Может ли ИП быть учредителем ООО, индивидуальное предпринимательство и ООО на одного человека

У меня ООО и ИП. Это опасно?

Читатель Эдуард спрашивает:

Я недавно прочитал, что налоговая придирается, если у одного директора есть ООО и ИП. Будто бы придет проверка и попросит доплатить налоги. Но у всех моих друзей-предпринимателей тоже есть ИП и ООО. Так нельзя?

Отвечаем: если компании занимаются разной деятельностью, можно

Дробление бизнеса в «Деле»

Закон не запрещает дробить бизнес. Предприниматель может открыть два ООО и ИП. Или даже пять ООО.

В ИП предприниматель продает одежду через интернет, в одном ООО продает металл оптом, а в другом разводит племенных лошадей. Если деятельность разная, у налоговой не будет претензий.

Бывает, что компании делятся, чтобы заплатить меньше налогов. Например, ООО на упрощенке подходит по выручке к 150 млн рублей. Это лимит, когда она должна перейти на общую систему налогообложения, вести бухгалтерию, платить НДС и налог на прибыль. Для компании это невыгодно, поэтому она открывает ИП и частично переводит деятельность туда. В итоге она могла бы заплатить больше налогов на общей системе налогообложения, но уходит от этого по схеме.

В этом примере налоговая может заметить дробление бизнеса.

ООО оставляет себе десяток лошадей, а остальных продает своему же ИП. Владелец так же сам кормит и содержит лошадей, но уже в ИП. А ООО не надо переходить на общую систему налогообложения, до лимита еще далеко.

Или лошади остаются у ООО, но свое же ИП начинает перепродавать ему корма. С другими клиентами ИП не работает.

Налоговой важно, чтобы компании работали ради экономической выгоды. То есть они делят бизнес, потому что так удобнее работать и так заработают больше. Например, одна компания занимается оптовой продажей металла, другая продает металлические изделия в розничном магазине. Процессы, клиенты и системы налогообложения разные, поэтому удобнее работать через две компании.

Налоговая в письме рассказывает о признаках незаконного дробления бизнеса:

  • компании разделились, чтобы оставаться на спецрежимах и не платить НДС и налог на прибыль;
  • до дробления были близки к лимитам по упрощенке по выручке, основным средствам или персоналу;
  • работают по одному адресу, с одним сайтом, отвечают по одному номера телефона или вешают одну вывеску;
  • отвечают по расходам друг друга. Например, у них одни арендные площади, склады, интернет, телефония, и компании друг за друга платят;
  • руководители компаний и главные лица взаимосвязаны между собой. Например, муж открыл ООО, его жена — ИП, а теща — еще одно ИП;
  • одна компания — единственный поставщик другой компании. Например, ООО вяжет веники, а ИП поставляет прутья только этой компании, а с другими не работает;
  • после дробления налоги обоих компаний уменьшились или не изменились;
  • компании работают в одной сфере деятельности;
  • разделили между собой поставщиков, клиентов и сотрудников;
  • после разделения снизились рентабельность и прибыль каждой компании.

Налоговая находит незаконные схемы дробления на выездных и встречных налоговых проверках. Так инспекторы проверяют работу компаний, их поставщиков и клиентов и могут заметить незаконное дробление.

Верховный суд сделал свой обзор судебной практики и сказал так:

Простыми словами: если компания ведет реальную деятельность и платит налоги, суд не будет сомневаться в решениях компании. Захотели разделиться — значит, так было нужно, это не дело суда. А налоговая сама должна доказать, что компания делает что-то незаконное или уменьшает налоги.

Доказать законное дробление

Даже если компании ведут разную деятельность, налоговая всё равно может заподозрить их в незаконном дроблении бизнеса и попросить доплатить налоги. И тогда придется идти в суд и доказывать, что всё законно.

Главное — доказать, что компании ведут разную деятельность:

  • работают в разных направлениях. Например, одна производит товары, другая продает в розничной сети. Или одна открыла сеть кофеен, а другая — магазины одежды;
  • сотрудники, штатное расписание разные;
  • поставщики и клиенты разные;
  • если директор у компаний один и тот же, в одной он должен работать на полной ставке, в другой — по совместительству;
  • пользуются разными станками, машинами, оборудованием;
  • у них разные сайты, логотипы, визитки, пароли для интернета, вывески, входы, здания, телефоны, адреса.

Если приходит проверка, компаниям придется показать свои офисы, склады. Если дело уйдет в суд, он будет изучать штатное расписание, приказы на сотрудников, договоры с поставщиками и клиентами, деловую переписку с реквизитами каждой компаний.

Если доказать, что деятельность разная, суды обычно встают на сторону компаний. Иногда компании выигрывают, даже если на первый взгляд дробление выглядит незаконным. Например, у них одинаковые сотрудники или работают в одном здании. Так было в этом деле.

Налоговая проверила «ДОК Лесозавод» (название поменяли) и сказала, что компания недоплатила 7 млн рублей налогов, потому что незаконно дробила бизнес. Она работала на общей системе налогообложения, а учредитель создал еще одну компанию с похожим названием «ДОЗ Лесозавод» на упрощенке «доходы минус расходы».

Обе компании обрабатывали древесину, работали по одному адресу, с одним сайтом и вывеской. «ДОЗ Лесозавод» пользовался оборудованием и персоналом «ДОК Лесозавода».

Налоговая посчитала, что дробление бизнеса формальное, цели нет. «ДОК Лесозавод» просто перевел часть деятельности на упрощенку, чтобы платить меньше налогов.

Учредитель сказал, что собирался выйти на европейский рынок и торговать лесом оптом. Для розничной торговли он создал компанию на упрощенке. Он подтвердил свои слова деловой перепиской о выходе на новый рынок.

Суд первой инстанции встал на сторону налоговой, а кассационная инстанция — на сторону компании, и она выиграла.

Кассационный суд сказал так:

  • само по себе дробление бизнеса не говорит об уменьшении налогов;
  • если сложить выручку компаний, выйдет 15 млн рублей в год. Это далеко от лимита упрощенки, значит, цели в этом не было;
  • компании работали по одному адресу, с одним сайтом, но у них общий учредитель, и это оправданно.

А еще суд сказал: «Само по себе снижение налогоплательщиком налогового бремени („минимизация“ налогов, налоговая экономия) не может быть признано неправомерным, поскольку это предусмотрено самим Кодексом (в том числе через применение специальных налоговых режимов)». Простыми словами: экономия на налогах — не признак нарушения.

Вот еще одно дело, в котором компания выиграла:

Налоговая подозревала «Лифтовую компанию» в дроблении бизнеса и доначислила ей 32 млн налогов. Сама компания работала на общей система налогообложения, но учредитель открыл ООО «ТЛК» на упрощенке. Налоговая сказала, что обе компании занимаются ремонтом лифтов и никакого смысла делить бизнес нет.

«Лифтовая компания» доказала, что у нее разные клиенты с ООО «ТЛК». «Лифтовая компания» работала с клиентами на общей системе налогообложения и занималась монтажом лифтов. ООО «ТЛК» ремонтировала лифты в домах, и ее клиенты — управляющие компании, они чаще всего работают на упрощенке.

Руководитель компаний доказал:

  • деятельность, производственные процессы и регламенты были разными. Одни занимались монтажом лифтов, а другие ремонтировали лифты в домах;
  • клиенты сами выбирали, с кем работать — «Лифтовой компанией» или «ТЛК»;
  • сотрудники работали по разному штатному расписанию;
  • некоторые сотрудники работали по совместительству. На допросах они четко разделили основное место работы и дополнительное.

Компания выиграла дело в суде.

Наш совет: две компании должны по-настоящему вести разную деятельность. Но даже в этом случае надо быть готовым к проверкам.

ИП и ООО на одного человека может ли такое быть?

Может ли ИП быть учредителем ООО? Хотя ИП уже ведёт бизнес, его в определённый момент может перестать устраивать текущая организационно-правовая форма, и возникнет необходимость в её смене. Обычно это происходит, когда ИП собирается расширять бизнес, и для этого требуется открыть ООО. Что делать в таком случае, и как правильно поступить? Надо ли ликвидировать ИП?

  1. Что лучше открыть, ИП или ООО?
  2. Учредитель ООО и ИП в одном лице
  3. ИП директор в ООО

Что лучше открыть, ИП или ООО?

ИП, как и общество с ограниченной ответственностью, ведут некоторую предпринимательскую деятельность. Предприятия по обеим организационным формам открываются и регистрируются самостоятельно.

Разница возникает в юридическом статусе:

  • ООО регистрируется учредителем именно как юрлицо, созданную компанию владелец вправе продать или осуществить другие действия;
  • ИП – это бизнесмен, обладающий статусом физического лица, вставший на учёт в ФНС как предприниматель.

У ИП есть определённые налоговые преференции, возможность работать по УСН, кроме того, открыть или ликвидировать ИП проще, чем лицо юридическое. Но имеются и минусы, например, невозможность заниматься некоторыми видами деятельности (подробнее о них рассказано далее).

Среди других недостатков:

  • ответственность ИП распространяется на имущество – описать за долги могут практически всё, в отличие от юрлиц, которые отвечают только долей в капитале фирмы;
  • статус ИП не так «престижен», что влияет на взаимоотношения с партнёрами и набор сотрудников. Последние охотнее идут в «настоящую» компанию, а у контрагентов меньше доверия к ИП, чем к юрлицу;
  • бизнес индивидуального предпринимателя нельзя преобразовать в юридическое лицо;
  • нет узнаваемого бренда, звучного имени фирмы;
  • невозможно открыть представительство или дополнительный филиал.

  • не нужен большой уставный капитал (до 10 тыс. рублей);
  • учредители отвечают только долей в УК;
  • не требуется эмиссия акций, что упрощает регистрацию;
  • учредители по отдельности вправе выбрать работу по УСН.

Из минусов можно отметить усложнённый процесс регистрации и ликвидации компании.

Создавая бизнес, ИП действует сообразно принципам:

  • получение доходов от реализации товаров и предложения услуг;
  • право на договорные отношения с клиентами и сторонними организациями;
  • самостоятельное направление налоговой отчётности в соответствующие государственные структуры;
  • право на выбор системы налогообложения;
  • право открытия расчётного банковского счета;
  • возможность сняться с учёта в любое время.

ООО имеет одного или нескольких учредителей (до 50 человек). Каждый из них несёт ответственность сообразно участию в паевых вложениях.

У граждан, учреждающих ООО, есть права:

  • личное участие в управленческих процессах;
  • полный доступ к бухгалтерской документации и отчётам;
  • обсуждать и влиять на порядок раздела прибыли.

Держать ООО вместе с ИП может быть выгодно в ряде случаев.

Задумываясь о своём деле, человек сперва составляет бизнес-план. Выбирает предполагаемую нишу, в которой будет действовать, ставит перед собой задачи эффективности будущего проекта, определяет цели, затраты и планируемую прибыль. Но не менее важным аспектом является размер первоначальных вложений: к сожалению, начинающие предприниматели нередко имеют скромный стартовый капитал. А регистрация ИП обойдётся намного дешевле, чем процедура создания ООО.

Итак, дело начато, производственный процесс налажен, и пора расширять бизнес. И здесь рост предприятия наткнётся на естественное ограничение, накладываемое статусом ИП (при всех прочих плюсах). И тогда решением становится открытие дополнительного экономического субъекта.

Так, виды деятельности, которыми не вправе заниматься ИП:

  • производство и сбыт алкогольной продукции;
  • разработка и продажа лекарств;
  • предоставление услуг по зарубежному трудоустройству для российских граждан;
  • деятельность, относящаяся к инвестиционным фондам;
  • продажа гражданам электроэнергии;
  • услуги по проведению экспертиз на предмет промышленной безопасности;
  • любые действия, влияющие негативно на экологию;
  • деятельность в авиации (разработка авиатехники, производство, испытательные и ремонтно-наладочные работы, авиаперевозки, обеспечение воздушной безопасности;
  • аэрокосмическая сфера;
  • работа с оружием, боевой техникой и взрывчаткой, включая разработку, создание и продажу оружия и боеприпасов;
  • торговля психотропными веществами и наркопрепаратами;
  • выращивание растений, из которых синтезируются наркотические вещества и психотропы.

Но может ли ИП открыть ООО, допустимо ли делать это одновременно с уже имеющимся у него бизнесом? Ведь нередка ситуация, когда ИП желает освоить новую нишу бизнеса или работать с контрагентами, но для этого нужен статус юридического лица.

Законодательством РФ такое действие не запрещается, но существует ряд нюансов.

Учредитель ООО и ИП в одном лице

По закону ООО вправе создавать физические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели. Но есть важный момент: те же законы запрещают «двойной бизнес», когда получаемые ИП доходы переходят в новооткрытое ООО. То есть бизнесмен, став учредителем общества, не теряет своего статуса ИП и продолжает уплачивать полагающиеся налоги и взносы, выполняя параллельно должностные обязанности в обществе. Входя в число учредителей, он возлагает на себя ответственность, соответствующую доле своих вложений в уставной капитал.

Читайте также:  Что такое акт сверки взаимных расчетов с контрагентом и как его можно использовать

Кроме того, предприниматель не может стать управляющим ООО в момент создания такового: контролирующими органами это будет расценено как правонарушение, а регистрация компании аннулирована.

В остальном никаких проблем быть не должно. Более того, заявление на регистрацию ООО не содержит никаких граф, где учредителю требовалось бы указать свой статус как предпринимателя (за исключением товарищества на вере и полного).

А возможна ли обратная ситуация, может ли учредитель ООО открыть на себя ИП? На данный вопрос ответ тоже положителен, и в этой ситуации действует правило «непересечения» доходов: ИП и ООО должны действовать как разные экономические субъекты. В остальном ограничений нет, и регистрация индивидуального предпринимательства происходит общим порядком.

То есть ситуация такова, что ИП, создав ООО, или учредитель общества в предпринимательском статусе, начинают жить «двойной» налоговой жизнью:

  • как самостоятельный бизнесмен он продолжает распоряжаться прибылью;
  • как руководитель общества – исполняет все полагающиеся для этого статуса формальности.

Итак, можно ли открыть ИП при открытом ООО? Да.

Гражданин может стать учредителем ООО или ИП, но закон требует:

  • доходы от предпринимательства и участия в обществе поступают от разных видов деятельности (таким образом государство предотвращает возможное «отмывание денег» от двойного дохода»);
  • денежные поступления не суммируются;
  • налоги и прочие отчисления платятся отдельно.

Кто не может открывать ООО:

  • представители государственных структур;
  • госслужащие;
  • работники муниципалитетов;
  • чиновники из местного самоуправления;
  • открытие бизнеса запрещено военнослужащим на контрактной службе.

Деятельность ИП запрещена некоторым категориям лиц, за нарушение грозит административная и даже уголовная ответственность.

ИП директор в ООО

Предприятие обязано иметь в штате генерального директора и закрепить эту должность в штатном расписании.

В поисках оптимизации налоговых и прочих трат коммерческие организации часто занимаются поисками лазеек в законодательстве. Одна из таких формально допустимых вещей – привлечение индивидуального предпринимателя на позицию управляющего фирмой без трудового договора с руководителем.

Это позволяет решить несколько проблем:

  • не платить страховые взносы с зарплаты такого сотрудника;
  • выплачиваемое за работу вознаграждение списывается по статье расходов компании.

Схема весьма привлекательная, но она может привлечь внимание контролирующих инстанций. В случае подозрений будет назначено судебное разбирательство по статье уклонения от налогов, что, в лице государства, является достаточно серьёзным преступлением.

Но такая возможность все же остаётся, и она вполне законна, если провести процедуру правильно. Если человек является индивидуальным предпринимателем, он может быть наёмным руководителем, если общество провело заключение трудового договора с ИП.

Также допустима схема, когда ООО заключает договор о сотрудничестве между собой и участниками, имеющими статус индивидуальных предпринимателей. Это не запрещено, хотя факт обнаружения таких договоров может спровоцировать внеплановую проверку деятельности компании.

А может ли индивидуальный предприниматель стать учредителем ООО? Непосредственно при регистрации – нет, это, как указывалось ранее, приведёт к аннулированию общества, регистрация ООО отменится. Но быть директором ООО ИП все же вправе, если с ним подписан соответствующий трудовой договор.

Может ли ИП быть учредителем ООО

Нередки ситуации, когда индивидуальный предприниматель принимает решение о создании другого, более масштабного бизнеса — один или совместно с другими участниками. Рассмотрим более подробно на что в таком случае повлияет наличие статуса ИП, как вести налоговый учёт и можно ли руководить «своим» обществом.

  • Может ли ИП учредить ООО
  • ИП как наёмный руководитель ООО
  • Может ли ИП оказывать услуги своему ООО

Сделайте документы для регистрации ИП или ООО в бесплатном сервисе от «Моё Дело»

Может ли ИП учредить ООО

Лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, может быть участником общества с ограниченной ответственностью, в том числе может его учреждать. Наличие либо отсутствие у физического лица статуса ИП на возможность создания ООО не влияет.

Если немного углубиться в теорию, то гражданское законодательство не рассматривает индивидуальных предпринимателей как некую отдельную категорию лиц, а считает их физическими лицами. Но заниматься предпринимательской деятельностью на постоянной основе физические лица могут, только получив статус ИП или став самозанятыми (п. 1 ст. 23 ГК РФ).

Регистрация в ЕГРИП не мешает заключать сделки, которые не будут связаны с предпринимательской деятельностью. Например, отдать ребёнка в платный кружок и подписать договор с детским образовательным учреждением или приобрести автомобиль для семейного пользования. В данном случае наличие статуса ИП никакой роли не играет.

Участие в ООО также не является предпринимательской деятельностью. Учредитель или участник может как заниматься делами компании, так и практически не вникать в них (последнее часто происходит, если его доля невелика или бизнес ему совсем неинтересен).

За то время, которое физическое лицо будет являться участником ООО, оно может стать индивидуальным предпринимателем и прекратить этот статус любое количество раз — это также не повлияет на его отношения с обществом.

ООО как юридическое лицо — это самостоятельный участник гражданского оборота, который заключает сделки, платит налоги, несёт ответственность. От его имени в большинстве случаев действует руководитель, избранный компетентным органом юридического лица.

Участники принимают решения, предусмотренные законодательством и уставом общества. В том числе, при наличии у ООО чистой прибыли, могут распределить её в свою пользу (в терминологии налогового законодательства это выплата дивидендов). Но такие выплаты также не считаются доходами от предпринимательской деятельности. С них участники — физические лица платят НДФЛ, а налоговым агентом (при выплате денежных средств) выступает само ООО.

Участник общества с момента оплаты доли несёт ответственность только в пределах стоимости этой доли (за исключением субсидиарной ответственности при банкротстве и в некоторых других случаях), а ООО отвечает всем своим имуществом только по своим обязательствам, но не по обязательствам участников (п. 1 ст. 23 ГК РФ). (п.2 ст. 3 Федерального закона от 08.02.2020 №14-ФЗ об ООО).

Физическое лицо в любом случае отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом вне зависимости от того, было оно получено в результате предпринимательской деятельности или нет. Если точнее, ограничения ответственности есть, но они не касаются наличия статуса ИП.

Налоговый режим индивидуального предпринимателя определяется исходя из потребностей бизнеса, которым он занимается. С тем, что он, как физическое лицо является участником юридического лица, выбор им налогового режима не связан.

Повлиять участие в ООО на деятельность ИП может только с той точки зрения, что доля в обществе — это тоже имущество, и на него также может быть обращено взыскание по долгам физического лица.

ИП как наёмный руководитель ООО

Законом (п. 3 ст. 40 Федерального закона от 08.02.2020 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью») предусмотрено, что от имени ООО действует единоличный исполнительный орган. По сложившейся у нас традиции, это директор или генеральный директор (хотя, можно придумать любое другое название. Более того, у общества может быть несколько руководителей). ЕИО может быть только физическое лицо, но общество вправе передать осуществление соответствующих полномочий управляющему или управляющей организации.

Длительность и характер полномочий единоличного исполнительного органа определяются решением участников и уставом общества, но с ним заключают трудовой договор с особенностями, которые предусмотрены трудовым законодательством для руководителей. В таком документе предусматривают условия труда, режим работы и отдыха, размер заработной платы, компенсации и другие положения, характерные именно для трудовых правоотношений. В отношении руководителя организация платит НДФЛ и страховые взносы.

Договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющему носит гражданско-правовой характер. Иногда этим пользуются и передают полномочия индивидуальному предпринимателю, чтобы сэкономить и не платить налоги и отчисления, которые платил бы работодатель по трудовому договору. Налоговые органы в таких случаях часто доначисляют НДФЛ и взимают штрафы и пени.

Оспорить такие действия налоговой можно, но позицию нужно хорошо обосновать, а это непросто. Есть удачный пример, когда заключение договора с бывшим директором как управляющим объяснили тем, что условия нового договора предполагали материальную заинтересованность и дополнительную ответственность – вознаграждение управляющего было поставлено в зависимость от финансового результата компании (Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 27.08.2020 N 04АП-3398/2020 по делу N А19-27765/2019). Но это случай единичный. Кроме того, судебное разбирательство — это дорого и долго.

Все же чаще полномочия ЕИО передают не управляющему — физическому лицу, а управляющей организации, которая или оказывает такие услуги профессионально (фактически, осуществляет аутсорсинг управленческих и других функций), или является частью крупного холдинга.

Может ли ИП оказывать услуги своему ООО

Если ИП одновременно является участником общества с ограниченной ответственностью и планирует выполнять для него какие-либо работы или оказывать услуги, поставлять товары, учтите, что:

Условия сделки не должны отличаться от рыночных

С точки зрения налогового законодательства сделка между юридическим лицом и подконтрольным ему ИП может считаться взаимозависимой.

Критерии установлены статьёй 105.1 НК РФ. Например, таковым может быть договор, заключённый между ООО и физическим лицом, в том числе ИП, доля участия которого в этом же обществе составляет более 25%. Самый простой случай такого участия — это когда физическое лицо владеет более, чем ¼ в уставном капитале ООО.

Но взаимозависимой может быть признана любая сделка, даже если она не подходит под критерии, прописанные в Налоговом кодексе, если выяснится, что отношения сторон могли повлиять на её результат.

При этом значение имеет не только условие о цене, но и, например, особый порядок поставки и/или приёмки товара, отсутствие обычных для таких сделок неустоек.

В принципе, сам факт заключения такой взаимозависимой сделки нарушением не является, но внимание налоговых органов к ней может быть повышенным. И когда условия договора между ООО и его участником или руководителем позволяют снизить налоговую нагрузку, но отклоняются от рынка, то есть риск, что по результатам проверки с вас все равно возьмут столько же налогов, сколько вы бы заплатили при работе с любым другим контрагентом на обычных рыночных условиях.

Cделка должна быть оформлена правильно с точки зрения законодательства о юридических лицах

При определенных обстоятельствах, договор (купли-продажи, на выполнение работ, оказание услуг и.т.д.) общества с собственным участником может быть признан сделкой с заинтересованностью (статья 45 Федерального закона №14-ФЗ от 08.02.1998 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Самый простой случай — если участнику принадлежит более 50% долей в уставном капитале. Правила вышеуказанной статьи также применимы к договорам, которые ООО заключает с собственным руководителем.

Но на заинтересованность нельзя ссылаться в некоторых случаях, например, если договор заключен в процессе обычной хозяйственной деятельности, или если руководитель и единственный участник ООО — одно лицо.

Иногда (в зависимости от формулировок устава и/или наличия соответствующего требования) нужно предварительное согласие компетентного органа общества на заключение сделки с заинтересованностью, и, если оно не получено, то шансы доказать недействительность выше.

При смене руководства общества, продаже долей, ликвидации, банкротстве и сопутствующей проверке документов договоры, которые заключены с собственниками ООО, руководителями или их родственниками, анализируют более тщательно на предмет возможности оспаривания, в том числе и по основанию заинтересованности.

Иногда решения об одобрении или предварительное согласие даже в случаях, когда это не требуется по Уставу, могут потребовать контрагенты (например, если ООО работает с государственными или муниципальными предприятиями, а ИП выступает в качестве субподрядчика).

Читайте также:  Образец заполнения гарантийного письма для приглашения иностранца в Россию

Договор с ИП должен носить исключительно гражданско-правовой характер

В принципе, заключение трудового договора с участником как с физическим лицом также возможно даже при наличии у него статуса ИП. Но тогда ООО как работодатель платит за него все налоги и отчисления.

Если нужен именно гражданско-правовой договор, то лучше его заключить на определенный срок или для выполнения конкретных задач или объёма работы. Цена также должна быть определена в зависимости от результата. Хотя, для некоторых видов услуг вполне обычной является почасовая ставка. Не нужно прописывать в договоре вопросы, связанные с организацией труда, трудового распорядка и дисциплины. Следует включить в текст обычные для гражданско-правовых отношений санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, за несвоевременную оплату со стороны заказчика, условия о форс-мажоре, о порядке разрешения споров и так далее.

Нужно уточнить, есть ли у ИП нужные коды ОКВЭД для осуществления деятельности, предусмотренной договором.

Налоговые органы переквалифицируют договор и доначислят налог, если сочтут, что он был заключен с целью минимизировать налоги и не платить отчисления за работника. Кроме того, придётся платить страховые взносы и предоставить все компенсации, которые предусмотрены трудовым законодательством (например, за неиспользованный отпуск).

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

  • индивидуальный предприниматель вправе быть участником общества с ограниченной ответственностью;
  • заключать договоры между ООО и ИП, который одновременно является участником и/или руководителем того же общества (в том числе и о передаче полномочий ЕИО), можно, но у таких сделок быть экономический и практический смысл, их условия должны соответствовать требованиям рынка. При этом к оформлению документации нужно отнестись максимально внимательно.

Перезвоним и расскажем, как выгоднее и проще оформить

Может ли ИП быть учредителем ООО

Для подготовки документов на регистрацию ООО вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. С его помощью вы сможете сформировать пакет документов, соответствующий всем требованиям по заполнению и законодательству РФ.

Очень часто начинающие бизнесмены на этапе выбора формы ведения деятельности отдают предпочтение статусу индивидуального предпринимателя. Зарегистрироваться в данном качестве дешевле и проще, чем открыть ООО. Также ИП не нужно искать юридический адрес, вести бухгалтерский учет и платить дополнительные налоги (дивиденды) со своего дохода.

Бывает и так, что по прошествии времени предприниматель решает расширить бизнес, привлечь инвестиции в него. И тут встает вопрос об открытии организации и о том, может ли ИП быть учредителем ООО. И наоборот, вправе ли участник компании встать на учет в качестве индивидуального предпринимателя.

Рассмотрим подробнее, может ли ИП открыть ООО и быть там управляющим, и как на это смотрят контролирующие органы. Также вкратце затронем тему заключения сделок между предпринимателем и организацией, в которой он является участником.

ИП и учредитель ООО в одном лице

Стать учредителями общества с ограниченной ответственность могут как граждане, так и юридические лица. Об этом прямо сказано в ст. 7 закона «Об ООО» № 14-ФЗ. В данном правовом акте не содержится каких-либо ограничений для физических лиц, желающих открыть ООО. Но они есть, хоть их и немного. Так, стать участником организации не смогут военные и гражданские служащие. Для ИП же закон никаких ограничений не устанавливает. Связано это с правовым статусом данного субъекта предпринимательства.

ИП – это физическое лицо, вставшее на налоговый учет и получившее право ведения деятельности без образования юрлица. Предприниматель не может передать свой статус кому-то еще, не может нанять директора или взять партнера. А так как без физического лица не может быть и ИП, то ничто не запрещает этому лицу параллельно открыть ООО. Но учреждать общество бизнесмен будет только как гражданин.

Таким образом, отвечая на вопрос о том, может ли ИП быть учредителем ООО, ответ однозначный – да, может. Так же, как и участник общества вправе встать на учет в качестве индивидуального предпринимателя. Закон этого не запрещает, так же, как и не ограничивает количество юридических лиц, которые может открыть ИП. Но не стоит этим увлекаться, так как регистрация большого количества организаций на одного гражданина влечет признание его массовым учредителем. А это грозит ему проблемами как с будущими контрагентами, так и проверяющими органами.

Как вести учет ИП, являющему учредителем

Работа в качестве индивидуального предпринимателя и учредителя организации – два разных направления деятельности никак не пересекающихся между собой. Каждая из указанных форм предпринимательства требует отдельного ведения бухгалтерского и налогового учета и объединить их вместе гражданину не получится.

Если вести учет одновременно в ИП и ООО гражданину трудно, то лучше прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Сделать это просто, достаточно лишь заполнить заявление по форме Р26001 и оплатить госпошлину в размере 160 рублей, после чего сдать документы в ИФНС.

Может ли ИП оказывать услуги своему ООО

Закон не запрещает индивидуальному предпринимателю работать с организациями, в том числе с теми, в которых он выступает в качестве учредителя. Единственное, налоговые органы с подозрением относятся к такому сотрудничеству, квалифицируя его как сделки между взаимозависимыми лицами.

Чем это может грозить? Например, тем, что налоговая откажется признать обоснованными расходы по сделке, посчитав, что они не направлены на получение дохода. Чтобы не вызвать подозрение со стороны контролирующих органов, стоимость товаров (работ, услуг) должна была не ниже рыночной. В противном случае, проблем не избежать.

Внимание налоговиков вызовет и сильно завышенная стоимость товаров (работ, услуг) ИП. Контролеры признают такие сделки фиктивными, направленными на уход от уплаты налогов, если не будет доказан факт реальности их совершения.

ИП – руководитель организации

Нередки ситуации, когда на должность управляющего компанией приглашается индивидуальный предприниматель. Это удобно по нескольким причинам:

  • не нужно платить НДФЛ и страховые взносы с дохода руководителя;
  • степень ответственности ИП по гражданско-правовому договору выше, чем по трудовому;
  • нет необходимости предоставлять нанятому управленцу гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом и обеспечивать его рабочим местом;
  • затраты на услуги руководителя-ИП можно списать в расходы, тем самым еще больше снизив налоговую нагрузку.

Казалось бы, это идеальный вариант, но контролирующими органами он расценивается как уход от уплаты налогов и замена трудовых отношений гражданско-правовыми. Данный вопрос очень часто становится предметом судебных разбирательств и, как правило, налоговая споры выигрывает. Если это происходит, то организации доначисляются налоги, страховые взносы, штрафы и пени. Поэтому нанимая ИП в качестве управляющего, учредители ООО должны очень внимательно отнестись к составлению договора, который будет с ним заключен. В нем не должно быть следующего:

  • гарантий, предусмотренных трудовым законодательством (отпуск, больничный, рабочее место и время, обеденный перерыв и т.д.);
  • указаний на режим работы и почасовую оплату труда;
  • данных о должности и конкретных трудовых функциях;
  • условий о материальной ответственности предпринимателя-управленца;
  • размера вознаграждения, не привязанного к результатам работы.

Также, чтобы не вызвать лишних подозрений со стороны проверяющих органов, нужно, чтобы:

  • ИП был зарегистрирован задолго до открытия организации;
  • в кодах ОКВЭД предпринимателя были указаны виды деятельности, связанные с управлением.
  • ранее данное лицо не работало в организации на должности генерального директора по трудовому договору.

Выполнение указанных условий снизит риск возникновения претензий у налоговых органов, но полностью исключить вероятность их появления невозможно.

Для того чтобы передать полномочия управления компанией предпринимателю, необходимо внести изменения в ЕГРЮЛ, сразу открыть ООО с управленцем не получится.

Может ли ИП назначить директора

Очень часто предприниматели задаются вопросом о том, может ли у ИП быть директор? Ведь бывают ситуации, когда по ряду причин гражданин не может продолжать деятельность, а закрывать бизнес не хочется. Ответ простой: да, может. В этом случае, с нанятым сотрудником заключается трудовой договор и составляется доверенность. Должность можно выбрать следующую: коммерческий директор, руководитель определенного направления, менеджер и т.д.

Подводя итоги вышесказанному, вкратце обобщим приведенную информацию:

  • ИП может открыть ООО и быть в нем учредителем.
  • Участник общества может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
  • Учредители ООО могут назначить на должность управляющего – ИП.
  • Предприниматель может заключать сделки с организацией, участником которой он является.
  • Открыть ООО сразу с управляющим – нельзя.

Развитие бизнеса: может ли ИП быть учредителем ООО

Иногда приходит время, когда бизнесмен задумывается о расширении своего дела и возникает вопрос относительно того, может ли ИП быть учредителем ООО. Как известно, быть предпринимателем – это очень выгодно и удобно. Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя можно в два счета, предоставив сотрудникам налоговой службы небольшой пакет документов. Именно ИП выбирает большинство российских граждан, которые собираются становиться бизнесменами. Тем не менее нередко приходит время, когда предприниматель задумывается о расширении своего дела. Но с увеличением оборота и с расширением горизонта для бизнеса может появиться и необходимость в том, чтобы открыть ООО.

Многие предприниматели понимают, насколько одна организационно-правовая форма отличается от другой. У ИП и с налогами, и с документами все значительно проще. По этой причине многие задумываются о том, чтобы стать учредителем ООО, не теряя при этом статус индивидуального бизнесмена. Это может быть очень удобно и выгодно, но является ли подобная схема законной и не придется ли отказаться от этой задумки еще на этапе планирования?

Разница в организационно-правовых формах

В первую очередь необходимо разобраться с вопросом относительного того, может ли ИП стать одним из учредителей ЮЛ. Если разобраться, то окажется, что обе эти формы полностью подходят для ведения бизнеса, поэтому, на первый взгляд, никаких проблем быть не должно.

У бизнесмена есть выбор, это может быть ИП либо ООО, причем и одну и другую форму разрешено использовать индивидуально. В российском законодательстве не говорится о том, что уже действующий ИП имеет право быть учредителем юридического лица. Тем не менее эта схема допустима и работает как в одном, так и в другом направлении. Таким образом, у бизнесмена есть полное право выбрать самый подходящий вариант для ведения своих дел.

Стоит учесть, что при организации ООО предприниматель образует юридическое лицо. Если в первую очередь бизнесменом будет выбрана организационно-правовая форма ИП, он автоматически получает право на ведение своих дел без образования ЮЛ. Более того, российский гражданин может передавать свое право на использование ООО. Нередко в объявлениях можно встретить даже предложения о продаже ЮЛ. Со статусом индивидуального бизнесмена так не получится, так как ИП невозможно переоформить на другого человека.

ЮЛ и ИП как одно лицо

По закону, учредителем ООО является физическое лицо, нет никаких дополнительных указаний и записей о том, что человек при этом не имеет права быть зарегистрированным в качестве индивидуального бизнесмена.

Таким образом, при формировании нового ЮЛ абсолютно не учитывается статус физического лица.

В российском налоговом законодательстве нет определенных разъяснений данной ситуации. Но тут нужно учесть, что открыть ООО могут любые физические лица. Стоит заметить, что все в том же законе говорится и том, что индивидуальный бизнесмен является физлицом. Налоговому законодательству вторят и положения из Гражданского кодекса, так что информацию о том, что ИП может быть учредителем ООО, можно считать дважды подтвержденной.

Оформление документов

В бумагах, которые оформляются при формировании нового юридического лица, вообще отсутствуют строки, где учредитель мог бы указать свой статус ИП. Для создания ООО необходимо заполнить заявление по специальной форме. Речь идет о бланке Р11001, где нет никаких указаний на то, что учредитель должен отмечать свой дополнительный предпринимательский статус.

Более того, после создания нового юридического лица данные будут занесены в Единый государственный реестр ЮЛ. Здесь всегда отображается информация исключительно о физических лицах.

Читайте также:  Пополнение счета ип является доходом. Внесение наличных на расчетный счет ип. Как внести средства на расчетный счет ИП

Исходя из этого, можно с уверенностью сказать о том, что ИП и ООО вполне могут быть оформлены на одного человека на законных основаниях. Тем не менее нужно понимать то, что некоторые моменты данных организационно-правовых форм не могут пересекаться и суммироваться. К примеру, у предпринимателя, который собирается сэкономить на налогах за счет оформления ООО в статусе индивидуального бизнесмена, ничего не выйдет, так как налоговые траты не могут быть оптимизированы.

Более того, ИП так и остается полностью ответственным всем своим имуществом. Исключением является единственная квартира, которую не могут изъять у него как у ответчика ни при каких обстоятельствах. Что касается юридического лица, то тут учредитель не несет никакой ответственности, которая связана с деятельностью ООО.

По всей налоговой документации предпринимателю, который является одновременно и ИП, и учредителем ЮЛ, придется проводить двойную работу. То есть, с одной стороны, он будет плательщиком налогов по выбранной удобной системе, как индивидуальный бизнесмен, а с другой стороны, он может иметь право на выплату дивидендов как ООО. В результате использование одновременно 2 организационно-правовых форм может быть совершенно неудобно и даже маловыгодным.

Индивидуальное предпринимательство и юридическое лицо не являются взаимоисключающими формами ведения бизнеса. Однако сэкономить на налогах в этом случае не удастся, да и бумажной работы прибавится вдвойне. Чтобы избежать всей лишней работы, стоит отказаться от своего статуса ИП. Эта процедура еще более простая, нежели первоначальная регистрация в налоговом органе.

Чтобы отказаться от ИП, необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС, в котором проходил процесс регистрации предпринимателя. Сюда подается определенный пакет документов, в который входит квитанция об уплате государственной пошлины, справка из ПФР о том, что в данной организации у бизнесмена нет задолженностей, а также заявление, заполненное по установленной налоговым законодательством форме. Уже через 5 рабочих дней предприниматель будет полностью освобожден от бремени лишних документов и обязанностей и сможет спокойно оформить ООО, как обычное физическое лицо.

Может ли ИП быть учредителем (или управляющим) ООО

ИП – управляющий в ООО

В ходе осуществления предпринимательства у бизнесменов зачастую возникает вопрос: Может ли ИП быть учредителем ООО? Ответ не так прост, как кажется на первый взгляд. С одной стороны, согласно стат. 7 Закона № 14-ФЗ от 08.02.98 г., учреждать ООО вправе юридические лица, а также физические. Но с другой стороны, индивидуальный предприниматель, являясь физлицом, все-таки имеет собственный правовой статус.

Как же тогда зарегистрировать ИП и ООО на одного человека? Давайте разбираться. Обращаем внимание, что речь о хозяйственных товариществах/обществах в этой статье не идет.

Юридические особенности форм бизнеса – ИП и ООО

Нормы действующего законодательства РФ предлагают два варианта открытия своего дела – в форме предприятия-юрлица или же индивидуального предпринимателя. Оба правовых способа легализации работы предполагают осуществление самостоятельной деятельности с целью извлечения систематической прибыли и на свой риск (стат. 2 ГК РФ). При этом гражданин сам выбирает, какую организационную форму ему создать с учетом конкретных особенностей отраслевой специфики.

С точки зрения оптимальности управления и последующего функционирования оба статуса обладают своими преимуществами и недостатками. Прежде всего, различие заключается в размере имущественной ответственности, величина которой ограничена для учредителя ООО объемом уставного капитала, а на предпринимателя распространяется на все его личное имущество, кроме запрещенного к взысканию в соответствии с требованиями ГПК РФ (стат. 24 ГК).

Зарегистрировать как ИП, так и ООО разрешается в одиночку. Но как поступить, если по ряду объективных причин бизнес требует создания обеих форм? Можно ли открыть ИП при открытом ООО? А впоследствии разделить существующие направления деятельности? К примеру, оптовые контракты заключать от имени организации, а розницу оставить предпринимателю. В связи с этим, может ли ИП при его желании стать учредителем общества с ограниченной ответственностью?

Учредитель ООО и ИП – одно лицо

Действующее законодательство России предполагает, что учредителем ООО может являться одно единственное лицо или несколько, но не более 50 участников (п. 3 стат. 7 Закона № 14-ФЗ). Стать участником вправе как юрлица, так и физические. При этом вести законную деятельность хозяйствующий субъект начинает с момента официальной регистрации в государственных органах.

Следовательно, стопроцентно легитимно учредить ООО могут предприятия, а также обычные граждане. Кто такие ИП? По сути предприниматель – это физлицо, которое занимается коммерцией (стат. 11 НК). Значит, ИП учредитель ООО тогда, когда один и тот же человек регистрирует организацию и предпринимателя одновременно от своего имени. То есть, не запрещается открывать общество предпринимателю, если он проводит процедуру не от имени ИП, а от себя лично.

Обратите внимание! Прямой формулировки относительно того, что ИП запрещено одновременно регистрировать ООО законодательство России не содержит. Но поскольку и в ГК РФ, и в Законе № 14-ФЗ четко указано, что создавать общество вправе юридические лица и физические, автоматически предполагается возможность открытия ООО физлицами, но без учета статуса ИП.

Директор ООО и ИП в одном лице

Человек, зарегистрированный в ФНС в качестве предпринимателя, может одновременно провести открытие ООО – закрывать ИП не требуется. Точно также можно зарегистрировать ИП владельцу организации. Юридически статусы не пересекаются, а с позиции налогообложения учет доходов и расходов ведется раздельно. Особо стоит отметить, что при проверках налоговики проявляют усиленное внимание к сделкам, заключаемым между взаимозависимыми лицами, контролируя обороты и цены (стат. 105.1, 105.2 НК).

Таким образом, при наличии у физлица статусов предпринимателя и учредителя ООО можно резюмировать, что с госорганами ведется два диалога параллельно. И если распоряжение доходами осуществляется в свободной форме при ИП, то владелец предприятия обязан соблюдать регламент выплаты дивидендов по итогам отчетного периода. Чтобы закрыть одну из организационных форм, следует действовать установленному механизму ликвидации ИП или ООО.

Напоследок рассмотрим ситуацию, когда нанимают управляющим индивидуального предпринимателя в ООО. Такое совмещение руководящих должностей не запрещено законодательно (стат. 42 Закона № 14-ФЗ) и не принесет неприятностей в виде переквалификации понятий и доначисления зарплатных налогов, если грамотно составить договор ГПХ. То есть, исключить из условий все признаки трудовых взаимоотношений относительно режима работы и отдыха, размера зарплаты, гарантий и нормативов по ТК. Учитывая сложившуюся судебную практику, в повышенную зону риску попадают те договора, которые заключаются с управляющими-бывшими сотрудниками ООО (Постановление № Ф09-2058/07-С3 ФАС Уральского округа от 28.03.2007 по делу № А71-5636/06).

Вывод – в этой статье мы выяснили, можно ли имея ИП открыть ООО, и в каком статусе предпринимателям разрешается параллельно с собственной деятельностью регистрировать юрлицо. Нюансы регистрации рассмотрены в других статьях – по ИП и организациям отдельно.

ООО + ИП = опасная связь

Практически все предприятия, имеющие долговременные связи с ИП, применяющими льготную систему налогообложения, автоматически попадают в зону пристального внимания налоговых органов.

Работа компаний с ИП вызывает интерес налоговиков, так как часто такое сотрудничество прикрывает схему ухода от налогов. Ведь ИП получает деньги на расчетный счет, который он использует для предпринимательской деятельности, затем может перевести их на свой личный счет и снять наличку.

Такая операция не облагается НДФЛ. Ее стоимость составляет 6 % плюс взносы во внебюджетные фонды, которые должен заплатить ИП, применяющий УСН. Кроме того юридическое лицо получает возможность уменьшить базу по налогу на прибыль в размере перечисленных ИП денежных средств.

Долгое время последствия работы с ИП для компании ограничивались доначислением налога на прибыль. Налоговики признавали сделки с ИП незаконными хозяйственными операциями, которые не направлены на ведение предпринимательской деятельности. Но в последнее время практика работы налоговых органов меняется, и к ответственности привлекают не только юридическое лицо, но и индивидуального предпринимателя.

Удивительное рядом

Если раньше налоговые органы старались доказать, что физическое лицо получило доход в результате предпринимательской деятельности и наказывали за не постановку на учет в качестве ИП, то сейчас предпринимателей ( на УСН 6%), стараются не признать ведущими предпринимательскую деятельность.

Если при проведении налоговой проверки ИП налоговики решат, что физическое лицо фактически не вело предпринимательскую деятельность, значит, денежные средства, полученные ИП от юридических лиц, — это подарок. Подарки облагаются НДФЛ (ст. 208, 209 НК). Физическому лицу доначислят НДФЛ в размере 13 % от всех денежных средств, поступивших на счет от «предпринимательской деятельности», пени и штраф. При этом единый налог по УСН в размере 6 % от этих поступлений в зачет исполнения обязанности по уплате НДФЛ вряд ли примут.

В 2019 году усилено развивалось еще одно направление при проведении налоговиками проверок хозяйственных отношений с ИП. В активной разработке теперь вопрос о переквалификации гражданско-правовых отношений с ИП в трудовые.

Налоговики решили взглянуть на отношения компаний и ИП иначе. А не трудовые ли это отношения? А не возникает ли у компании обязанность заплатить взносы во внебюджетные фонды со всех сумм, перечисленных ИП?

При переходе на работу с ИП многие компании не учитывали возможные негативные последствия в виде переквалификации в трудовые отношения. Было сделано много ошибок, исправить которые сейчас уже невозможно. Именно на них обратят внимание налоговики при проведении проверки.

Исправьте свои ошибки

Во-первых, у компании запросят трудовые договоры с физическими лицами и гражданско-правовые с теми же лицами, но уже зарегистрированными в качестве ИП. Налоговики сравнят объем обязанностей работника (исполнителя). Например, при увольнении логиста его функции оставались прежними. С ним заключали договор на оказание логистических услуг. Информацию о компетенции лица можно также получить и из допросов самого ИП, а также лиц, ныне уволенных, но работающих с ним ранее.

Но даже если ИП никогда не был работником предприятия, можно сравнить условия договора заключенного с ИП и должностными инструкциями работников предприятия. На практике в 90% случаев идет совпадение функциональных обязанностей сотрудников предприятия с условиями оказания услуг ИП. А если у ИП имеются еще и работники, то практически всегда имеется совпадение по функционалу.

Пристальное внимание налоговые органы обращают на период создания (регистрации) юридического лица и индивидуального предпринимателя. Не секрет, что многие бизнесмены каждые два-три года ликвидируют старый бизнес и создают с чистого листа новый. Но обычно сразу регистрируется юридическое лицо и дружественный ИП, для выполнения некоторой (не будем уточнять какой) задачи.

Некоторые скажут, что ничего особенно нового в статье нет, все это давно знают.

НО мне хотелось обратить внимание на недавний посыл нашего президента В.В. Путина направленный на облегчение участи предпринимателей в части привлечения к уголовной ответственности по ст. 210 «Организация преступного сообщества (преступной организации) или участие в нем (ней)».

Статья будет изменена в сторону смягчения для предпринимателей, и правоохранительные органы «впредь будут обязаны доказать, что организация, компания изначально умышленно создавалась для незаконной цели».

Ответственность по этой статье просто сумасшедшая, срок до 20 лет и штраф до 5,0 млн. руб.

Если при проверке налоговые органы установят «опасную» связь между ООО и ИП, а еще если и время регистрации этих лиц практически совпадает, то доказать, «что компания изначально умышленно создавалась для незаконной цели» и привлечь к ответственности всех лиц по ст. 210 УК становится очень легко.

Резюме

Постарайтесь не допускать таких простых, но очень тяжелых в ответственности ошибок.

Ссылка на основную публикацию