один патент сразу по нескольким объектам, то учтите, что если один из них закроете, то пересчет в сторону уменьшения не сделаете. Если есть неопределенность, берите отдельные патенты, чтобы потом иметь возможность их «отстегнуть» и не переплачивать.

    Бухгалтерским фирмам рекомендую подключаться к Мультибухгалтеру. Для контроля сроков и обязанностей по фирмам клиентов и распределения их по сотрудникам. График основных событий формируется автоматически по всем организациям, а дополнить его можно через создание индивидуальных событий.

    Какие документы нужны для оформления кредита

    Наличием кредитов в настоящее время уже никого не удивишь, данная банковская услуга плотно вошла в повседневную жизнь современного человека. Разнообразие предлагаемых услуг позволяет найти средства в любой ситуации, независимо от цели использования. Однако требования российские банки постоянно меняют, поэтому вопрос о том, какие документы нужны для кредита, не теряет своей актуальности. Дать на него однозначный ответ не представляется возможным, ведь кредит пенсионерам или его рефинансирование имеют различные требования к физическому лицу. Тем не менее, можно выделить ряд общих правил, которые сходны для всех банковских учреждений.

    Основные документы, необходимые для оформления кредита

    Если вы планируете привлечь финансирование той или иной банковской организации, примите во внимание одно из главных правил: чем больше кредитор уверен в платежеспособности просителя, тем более выгодные условия сотрудничества он готов предложить. При этом все выводы делаются на основе предоставленных документов. Дополнительно проверяется кредитная история.

    Следовательно, если вы отказываетесь предоставлять, например, справку о доходах или с места работы, банк автоматически рассматривает это как недостаточную надежность и стремится сократить свои риски в первую очередь завышением процентной ставки.

    При поиске ответа на вопрос, какие документы нужны на потребительский кредит, вы гарантировано встретите предложения об экспресс-кредитовании. Здесь достаточно паспорта и второго любого документа из предложенного банком перечня.

    Такая упрощенная процедура оформления помогает максимально быстро получить денежные средства, однако предполагает повышенные расходы на обслуживание кредита.

    В связи с этим при наличии возможности старайтесь представить максимально полный пакет документов.

    Что включает в себя список документов на оформление кредита?

    Рассмотрим процедуру подачи заявки на примере двух крупнейших банков – Сбербанк и банк ВТБ. По общему правилу то, какие документы для получения кредита потребуются, зависит от двух факторов:

    • категории, к которой относится клиент;
    • цели кредитования.

    Несмотря на множество нюансов, можно выделить те материалы, которые будут запрашиваться в любом случае. К ним относятся такие как:

    • заявка-анкета (заполняется на официальном бланке, который можно найти на сайте банка или в любом его отделении);
    • паспорт гражданина РФ или иной документ, удостоверяющий личность (в нем обязательно должны содержаться сведения о регистрации);
    • справка о доходах за последние 3, 6 или 12 месяцев по форме банка или по форме 2-НДФЛ;
    • заверенная копия трудовой книжки или трудового договора в качестве подтверждения своей занятости;
    • СНИЛС или ИНН;
    • для мужчин – военный билет;
    • для пенсионеров – пенсионное удостоверение.

    –>

    Важно помнить, что наличие регистрации (временной или постоянной, в регионе присутствия банка или на территории Российской Федерации) является обязательным условием для получения кредита. Если в паспорте отсутствует отметка о месте постоянной регистрации, необходимо представить документ, подтверждающий регистрацию по месту пребывания (временную).

    При определенных обстоятельствах ответ на вопрос «для того чтобы получить кредит наличными какие документы нужны» расширяется. В частности, если потенциальный клиент не достигнул минимального установленного банком возраста (чаще всего это 21 год), ему понадобится привлекать поручителя. Соответственно, в пакет нужных документов добавится свидетельство о рождении (или иной документ, подтверждающий родство, например, свидетельство об усыновлении).

    Поиск кредита

    Следует быть готовым к тому, что банк может попросить дополнительные сведения. Например, свидетельство о заключении брака (в частности, при смене фамилии) или о рождении ребенка.

    Напротив, для некоторых категорий клиентов процедура оформления кредита упрощается. В частности, для зарплатных клиентов документы для кредита Сбербанка заметно менее многочисленные. Им достаточно только паспорта, при этом условия кредитования не ухудшаются.

    В том случае если есть необходимость в привлечении поручителей или созаемщиков, о них также собирается полная информация. В частности, требуется паспорт, а также документы, подтверждающие трудовую занятость и финансовое положение.

    Уточнять требования по тому или иному кредитному продукту следует непосредственно в самом банке. Каждый из них придерживается своей позиции. Например, при ответе на вопрос, какие документы нужны для кредита в ВТБ, копия трудовой книжки или трудового договора будет упомянута только в том случае, если запрашиваемая сумма превышает 500 тысяч рублей.

    Отдельно стоит отметить такую услугу как рефинансирование кредита. Если вы нашли вариант получения денежных средств на более выгодных условиях, для заключения нового соглашения к стандартному набору документов следует добавить такие как:

    • действующий кредитный договор;
    • справка о размере имеющейся задолженности.

    Рассмотрение предоставленных документов занимает определенный промежуток времени. Внимательно отнеситесь к выполнению всех требований банка (проверьте наличие печатей, подписей, отметки заверения и так далее). При наличии недочетов сотрудник банка имеет права не принять заявление на получение кредита, что еще больше удлинит срок решения вопроса.

    Ссылка на основную публикацию