8 способов быстро выплатить ипотеку — схемы и методы погасить кредит досрочно

Несколько эффективных способов быстрее погасить ипотеку

Для большинства российских семей покупка жилья в кредит – это единственный способ улучшить условия проживания. Переехав в собственную квартиру и осознав серьезность взятых на себя обязательств, новоселы начинают задумываться, как пораньше выплатить ипотеку.

Чтобы погасить ипотечный кредит выгодно, важно знать эффективные способы досрочного погашения. Законодательство РФ предусматривает возможности, позволяющие погасить ипотеку быстрее за счет государства.

Обзор основных способов быстрого погашения ипотечного займа

Выплатить ипотеку с экономией можно с помощью собственных сбережений, после реализации имущества, полученного в наследство или воспользоваться вариантами поддержки от государства. Выгоду от досрочного закрытия ипотеки можно получить и при использовании некоторых банковских услуг.

Способы как ускорить выплату ипотечного кредита включают:

  1. Увеличение собственных доходов за счет подработки, монетизации хобби или продажи ненужного имущества. Дополнительные деньги нужно направлять в досрочное погашение ипотеки.
  2. Сдача недвижимости в аренду и внесение платы от арендополучателя в погашение сверх установленного платежа.
  3. Урезание расходов на текущие нужды. Включает отказ от посещений кафе, незапланированных покупок, использования кредиток и т.п.
  4. Возврат налогового вычета. По купленной с привлечением банковских средств недвижимости можно вернуть 13% от цены жилья и от размера выплаченных процентов.
  5. Реализация материнского капитала. Способ доступен для всех семей, имеющих хотя бы одного ребенка и желающих улучшить жилищные условия.
  6. Военная ипотека. Подходит только военным и приравненным к ним категориям граждан.
  7. Участие в региональных программах поддержки семей с детьми. В каждом субъекте РФ разрабатываются и внедряются разные схемы, позволяющие быстро погасить ипотеку.
  8. Участие в прочих программах льготного кредитования: для молодых или многодетных семей, врачей, учителей или жителей Дальнего Востока.
  9. Рефинансирование действующего займа. Предполагает получение нового целевого кредита на более выгодных условиях для погашения предыдущего.
  10. Получение потребительского кредита для быстрой выплаты ипотеки.

Первые три способа связаны с ограничениями в качестве жизни семьи и подойдут не всем. Ощутимую выгоду принесут способы погашения, предусматривающие получение денег от государства.

Для этого нужно соответствовать определенным критериям, знать, как лучше выплачивать ипотеку досрочно и какие шаги предпринять, чтобы воспользоваться перечисленными способами.

Можно ли досрочно погасить ипотеку и будет ли перерасчет: выгодно ли это?

Банки не вправе ограничивать право заемщика на выплату ипотеки досрочно. Частичное досрочное погашение предполагает регулярное внесение суммы, превышающей установленный графиком платеж.

Полное досрочное погашение ипотеки – это внесение остатка основного долга и начисленных на текущий момент процентов, влекущее закрытие кредита и снятие обременения с обеспечения по сделке.

Внимание! Платежи могут быть аннуитетными (одинаковыми каждый месяц) и дифференцированными (уменьшаться к концу срока). Банки практикуют первую схему, в том числе и Сбербанк.

Независимо от схемы погашения, вносимые в досрочное погашение деньги, направляются на оплату основного долга. После каждого частичного погашения банк пересчитывает остаток долга, начисление процентов и выдает новый график платежей заемщику.

Посмотрим выгоду от частичного досрочного погашения на примере:

Клиент оформил ипотечный кредит на 1 800 000 руб. на 15 лет под 9% годовых. Платеж составил 18 256, 80 руб. Через три года в основной долг было внесено 400 000 руб. Итоговая переплата процентов уменьшилась на 561 759 руб. по сравнению с оплатой по графику. За 15 лет было бы выплачено 1 485 086,96 только процентов.

При ином сценарии: полном погашении ипотеки через 5 лет (остаток долга будет 1 448 694,48 руб.) – экономия на процентах составит 749 919 руб.

Также заемщиков интересует, а что выгоднее при досрочном погашении ипотеки: уменьшать срок кредита или размер платежа? Первый способ является более выгодным.

В кредит взято 2 000 000 руб. на 15 лет под 12% в год. Платеж составит почти 24 тыс. руб. Если платить строго по графику, то в итоге переплата будет почти 2 400 000 руб. А если через 6 месяцев внести 500 000, то:

  • при уменьшении платежа (до 17,7 тыс. руб.) переплата составит 1 802 713 руб.
  • при уменьшении срока (до 107 месяцев) – переплата составит 1 041 470 руб.

Когда все таки выгоднее погашать ипотеку досрочно?

Чтобы уменьшить переплату процентов начинайте досрочное погашение с самого начала, чтобы последующие проценты начислялись на меньшую сумму. Чем быстрее будет выплачиваться ипотечный кредит, тем меньше будет выплачено процентов банку.

Эффективные способы быстрого погашения ипотеки: кто и как может ими воспользоваться

Рассмотрим подробнее главные возможности для выплаты ипотечного кредита досрочно как частично, так и полностью. Остановимся на детальном обзоре самых востребованных и выгодных вариантов.

Материнский капитал

Для помощи семьям с детьми в 2007 году была введена мера – сертификат на материнский (семейный) капитал. Улучшение условий проживания – одно из направлений его использования. Но не все знают, можно ли материнским капиталом погасить ипотеку, имеющуюся до рождения ребенка.

В ипотечном кредитовании сертификат можно реализовать по трем позициям:

  • на начальный взнос;
  • оплату процентов или основного долга;
  • внесение остатка по ипотечному займу.

Два последних пункта предполагают возможность частично-досрочного или полного погашения действующей ипотеки.

Воспользоваться материнским капиталом для досрочного погашения ипотеки могут:

  • Семьи, в которых с 1.01.07г. родились/были усыновлены второй/последующие дети.
  • Семьи, в которых с 1.01.20г. родился/был усыновлен первый ребенок.

Если ипотечный кредит оформлен на мужа, то разрешено погашение средствами материнского капитала, оформленного на жену.

Номинал сертификата составляет 466 617 руб. при рождении первого малыша, при появлении второго/последующих – добавляется 150 тыс. руб. (максимальный размер – 616 617 руб.)
Приказом Министерства труда и соцзащиты РФ от 24.03.2020 № 149н утверждены Правила направления заявления о распоряжении средствами МСК и закреплены документы, необходимые для этого.

Заявку можно подать:

  • Лично в любом территориальном органе ПФ РФ.
  • В личном кабинете на сайте или в МФЦ.
  • В банковском учреждении.

Новый порядок действует с июня 2020 года. Обращаться и в банк, и в Пенсионный фонд не нужно, обращения в банк будет достаточно. Финансовое учреждение передаст заявление и все сведения из банковских документов по каналам связи в ПФ РФ. Список банков, с которыми заключены соглашения и налажен обмен информацией, есть на сайте ПФ РФ. Новый порядок существенно облегчает процедуру распоряжения материнским капиталом по ипотеке.

Если принято положительное решение, то на перечисление средств дается не более 1 месяца.

К минусам данного способа досрочного погашения ипотеки можно отнести:

  • Реализовав материнский капитал, вы не сможете потратить его на другие цели – образование детей или накопительную пенсию матери.
  • Из материнского капитала не разрешается оплатить начисленные штрафы и пени (если кредит на просрочке).
  • Обязательно выделение доли в собственности всем членам семьи после погашения ссуды (в том числе несовершеннолетним детям). При несоблюдении этого условия ПФ РФ может отозвать сделку.
  • При внесении материнского капитала в погашение основного долга переплата процентов уменьшится.
  • Средства маткапитала можно использовать на досрочное погашение существующей ипотеки, не дожидаясь трехлетия ребенка (остальные направления использования возможны только после трех лет).
  • В досрочное погашение можно направить часть номинала сертификата.

Выгоду от внесения материнского капитала в досрочное погашение ипотеки посмотрим на примере:

Ипотечный кредит был взят на 1 000 000 руб. под 10% годовых на 15 лет. За весь срок кредитования переплата составила бы 935 041 руб. Через год семья направила в частичное погашение ипотеки средства материнского капитала в размере 450 тыс. руб. В таком случае переплата составит 546 896 руб., а платеж уменьшится до 5 760 руб. Выгода очевидна и равна 388 145 руб.

Погасить ипотеку материнским капиталом в Сбербанке можно аналогичным способом.

Таким образом, законодательство разрешает материнским капиталом выгодно погасить часть или закрыть действующий ипотечный кредит полностью.

Налоговый вычет

При поиске способов, чтобы быстрее и выгоднее погасить ипотеку, обратите внимание на возможность получения налогового вычета.

Гражданин, приобретающий недвижимость в ипотеку, имеет право на два вида налоговых вычетов:

  1. Со стоимости квартиры.
  2. С уплаченных банку процентов.

Правом могут воспользоваться только заемщики, работающие официально, с зарплаты которых производятся отчисления по налогу на доход физических лиц.

Согласно действующему законодательству вернуть 13% можно от цены жилья (но не более 260 тыс. руб., возвращают только с 2 млн., независимо от стоимости недвижимости) и от суммы процентов, выплаченных банку (но не более 390 тыс. руб., возвращают только с 3 млн., независимо от суммы процентов).

Например, заемщик приобрел квартиру за 2 800 000 руб. и выплатил 3 200 000 процентов. Он вправе вернуть максимально допустимые размеры вычетов – 260 тыс. руб. и 390 тыс. руб.

Механизм следующий: физическому лицу возвращают им же уплаченный подоходный налог. Например, зарплата заемщика 60 000, за год его доход был 720 000, а выплаченный налог НДФЛ – 93 600. Эту сумму можно вернуть и направить в досрочное погашение ипотеки.

Заявления на возврат можно подавать ежегодно, пока лимиты по вычетам не будут закончены. Если по вычету со стоимости квартиры лимит исчерпать не удалось, то остаток можно использовать при покупке другой недвижимости. Вычет по процентам можно получить только один раз, остаток лимита переносить на другой объект нельзя.

Чтобы оформить налоговый вычет по ипотеке, подготовьте пакет документов для налоговой службы:

  • Заявление на возврат НДФЛ по утвержденной форме.
  • Справку 2-НДФЛ за предшествующий год.
  • Заполненную форму 3-НДФЛ.
  • Копию договора купли-продажи объекта недвижимости, а также подтверждение уплаты процентов по кредиту.
  • Копию договора об ипотеке.
  • Документ, подтверждающий передачу денег продавцу.
  • Копию свидетельства о браке и письмо о распределении вычета между супругами.

Комплект документов можно отправить электронно через сайт ФНС или портал Госуслуг, по почте или принести лично.

Налоговая выплачивает компенсацию процентов по ипотеке на счет, указанный в заявлении в течение месяца, а проверяет документы не более трех месяцев.

  • При высоком официальном доходе можно быстро вернуть весь размер вычетов и быстрее внести деньги в досрочное погашение.
  • При стоимости жилья до 2 млн. можно оставить часть вычета на будущие покупки недвижимости.
  • Можно обратиться с заявлением на вычет к работодателю, который не будет удерживать налог на доход физлиц со следующего месяца до тех пор, пока лимит по вычетам не будет исчерпан. Предварительно нужно подтвердить право на вычет в налоговой.
  • Объект недвижимости должен быть расположен только на территории России.
  • Нельзя реализовать вычет в полной мере, если в ипотеке применялся материнский капитал или бюджетные средства.

Таким образом, реализация права на налоговый вычет позволит направить крупную сумму денег в досрочное погашение, что принесет ощутимую экономию, уменьшив размер основного долга по ипотечному кредиту минимум на 650 000 руб.

Рефинансирование ипотечного кредита

Программы ипотечного кредитования различаются в зависимости от банка, в борьбе за клиента они совершенствуются и устанавливают более лояльные условия: снижаются процентные ставки, уменьшается первоначальный взнос.

Под рефинансированием ипотеки понимается получение нового ипотечного кредита на более выгодных условиях (в этом же или ином банке) для погашения имеющегося.

Остаток по ипотеке 1 500 000 руб., оставшийся срок – 10 лет, ставка – 11%. Берем кредит на новых условиях под 9% годовых, не уменьшая оставшегося срока. Согласно калькулятору расчетов, выгода составит 199 336 руб.

Преимущества данного способа:

  • Поможет уменьшить переплату и срок выплат.
  • С его помощью при необходимости можно изменить условия сделки: заменить заемщика, за счет увеличения срока уменьшить ежемесячный платеж, если возникли финансовые трудности.

Минусы в следующем:

  • При оформлении нового кредита в другом банке потребуется время на сбор документов (например, для подтверждения занятости и дохода).
  • Возникнут дополнительные финансовые издержки: оценка квартиры, страховка, комиссии.
  • Не будет ощутимой выгоды, если до окончания срока ипотеки осталось менее 5 лет.
  • По новому кредиту вы можете не получить налоговый вычет по процентам (чтобы его получить, в новом договоре должны быть ссылки на рефинансируемый договор).

Можно ли погасить обычную ипотеку военной

Данный вариант подойдет для граждан, состоящих на военной службе и относящихся к категории льготников, если они не желают ждать несколько лет для возникновения права на военную ипотеку и хотят приобрести жилье на общих условиях, не утратив в будущем шанса на льготу. Участие в накопительно-ипотечной системе (НИС) позволяет накопить определенную сумму за счет взносов от государства.

Через три года после вступления в НИС военный получает право использовать накопления на покупку жилья по программе «Военная ипотека».

Из недостатков отметим:

  • Заемщиком по такому кредиту должен быть участник НИС в единственном числе.
  • Требуется согласие банка на подобную процедуру и ФГКУ Росвоенипотека.
  • Не все банки занимаются военной ипотекой.

Положительными моментами являются:

  • На военную ипотеку можно направить и средства материнского капитала (обратившись в ПФР и при соблюдении процедуры последующего оформления жилья в собственность всех членов семьи).
  • Можно взять вторую ипотеку, не погасив первую (военную погашать за счет накоплений, а вторую – за счет собственных средств). Главное – иметь достаточный уровень дохода и положительную кредитную историю.

Таким образом, статус военнослужащего дает возможность не только приобрести жилье на льготных условиях (за счет государства), но и воспользоваться другим способами – зачесть материнский капитал, чтобы быстрее расплатиться с ипотекой.

Получение потребительского кредита

Погасить ипотеку потребительским кредитом можно тем, кому осталось внести небольшую сумму и возникла необходимость продать недвижимость. Это ускорит снятие обременения, позволит стать владельцем недвижимости с возможностью распоряжаться ей.

Из минусов отметим невозможность сэкономить, так как по потребительским кредитам ставка намного выше ипотечной (14-18%). Чтобы получить ссуду свыше 100 тыс. руб., нужно собирать справки, возможно потребуется поручитель. Данный способ подойдет платежеспособным заемщикам.

Видео: как выплатить ипотеку раньше срока

Правила досрочного погашения ипотеки: как выгоднее рассчитаться с банком

Досрочное погашение ипотеки является общим трендом в России. Средний срок выданных в России ипотечных кредитов в 2020 году составляет 18,1 года, при этом обычно кредиты закрывают за семь — десять лет. Зачастую клиенты опасаются брать ипотеку на небольшой срок из-за высоких ежемесячных платежей, неуверенности в стабильности экономики и своего финансового благосостояния, поэтому они предпочитают перестраховаться и оформить кредит изначально на более долгий срок, говорит руководитель службы ипотечного кредитования компании «Инком-Недвижимость» Ирина Векшина.

Рассказываем, какие схемы досрочного погашения жилищных кредитов наиболее выгодны для заемщиков и как правильно гасить ипотеку.

В этой статье отвечаем на следующий вопросы:

  • Когда выгодно досрочное погашение?
  • Какие существуют варианты досрочного погашения?
  • Примеры расчета выгоды от досрочного погашения
  • Какие условия погашения ипотеки в банках?
  • Как вносить платежи?
  • Можно ли погасить ипотеку с помощью материнского капитала?
Читайте также:  Пенсионный фонд в Котельникове - адрес, телефон, режим работы отделения

Когда выгодно погашать ипотеку досрочно

Все российские банки предоставляют своим заемщикам возможность досрочно погасить ипотечный кредит — либо полностью, либо частично. Выгода от досрочного погашения напрямую зависит от оставшегося срока кредита — чем ближе к концу срока кредита, тем менее выгодно погашать ипотеку досрочно. В долгосрочной перспективе выгоднее сокращать срок. Но если вы выберете уменьшение ежемесячного платежа, экономию сможете почувствовать сразу.

«Снизить общий объем переплаты можно путем досрочных погашений, что особенно актуально в течение первой трети срока жизни кредита. Банки придерживаются схемы аннуитетных платежей, поэтому заемщик сначала преимущественно погашает проценты, а не само тело кредита», — поясняет генеральный директор агентства недвижимости «БОН ТОН» Наталия Кузнецова.

Согласно закону

Досрочное погашение прописано в ФЗ 284 от 19.10.2011. Сумма займа, предоставленного под проценты заемщику, может быть возвращена досрочно полностью или по частям при условии уведомления об этом займодавца не менее чем за 30 дней до дня такого возврата. Договором может быть установлен более короткий срок уведомления банка. О принятом решении нужно заранее уведомить банк, иначе внесенный платеж не будет засчитан и его оприходуют в следующем месяце.

Варианты досрочного погашения ипотеки

Существует несколько вариантов досрочного погашения: сокращать размер ежемесячного платежа, срок ипотеки или комбинировать эти две схемы. Чтобы выбрать подходящий вариант, ипотечник должен оценить, что для него важнее — выплатить меньше денег банку или снизить сумму ежемесячного платежа, чтобы сократить текущие расходы.

Сокращение срока ипотечного кредита

Вариант сокращения срока кредитования — наиболее выгодный для минимизации переплаты по кредиту. При сокращении срока в составе ежемесячного платежа увеличивается часть, которая идет на погашение основного долга, и уменьшается часть процентов. Дальнейшее погашение происходит динамичнее, так как на меньшую сумму начисляется меньше процентов, а переплата сокращается.

Уменьшение платежей по ипотеке

При уменьшении платежа и сохранении срока остаток основного долга растягивается на оставшийся срок, при этом график перестраивается таким образом, что большая часть ежемесячного платежа идет на погашение процентов, а меньшая — на основной долг.

«В целом заемщикам выгоднее согласиться на уменьшение срока предоставления кредита, так как в этом случае снижается размер переплаты банку (то есть начисленные проценты). Однако каждый заемщик сам определяет, какой из вариантов частичного досрочного погашения ипотеки для него удобнее, ведь при этом выборе нужно учитывать несколько важных факторов (жизненная ситуация, текущее материальное положение и т. п.)», — говорит Векшина.

Комбинированный вариант

Идеальный вариант — чередование сокращения срока/размера платежа, то есть как бы подбивая платеж с двух сторон, делая срок и платеж максимально комфортным для появления еще большей финансовой возможности производить досрочные погашения, считает Кузнецова.

Если ваш бюджет это позволяет, то можно внести большой единоразовый платеж и сократить размер обязательного платежа, при этом продолжить выплачивать полную сумму, которая была установлена раньше. Эти небольшие переплаты тоже будут досрочным погашением, за счет них можно сокращать уже срок платежа.

Такая схема удобна тем, что если наступят трудные времена, заемщик может платить минимальный обязательный платеж, а уменьшать срок кредита и переплату в те месяцы, когда это комфортно для бюджета. Минусом является то, что конечная переплата по процентам будет больше, чем в случае с сокращением срока кредита.

Примеры расчета

В компании «БОН ТОН» приводят пример расчета выгоды при различных схемах досрочного погашения ипотечного кредита. Например, при сумме кредита в 3 млн руб. и остатке срока по кредиту в десять лет (120 мес.), под 7,5% с ежемесячным платежом 35,6 тыс. руб. переплата по процентам за десять лет составит 1,273 млн руб. Есть сумма 200 тыс. руб. для досрочного погашения в первый месяц.

При сокращении срока (но при сохранении ежемесячного платежа) — срок кредита сокращается на год, а размер переплаты — на 215 тыс. руб.

При уменьшении платежа (и остатке срока 120 мес.) — платеж снижается до 33,3 тыс. руб. (на 2,48 тыс. руб.), а размер переплаты всего на 85 тыс. руб.

Пример при аннуитетном платеже. Кредит на 3 млн руб., срок — десять лет, ставка 7,5%

Условия досрочного полного и частичного погашения

При внесении внеочередного платежа нужно обязательно уведомить банк. Как правило, необходимо написать заявление в отделении банка о полном досрочном погашении кредита. При частичном погашении в большинстве банков заявление можно подать онлайн — через мобильное приложение или интернет-банк. Важно учитывать этот момент, так как без заявления перечисленная сумма просто поступает на кредитный счет, с которого будут списываться ежемесячные платежи по графику — в таком случае переплата совсем не уменьшится.

Например, в Сбербанке досрочно можно погасить сумму не меньше 30% от суммы ежемесячного платежа. Совершить досрочное погашение можно в любой момент начиная со второго дня от выдачи кредита. Никаких документов для досрочного погашения не потребуется — все можно оформить на сайте Сбербанк Онлайн или в приложении. Достаточно зайти в раздел «Кредиты», выбрать свой ипотечный кредит, далее нажать «Операции» и «Погасить досрочно». После этого нужно выбрать счет, с которого будут списаны средства, отметить в выпадающем списке, что вы хотите, сокращать срок или сумму, и указать сумму, которую необходимо списать в счет досрочного погашения. Заявление на досрочное погашение создается автоматически, при наличии указанной суммы на счете она будет списана в счет погашения ипотечного кредита.

Как вносить платежи

При досрочном погашении ипотеки нужно учитывать один важный момент. «Если заемщик вносит сумму, направленную на частичное досрочное погашение ипотеки, в дату ежемесячного платежа, то вся эта сумма уйдет на уменьшение так называемого тела кредита. А если позже хотя бы на несколько дней, то из этой суммы будут вычитаться средства за использование кредита», — говорит Векшина. К примеру, заемщик производит ежемесячный платеж 12-го числа каждого месяца. Он вносит сумму в 250 тыс. руб., которая полностью уходит на погашение тела кредита. Если же при частичном досрочном погашении клиент предоставляет эти средства, скажем, 16-го числа, то из этой суммы будут списаны проценты за использование кредита в течение четырех дней (с 12-го по 16-е число), а оставшиеся средства пойдут на выплату самого долга.

В таком случае заемщик подает в банк заявление о том, что он хочет досрочно погасить ипотечный кредит. При полном досрочном погашении ипотеки банк рассчитывает необходимую для этого сумму (вместе с процентами на дату погашения). Заемщик размещает на счете денежные средства, и в определенный день банк списывает сумму долга и закрывает ипотечный кредит. Обычно это происходит в дату очередного ежемесячного платежа.

Погашение ипотеки за счет материнского капитала

Досрочное погашение ипотеки можно совершить как за счет собственных средств, так и за счет материнского капитала или субсидии для многодетных семей — как частично, так и полностью. При досрочном погашении за счет материнского капитала происходит сокращение суммы ежемесячного платежа, выбрать сокращение срока в данном случае нельзя, пояснили в пресс-службе Сбербанка. При этом, помимо заявления в банк, в Пенсионный фонд необходимо предоставить установленный законом пакет документов для перечисления денежных средств в счет погашения кредита.

Пенсионный фонд рассматривает заявление, проверяет документы (обычно на это уходит около 30 дней) и переводит деньги в размере остатка материнского капитала в банк, выдавший кредит (перечисление занимает до десяти дней).

Возвращается ли страховка при досрочном погашении ипотеки

При досрочном погашении ипотеки у заемщиков есть возможность частично вернуть себе сумму, уплаченную в качестве страхового взноса. И если досрочное погашение покупатель делает в начале года, то ему возвращается бóльшая часть от размера страховки, в конце года — меньшая часть, говорит Векшина из «Инком-Недвижимости».

Также страховая компания вычитает из возвращаемой суммы часть средств — около 25% от размера страховки, — которые были потрачены на обслуживание страхового договора (оформление документов, зарплату сотрудникам, отчисления банку и т. д.). Предположим, заемщик выплачивает 50 тыс. руб. за страховку, при этом ему удается досрочно погасить ипотеку в течение полугода после оформления кредита. В итоге он может получить обратно половину той суммы, которую потратил на страховку. Однако еще 25% от 50 тыс. руб. нужно выплатить страховой компании, после чего заемщику остается 12,5 тыс. руб.

Досрочное погашение ипотеки. Инструкция со списком действий

– Я планирую брать ипотеку на покупку жилья. Хочу подстраховаться и взять на максимальный срок, а погашать досрочно. Хотелось бы заранее посчитать: насколько выгодно досрочное погашение? Как скоро можно начинать гасить ипотечный кредит? Все ли банки идут на это? И нет ли штрафных санкций за досрочное погашение?

– В соответствии с российским законодательством вы имеете право погашать ипотечный кредит с опережением графика, и банки не вправе в этом препятствовать. В частности, запрещены штрафные санкции за досрочное погашение и введение прямого запрета в ипотечном договоре. Расскажем подробней.

  • 💰 Досрочное погашение ипотеки – что оно собой представляет
    • Виды процедуры
  • ✅ Плюсы и минусы для заемщика
    • А для банка?
  • ⏰ Что лучше уменьшить: срок или платеж
  • 🏛 Все ли банки идут на это. Должна ли возможность досрочного погашения быть прописана в договоре
  • 📋 Досрочное закрытие ипотеки: инструкция в виде списка действий с документами
  • ❗ Основные ошибки заемщика
  • ❓ Часто задаваемые вопросы

💰 Досрочное погашение ипотеки – что оно собой представляет

Гражданский кодекс закрепляет право заемщика на досрочный возврат любого кредита, в том числе ипотечного, полностью или по частям. На основании ст. 810 Гражданского кодекса заемщик должен уведомить банк о своем желании внести платеж с опережением графика как минимум за 30 дней до даты платежа. Финансовые организации вправе устанавливать более сжатые рамки для передачи уведомлений.

Условия по досрочному погашению ипотеки, порядок прохождения процедуры, ее сроки и прочее должны быть прописаны в индивидуальном договоре с банком. Все перечисленные параметры можно уточнить в отделении банка, по телефону горячей линии или с помощью чата для клиентов.

Отвечая на вопрос читателя, сразу скажем, что приступить к досрочному погашению ипотеки можно со второго дня после получения кредита.

Виды процедуры

Досрочное погашение ипотеки подразделяют на два вида:

  1. Полное.
  2. Частичное.

При полном досрочном погашении ипотеки происходит единовременное погашение остатка задолженности, включая проценты, начисленные до дня погашения кредита. Полное досрочное погашение будет невозможно без погашения начисленных пени и штрафов, если таковые имелись.

При частичном погашении ипотеки закрытия кредита не происходит. Заемщик вносит сумму на счет, превышающую стандартный ежемесячный платеж. Это позволяет снизить величину ежемесячного платежа или сократить сроки кредитования. Первоначально платеж списывается в счет погашения процентов, а остаток идет на основной долг.

✅ Плюсы и минусы для заемщика

По умолчанию заемщику выгоднее погашать ипотеку досрочно, чтобы сократить размер переплаты банку. Причем чем быстрее заемщик погасит кредит, тем лучше: за 15-25 лет выплат по ипотеке переплата может достигнуть 100-150%.

Важно учесть, что в декабре 2019 года были внесены изменения в ФЗ «Об ипотеке», согласно которым, в обязанности банков входит возврат уплаченной страховой премии при досрочном погашении кредита. Измененные правила будут действовать по договорам, подписанным с сентября 2020 года.

Дополнительными преимуществами досрочного погашения ипотеки являются:

  1. Возможность быстрее снять обременение с квартиры и начать полноценно ею распоряжаться.
  2. Снять финансовое бремя с семейного бюджета и направлять освободившиеся деньги на другие цели.

Среди минусов досрочного погашения ипотеки можно выделить:

  1. Отсутствие финансовой подушки у заемщика. Если заемщик погашает ипотеку досрочно и вносит на счет все свободные средства, то он никак не застрахован от случаев снижения или утраты платежеспособности.
  2. У заемщиков, берущих кредит на длительный срок и погашающих его в пределах полугода-года, потенциально могут возникнуть сложности при последующем кредитовании.
  3. Заемщикам, которые уже выплатили большую часть процентов, может быть более выгодным не погашать ипотеку досрочно, так как платежи уже идут в счет основного долга. В таких случаях предпочтительнее открыть депозитный счет, а ипотеку погашать в срок.

А для банка?

Банкам невыгодно досрочное погашение ипотеки, так как они теряют часть прибыли на плате по кредитным процентам: раньше они компенсировали свои потери, накладывая на заемщиков штрафы. Но независимо от своих финансовых потерь банки не вправе препятствовать заемщику в реализации своего законного права на досрочное погашение.

Но если речь идет об аннуитетной схеме погашения задолженности, а досрочное погашение происходит во второй половине выплат по кредитному договору, то банки практически не несут ущерба: за первые годы заемщики погашают большую часть начисленных процентов, и лишь небольшая часть выплат направляется в этот период на погашение основного долга.

⏰ Что лучше уменьшить: срок или платеж

Досрочное погашение ипотеки допускается в двух вариантах:

  1. Путем уменьшения сроков выплат с сохранением размера ежемесячного платежа.
  2. Путем уменьшения ежемесячного платежа с сохранением сроков выплат.

Каждый из этих вариантов имеет свои преимущества и недостатки. На первый взгляд кажется более выгодным сокращать сроки погашения ипотеки. Этот вариант обычно советуют банковские специалисты.

Но это справедливо лишь отчасти.

При сокращении суммы ежемесячного платежа без изменения сроков переплата увеличивается, только если заемщик продолжит платить по измененному графику (меньшую сумму). Если же он будет вносить ежемесячные платежи по старому графику (в прежнем размере), то разницы по переплате не будет или она будет незначительна.

Например, после досрочного погашения ежемесячный платеж сократился с 15 до 9 тыс. р., но заемщик продолжил платить 15 тыс. р., и ежемесячный платеж продолжил снижаться. В определенный момент выплат ипотеки ежемесячный платеж снизится настолько, что заемщик сможет спокойно полностью погасить кредит досрочно.

При сокращении размера ежемесячного платежа заемщик приобретет еще одно значимое преимущество: он страхует себя на предмет дополнительных рисков. Если в один момент он лишится работы или заболеет, то ему легче будет вносить ежемесячные платежи по новому графику. Хотя заемщику предстоит платить за квартиру дольше, это не станет для него так обременительно.

В целом, если вы легко справляетесь с ежемесячным платежом, то при досрочном погашении выбирайте сокращение сроков, а если для вас приоритетно снижение ипотечной нагрузки, то выбирайте уменьшение суммы платежа.

🏛 Все ли банки идут на это. Должна ли возможность досрочного погашения быть прописана в договоре

Ранее многие банки различными способами блокировали возможность досрочного погашения: прямо запрещали его в договоре или устанавливали штрафные санкции. Теперь такие меры под запретом. Даже если договор запрещает досрочно погашать ипотеку, то такой документ можно оспорить.

Читайте также:  Исковое заявление о расторжении туристического договора - бланк 2021

Таким образом, досрочное погашение ипотеки гарантировано во всех российских банках, включая крупнейшего ипотечного кредитора – Сбербанк. Между банками может различаться лишь схема или способы досрочного погашения. Платежи могут списываться в день ежемесячного взноса или в иную дату.

📋 Досрочное закрытие ипотеки: инструкция в виде списка действий с документами

Процедура досрочного закрытия ипотеки схожа во всех банках. Так, в Сбербанке необходимо написать заявление на досрочное погашение ипотечного кредита.

Подать заявление можно лично в отделении банка или через интернет-банк «Сбербанк Онлайн», а также в мобильном приложении.

При подаче заявления в отделении банка заемщику нужно предъявить паспорт и написать заявление на досрочное погашение задолженности. В заявлении указывается сумма и дата списания, а также способ досрочного погашения: через уменьшение сроков или суммы ежемесячного платежа. В назначенный день заемщику остается уплатить запрашиваемую сумму на счете.

При дистанционном погашении ипотеки следует придерживаться следующего порядка действий:

  1. Авторизоваться в системе «Сбербанк Онлайн».
  2. Выбрать ипотечный кредит и нажать на опцию «Операции по кредиту».
  3. Выбрать частичное или полное погашение ипотеки.
  4. Нажать кнопку «Оформить заявку».
  5. По результатам оформления заявления предстоит ввести смс-пароль для подтверждения.
  6. В день досрочного погашения стоит удостовериться, что деньги списались со счета.

Важно. При полном досрочном погашении нужно взять справку из банка об отсутствии задолженности. Если у вас есть заявка на полное или частичное погашение, то новую заявку подать не получится.

Подать заявление на досрочное погашение может и созаемщик. При себе ему необходимо иметь доверенность на представление интересов.

❗ Основные ошибки заемщика

При погашении ипотечного кредита заемщики нередко совершают ошибки, которые ведут к переплате банку. Вот некоторые из них:

  1. Не вносят свободные деньги на досрочное погашение и оставляют их на внесение регулярных платежей. На сумму основного долга это не повлияет, а в части процентов образуется переплата.
  2. Не уведомляют банк о желании погасить ипотеку досрочно. Без подачи заявления на досрочное погашение сумма останется лежать на счете.
  3. Указывают в заявлении на досрочное погашение сумму денег в распоряжении без учета, что требуется внести ежемесячный платеж. Например, у заемщика есть 100 тыс. р., ежемесячный платеж составляет 20 тыс. р. В заявлении на досрочное погашение необходимо указать сумму в 80 тыс. р., иначе в назначенный день средства в счет досрочного погашения списаны не будут.
  4. Погашают ипотеку при появлении денег любой суммой. Если банк списывает деньги в дату платежа по кредиту, то этот вариант приемлем. Но при списании денег в дату погашения (как, например, в Сбербанке, Райффайзенбанке и ВТБ) может получиться, что все средства уйдут в счет начисленных процентов. В последнем случае выгоднее погашать кредит суммой, превосходящей ежемесячный платеж в дату платежа.
  5. Копят и погашают ипотеку сразу большой суммой. Многие люди дожидаются, пока у них накопится крупная денежная сумма, чтобы затем погашать ипотеку досрочно. Но это неправильный подход: по правилам аннуитетных платежей в первые годы оплата в счет тела займа достаточно несущественная, а процент переплаты банку в случае смещения срока для досрочного погашения весьма большой.
  6. Не имеют финансовых запасов. Погашать платеж сверх графика – это выгодно, но нужно оценивать свои силы. Оптимально иметь запасы в размере 3-6 месячных платежей на случай увольнения супруги, болезни и пр.

6-НДФЛ в 2021 году — какие изменения?

Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года будет применяться новая форма 6-НДФЛ, введенная Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Расскажем, что она из себя представляет и как ее заполнять.

Состав новой 6-НДФЛ

  • титульный лист;
  • Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» (заполняется по аналогии с данными, содержащимися в Разделе 2 предыдущей версии 6-НДФЛ);
  • Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» (заполняется по аналогии с данными, содержащимися в Разделе 1 предыдущей версии 6-НДФЛ);
  • Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (фактически это 2-НДФЛ). Заполняется это приложение только раз в год не позднее 1 марта года, идущего за отчетным (в годовом 6-НДФЛ).

Далее ознакомимся детально с порядком заполнения 6-НДФЛ в 2021 году.

Заполнение Раздела 1 расчета 6-НДФЛ

Раздел 1 обновленной 6-НДФЛ похож на Раздел 2 расчета, применяемого сейчас.

В данный раздел ввели новое поле — КБК по налогу:

В поле 020 приводится обобщенная по всем физлицам сумма НДФЛ, удержанная за 3 последних месяца отчетного периода:

В поле 021 вносится дата, не позднее которой необходимо уплатить удержанный НДФЛ (не фактическая дата уплаты налога, а планируемая):

В поле 022 отражают обобщенную сумму удержанного НДФЛ, который необходимо уплатить в срок, указанный в поле 021:

В поле 030 показывают общую сумму НДФЛ, возвращенную налоговым агентом налогоплательщикам в рамках ст. 231 НК РФ, за последние 3 месяца отчетного периода. Для сравнения — в применяемом сейчас расчете 6-НДФЛ возврат налога отражают только в Разделе 1 обобщенной суммой, а в Раздел 2 такие данные не включаются:

В поле 031 приводится дата, в которую налоговым агентом возвращен НДФЛ налогоплательщику в рамках ст. 231 НК РФ:

В поле 032 указывают сумму НДФЛ, возвращенную налоговым агентом налогоплательщикам в рамках ст. 231 НК РФ, в срок, указанный в поле 031:

Заполнение Раздела 2 расчета 6-НДФЛ

Раздел 2 обновленного бланка 6-НДФЛ похож на Раздел 1 отчета, действующего в настоящее время:

Как видим, в Разделе 2 также, как и в Разделе 1, появилось новое поле — КБК.

А еще в новом 6-НДФЛ предусмотрены отдельные поля:

  • по суммам доходов, начисленных по трудовым договорам (поле 112):

  • по суммам доходов, начисленных по договорам ГПХ за выполнение работ, оказание услуг (поле 113):

Напомним, что в действующей версии расчета 6-НДФЛ из общей суммы доходов выделяют только дивиденды.

  • Раздел 2 в новом бланке заполняется по каждой налоговой ставке: сколько ставок налоговый агент применял в течение года — столько Разделов 2 и составляется. Для сравнения — в применяемом сейчас 6-НДФЛ некоторые поля заполняются для каждой ставки налога, а другие — обобщенно для всех ставок.
  • Добавили поле 180 «Сумма налога, излишне удержанная»:

В действующем бланке 6-НДФЛ такого показателя нет.

Заполняем Приложение № 1 расчета 6-НДФЛ

Как мы уже сказали выше, Приложение № 1 заполняется при оформлении 6-НДФЛ за календарный год. Оно практически идентично форме 2 НДФЛ, заполняемой сейчас:

Обратите внимание, что в форму добавили Раздел 4, где приводится сумма дохода, с которого не удержан НДФЛ, а также сам неудержанный налог.

Скачать образец заполнения новой 6-НДФЛ можно на сайте КонсультантПлюс (это бесплатно).

Подводим итоги

  • Начиная с отчетности за 1-й квартал 2021 года все работодатели будут отчитываться на новой форме 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
  • Разделы в новом отчете фактически поменялись местами, а также появились некоторые другие нововведения — они рассмотрены в этой статье.
  • Справка 6-НДФЛ как отдельный документ последний раз сдается по итогам 2020 года. Далее будет сдаваться аналогичный документ в качестве Приложения № 1 в составе обновленной формы 6-НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: какая форма бланка, образец заполнения и порядок сдачи

Новая форма 6-НДФЛ в 2021 году

Начиная с отчетного периода 1 квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ сдают по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.

В итоге, бланк 6-НДФЛ, применяемый для периодов, относящихся к 2020 году (включая 4-й квартал), стал недействительным.

Большая часть налоговых агентов в 2021 году должна заполнить новый расчет 6-НДФЛ электронно – поскольку продолжают действовать ограничения по подаче 6-НДФЛ на бумаге, установленные действующей редакцией п. 2 ст. 230 НК РФ.

Заполнить и сдать 6-НДФЛ на бумаге в 2021 году могут только те налоговые агенты, у которых количество физлиц в налоговом периоде (году) не превысило 10 человек включительно.

При подаче электронного отчета 6-НДФЛ по каналам ТКС он должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭЦП.

Также отчитаться по отдельно заполненной форме 6-НДФЛ надо по каждому ОКТМО. Это, в первую очередь, касается компаний, имеющих обособленные подразделения – в местах с иными ОКТМО, чем у головной организации. В таких случаях нужно сдавать отдельные расчеты 6-НДФЛ – по «голове» и каждой обособке.

В какие сроки сдавать новую 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года нужно сдать в ИФНС не позднее 30 апреля 2021 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Крайний день сдачи приходится на пятницу, поэтому никаких продлений и переносов срока нет.

Общие правила заполнения 6-НДФЛ в 2021 году

Порядок заполнения нового расчета 6-НДФЛ утвержден тем же приказом ФНС, что и бланк новой формы с 2021 года.

Данные для внесения в форму 6-НДФЛ нужно брать из налоговых регистров по НДФЛ.

В отчете 6-НДФЛ должно быть столько страниц, сколько нужно для отражения всех необходимых сведений за отчетный период.

Все страницы должны быть пронумерованы сплошным порядком, начиная с 001.

В 6-НДФЛ в 2021 году должны быть заполнены все суммовые показатели. Если для какой-то строки значения нет – в ней нужно проставить «0».

При составлении отчета 6-НДФЛ в электронном виде форматы регулируются автоматически. При заполнении на бумаге следует руководствоваться правилами заполнения бумажных отчетов и деклараций для сдачи в ФНС.

Состав нового расчета 6-НДФЛ 2021

Прежде, чем говорить о том, как заполнять новую форму, разберем ее состав. Именно в этом аспекте произошли наиболее существенные изменения.

С 2021 года 6-НДФЛ представляет собой два ранее разных отчета, объединенные в один:

  • расчет налога на доходы физлиц, удержанного налоговым агентом («старая» 6-НДФЛ);
  • справка о доходах и суммах налога (ранее называлась 2-НДФЛ).

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Разберем заполнение каждого раздела новой формы подробнее.

Титульный лист

Здесь можно обратить внимание на несколько нюансов.

ИНН и КПП, которые нужно указать на титуле, зависят от того, кто формирует расчет и куда его нужно сдавать. Проставьте:

  • ИНН и КПП организации – если отчитывается головное юрлицо или компания без филиалов;
  • ИНН организации и КПП ее обособленного подразделения – если отчет сдаёте по подразделению;
  • ИНН организации и КПП по месту учета ответственного лица – если организация выбрала ответственное лицо для сдачи отчетности по нескольким подразделениям;
  • ИНН – индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката. В поле “КПП” все они ставят прочерк.

Брать ИНН и КПП нужно из документов о постановке на учет в ФНС.

Порядок заполнения поля “Номер корректировки” не изменился. В первичном расчете 6-НДФЛ нужно указать “0–“, в уточненном – номер корректировки “1–“, “2–” и т. д.

В поле “Отчетный период (код)” аналогично прежним вариантам отчетов проставляют тот, за который подаёте расчет:

  • 21 – за 1 квартал;
  • 31 – за полугодие;
  • 33 – за 9 месяцев;
  • 34 – за год.

Коды по месту нахождения (учета) в приказе ФНС № ЕД-7-11/753 такие:

  • 214 – по месту учета российской организации;
  • 215 – по месту нахождения правопреемника российской организации;
  • 220 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
  • 120 – по месту жительства индивидуального предпринимателя;
  • 320 – по месту осуществления деятельности индивидуальным предпринимателем;
  • 335 – по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ;
  • 121 – по месту жительства адвоката;
  • 122 – по месту жительства нотариуса.

Раздел 1

В этом разделе 6-НДФЛ теперь отражают движения налога за последний квартал. Напомним, что ранее такая информация попадала в раздел 2 старой формы.

Еще новшество: теперь в 6-НДФЛ указывают не только удержанный НДФЛ, подлежащий уплате в последнем квартале, но и операции по возврату налога физлицам в этом же квартале.

Если НДФЛ платили по разным ставкам, то для каждой нужно заполнить свой раздел 1 расчета.

Если НДФЛ удержан, но срок его перечисления в бюджет наступит в следующем периоде, данные о таком НДФЛ в раздел 1 в отчетном периоде не включают.

В строке 010 указывают КБК, соответствующий налоговой ставке, по которой заполняли раздел.

В строке 020 нужно отразить общую по всем физлицам сумму удержанного налога (по отражаемой ставке), срок перечисления которого приходится на последние 3 месяца отчетного периода.

Далее следуют блоки из строк 021 и 022:

  • по строке 021 – надо указать дату, когда удержанный налог должен быть перечислен в бюджет;
  • по соответствующей строке 022 – сумму налога к перечислению.

В строке 030 указывают общую сумму НДФЛ, возвращенную налоговым агентом в последние 3 месяца отчетного периода.

Эта часть расчета построена по тому же принципу, что и предыдущая. Каждый блок строк 031 – 032 заполняют так:

  • строка 031 – дата каждого возврата налога;
  • строка 032 – сумма возврата на соответствующую дату по строке 031.

Раздел 2

Если НДФЛ в течение отчетного периода удерживали по разным ставкам, то по каждой надо формировать свой раздел 2.

В строку 100 вписывают ставку НДФЛ, по которой заполнен раздел.

В строке 105 указывают код КБК, соответствующий ставке, по которой формируете раздел 2.

В строку 110 проставляют общую величину доходов всех физлиц, к которым применяли ставку НДФЛ, указанную в поле 100.

В строках 111 – 113 отражают расшифровку начисленных доходов по их видам.

По строке 120 приводят информацию о количество физлиц, получивших от составителя расчета 6-НДФЛ облагаемый доход.

В строке 130 указывают сводную сумму налоговых вычетов, которые были предоставлены с начала года.

В раздел 2 формы 6-НДФЛ попадают предоставленные физикам за отчетный период стандартные, имущественные, социальные, профессиональные, инвестиционные налоговые вычеты. Также здесь могут указываться:

  • другие суммы, которые уменьшают налоговую базу;
  • необлагаемые суммы по ст. 217 НК РФ, если доходы освобождены от НДФЛ только частично. Например, необлагаемые 4000 рублей при расчете НДФЛ с подарков.

Если вычеты по НДФЛ получились больше дохода, в 6-НДФЛ сумму вычета указывают в размере, не превышающем доход. В строках 110 и 130 раздела 2 будет одинаковая сумма.

Имущественные вычеты в новой 6-НДФЛ отдельно не показывают: они идут по тем же полям, что и прочие вычеты – в общей их сумме.

Читайте также:  Куда жаловаться если не дали чек и как написать претензию

В строке 140 показывают сумму НДФЛ, которую рассчитали по конкретной ставке (из строки 100) по всем физлицам за период.

В строке 141 отдельно отражают сумму НДФЛ с выплаченных дивидендов – по всем физлицам с начала года по ставке из поля 100.

Строка 150 предназначена для сводной суммы фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую уменьшают налог иностранцев, работающих по патенту. Данные, как и все в разделе 2, берут с начала года.

По строке 160 отчёта 6-НДФЛ фиксируют общую сумму налога, которую фактически удержали с начала года.

Например, НДФЛ, который удерживают по мартовской зарплате в апреле, не отражают в поле 160 формы 6-НДФЛ за 1 квартал, а включают в значение показателя поля 160 расчета за полугодие.

По строке 170 идет общая сумма НДФЛ с начал года, которую невозможно удержать (например, если доход выдан в натуральной форме, а деньги физлицу не выплачивают).

В строке 180 отражают излишне удержанный НДФЛ с начала года. Например, в результате ошибки. Значение тоже итоговое по всем случаям, без расшифровки.

В строке 190 нужно отразить НДФЛ, который вернули физлицу с начала года. При этом указывают всю сумму возврата по всем основаниям (не только в результате применения вычетов).

Справка о доходах и суммах НДФЛ

Данную часть 6-НДФЛ заполняют только за год, поэтому в отчет за 1 квартал 2021 она не попадает. Его сдают без этого приложения.

Порядок заполнения Приложения № 1 к новой 6-НДФЛ мы рассмотрим в отдельном материале. В рамках этой статьи останавливаться на нем подробно не будем.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

У ООО «Альфа» в 1 квартале 2021 года были такие операции по зарплате четырех сотрудников:

Предоставленные вычеты

Новая форма расчёта 6‑НДФЛ с 2021 года

ФНС утвердила форму 6-НДФЛ, которую надо использовать с отчётности за I квартал 2021 года. Главное изменение — в состав расчёта включили справку 2-НДФЛ. Она стала новым приложением. Но есть и другие важные изменения.

Чем отличается новая форма

Изменения утверждены Приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@. Он вступает в силу начиная с расчёта за I квартал 2021 года.

Как и прежде, расчёт составляют нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В него входят титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2. Но в отличие от предыдущей формы, Раздел 1 заполняют информацией за последние 3 месяца, а Раздел 2, наоборот — данными нарастающим итогом с начала года.

Титульный лист

Титульный лист привели в соответствие с другими формами отчётности — изменили названия полей для указания периода, за который представляется расчёт:

  • «Отчётный период (код)» вместо «Период представления (код)»;
  • «Календарный год» вместо «Налоговый период (год)».

При лишении полномочий или закрытии обособленного подразделения в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» теперь нужно указывать код «9».

Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»

В Разделе 1 указывают сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода. Теперь заполнять раздел станет гораздо проще. В отличие от предыдущей формы, не нужно указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода.

В новом разделе 1 указывают:

  • в поле 020 — обобщённую по всем физлицам сумму НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчётного периода;
  • в поле 021 — дату, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ);
  • в поле 022 — обобщённую сумму удержанного налога, которую нужно перечислить в дату из поля 021.

Количество заполненных строк с полями 021–022 зависит от числа доходов, налоги с которых нужно перечислить в разные сроки, например зарплата, больничные, дивиденды и пр. Значение в поле 020 должно быть равно сумме значений из полей 022.

Если зарплату на карты работников всегда перечисляют 10 числа и других выплат нет, то Раздел 1 за I квартал заполняют так:

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, в раздел 1 расчёта за I квартал включается сумма налога, удержанная с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе (в первом месяце из трёх последних отчётного периода).

Кроме того, в Раздел 1 добавили строки для отражения сумм налога, которые налоговый агент вернул налогоплательщикам (поля 030 и 032) и дат, в которые он возвращён (поле 031). Аналогично строкам для удержанного НДФЛ количество строк 031 и 032 должно быть равно количеству дат возврата налога, а показатель в строке 030 должен быть равен сумме строк 032.

Раздел 2 «Расчёт исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»

В Разделе 2 отражают обобщённые по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Раздел 2 заполняется по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.

Новшеством стало выделение из общей суммы начисленного дохода, в том числе:

  • в поле 112 — суммы дохода по трудовым договорам (контрактам);
  • в поле 113 — суммы дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

Раньше выделяли только сумму начисленных дивидендов.

В отличие от старой формы, в новом Разделе 2 нет полей для отражения итоговых значений по всем ставкам. Поля раздела заполняются обобщёнными по всем физлицам значениями нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке, в том числе:

  • поле 120 — общее количество физлиц, которым в отчётном периоде начислен облагаемый налогом доход. Если работник был несколько раз уволен и принят на работу в течение одного налогового периода, он учитывается один раз;
  • поле 160 — общая сумма удержанного налога;
  • поле 170 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
  • поле 190 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам.

Например, если в организации 5 работников и зарплата каждого из них 20 000 рублей в месяц (вычеты не предоставляются), то Раздел 2 расчёта за I квартал для ставки 13 % будет выглядеть так:

Особенности заполнения Раздела 1 и Раздела 2

Разделы 1 и 2 заполняются по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.

В них появились поля «Код бюджетной классификации». В разделе 1 в поле 010 и в разделе 2 в поле 105 надо указывать КБК, соответствующий налоговой ставке. Так, для НДФЛ по ставке 15%, относящейся к доходам свыше 5 млн рублей, нужно указать КБК — 182 1 01 02080 01 0000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н).

Например, если единственному работнику в 2021 году выплачивается ежемесячно заработная плата в размере 700 000 рублей (вычеты не предоставляются), то за налоговый период сумма дохода составит 8,4 млн рублей. Это больше 5 млн рублей, значит НДФЛ будет исчислен по прогрессивной ставке. С момента превышения дохода 5 млн рублей разделы 1 и 2 в расчете 6-НДФЛ за 2021 год надо заполнять в двух экземплярах: один для ставки 13%, второй для ставки 15%.

Пример заполнения раздела 2 за отчетный период — 2021 год:

1. Доход, не превышающий 5 млн рублей и НДФЛ по ставке 13%

2. Доход, превышающий 5 млн рублей и НДФЛ по ставке 15%

Приложение 1 — «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Главное отличие новой формы расчёта в том, что в его состав включена «Справка о доходах и суммах налога физического лица» — бывшая справка 2-НДФЛ.

Справка практически аналогична форме 2-НДФЛ и содержит те же:

  • Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»;
  • Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
  • Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».

Но из нее исключены сведения о налоговом агенте, периоде, налоговом органе и признак. Ещё она отличается от формы 2-НДФЛ тем, что дополнена разделом 4, где следует отражать доход, с которого налоговый агент не удержал налог, и саму сумму неудержанного налога.

За 2020 год и ранее сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представлялось отдельной формой 2-НДФЛ с признаком 2 (4 — если представлялась правопреемником).

Справку нужно заполнять только при составлении 6-НДФЛ за отчётный период — календарный год. Но если организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность до окончания налогового периода, то в расчёт за конечный отчётный период включается справка. При этом на титульном листе в поле «Отчётный период» должен быть указан один из кодов:

  • 34 — расчет представляется за год
  • 51 — при ликвидации в 1 квартале
  • 52 — при ликвидации во 2 квартале
  • 53 — при ликвидации в 3 квартале
  • 90 — при ликвидации в 4 квартале

Из этого следует, что если организация ликвидируется, например, в феврале 2021 года, то нужно представить расчёт 6-НДФЛ по новой форме, включив в него справки за период с 1 января до даты ликвидации. При этом на титульном листе надо отразить, что организация ликвидируется:

Если требуется скорректировать данные, указанные в уже сданных справках, нужно представить уточнённый расчёт 6-НДФЛ, включив в него корректирующие (аннулирующие) справки. При этом в поле «Номер корректировки сведений» указываются:

  • при исправлении данных — соответствующий номер корректировки (например, «01», «02» и т.д.);
  • при аннулировании ранее представленных данных — цифры «99».

При составлении первичной справки в поле «Номер корректировки сведений» проставляется «00».

Правила заполнения разделов 1, 2, 3 справки и приложения к ней — «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» — аналогичны правилам заполнения 2-НДФЛ.

Не изменилась форма «Справка о доходах и суммах налога физлица» (приложение 4 к приказу), которую налоговые агенты выдают по заявлениям физлиц.

Материал подготовлен экспертом Контур.Экстерн специально для журнала «Я бухгалтер»

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2020 год

  • Периодичность подачи и период для сводной отчетности по НДФЛ
  • Оформление 6-НДФЛ за год — на что обратить внимание
  • Сдаем отчет 6-НДФЛ за год – сроки
  • Итоги

Периодичность подачи и период для сводной отчетности по НДФЛ

6-НДФЛ среди иных видов отчетов по налогу на доходы выделяет периодичность его сдачи в ИФНС. Она является ежеквартальной, в отличие от годовой, установленной для справок по форме 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ.

Однако равная кварталу периодичность представления не означает, что период, установленный для отчета по форме 6-НДФЛ, соответствует каждому из кварталов года. Периоды для этой формы отсчитываются по нарастающей от начала года прибавлением к каждому минувшему отчетному периоду промежутка времени, равного очередному кварталу, и, соответственно, определяются как равные (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • 1 кварталу;
  • полугодию;
  • 9 месяцам;
  • году.

Необходимость установления периодов, отсчитываемых подобным образом, обусловлена тем, что одну из составных частей 6-НДФЛ (раздел 1) требуется заполнять сведениями, формируемыми за отрезок времени, исчисляемый от начала года. И это требование должно выполняться несмотря на то, что во втором разделе формы данные приводятся только по последнему из всех кварталов, входящих в период отчета.

Наличие такого требования приводит к тому, что в отчетности 6-НДФЛ за год раздел 1 содержит сведения о начисленных доходах, примененных к ним вычетах, начисленном/удержанном/неудержанном налоге за весь прошедший год. В то время как в раздел 2 попадет информация о выплатах доходов, требующих уплаты в связи с ними налога, применительно только лишь к датам последнего (4-го) квартала из всего периода отчета.

Обязанность по сдаче 6-НДФЛ лежит на работодателях. Помимо этого отчета работодатели должны направлять в налоговый орган справки 2-НДФЛ, оформленные на каждое физлицо, которому был выплачен доход. Отчетность по форме 2-НДФЛ составляется только один раз в году — по итогам минувшего года. Но на тех же данных (только сводных) будет сформирован и первый из разделов отчета 6-НДФЛ при сдаче его за год.

Оформление 6-НДФЛ за год — на что обратить внимание

Бланк формы 6-НДФЛ за 2020 год и требования по его оформлению приведены в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

С отчетности за 1 квартал 2021 года будет новая форма 6-НДФЛ. Она кардинально отличается от действующей. Подробно об изменениях в расчете читайте в аналитическом Обзоре от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

При формировании отчета 6-НДФЛ за 2020 год следует внимательно отнестись к сложным моментам, возникающим при его заполнении, вне зависимости от того, к какому из периодов эта отчетность относится.

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Перед тем как сдать расчет 6-НДФЛ в налоговый орган, рекомендуем проверить его. Это можно сделать при помощи контрольных соотношений, так же как налоговая инспекция.
Полный алгоритм проверки смотрите в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Сдаем отчет 6-НДФЛ за год – сроки

Срок сдачи 6-НДФЛ за год по НК РФ (п. 2 ст. 230 НК РФ) определен иным, чем действующий для промежуточной отчетности. Если промежуточные отчеты подаются до последнего дня месяца, наступающего после завершения очередного квартала, то отчет по году направляется в ИФНС несколько позднее — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Таким образом, 6-НДФЛ за 2020 год нужно сдать до 01.03.2021 включительно. В этот же срок сдается и последний комплект справок по форме 2-НДФЛ.

То есть оба обязательных для работодателей вида отчетности по налогу на доходы, сформированные на одних и тех же цифрах за один и тот же период, должны быть представлены в контролирующий орган в один и тот же срок. В немалой степени единство этого срока обусловлено необходимостью увязки данных между отчетами.

Итоги

6-НДФЛ представляет собой отчет, сдаваемый с квартальной периодичностью, но период, охватываемый этой отчетностью, на протяжении года формируется по нарастающей добавлением к его предшествующей протяженности очередного квартального промежутка. Обусловлен такой подход тем, что раздел 1 отчета заполняется рассчитываемыми нарастающим итогом данными. Для периода, равного году, эти данные соответствуют вносимым в другую отчетность по этому же налогу (справки 2-НДФЛ). Крайний срок представления установлен единым: и для 2-НДФЛ, и для 6-НДФЛ срок сдачи за 2020 год будет соответствовать 01.03.2021.

Ссылка на основную публикацию